贷：应付股利
20000
（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。
总分类账户
生产成本 贷方 借方 借方 1 19248 2 133200 ○ ○ 主营业务成本 贷方 借方 借方 3 148000 9 148000 2 ○○○ 借方 银行存款 贷方 借方 制造费用 1 ○ 贷方 19248 贷方 148000 贷方 库存商品 133200 现金 3 ○ 期初余额 3834000 7 ○ 1500 ○4 3500 借方○6 10000 主营业务收入 贷方 ○9 3500 借方 营业外收入 贷方 ○9 3500 ○4 3500 借方 所得税 贷方 ○8 12157.2 ○9 12157.2 借方 管理费用 贷方 ○9 25990 借方 营业费用 贷方 ○9 6250 借方 本年利润 贷方 ○9 190060 期初余额 42400 9 ○ 226900 借方 盈余公积 贷方 ○10 7000
（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。 结清虚账户：
借方 主营业务成本 贷方 七○3 148000 七○9 148000 本 期发生额 148000 本期发生额 148000 借方 营业外支出 贷方 七○5 900 七○9 2400 期初余额 6000 ○5 900 借方 其他业务收入 贷方 ○9 19400 ○6 10000 借方 营业外支出 贷方 ○5 900 ○9 2400 ○7 1500 借方 应交税金 贷方 期初余额 2200 ○8 12157.2 借方 财务费用 贷方 ○9 1300 借方 主营业务税金及附加 贷方 ○9 6120 借方 利润分配 贷方 期初余额 8000 ○10 7000 ○11 20000 借方 应付股利 贷方 ○11 20000 借方 主营业务税金及附加 贷方 四○6 6120 七○9 6120 本期发生额 6120 本期发生额 6120 借方 营业费用 贷方 四○4 1250 七○9 6250 10
借方 所得税 贷方 七○8 12157.2 七○9 12157.2 本 期发生额 12157.2 12157.2 本期发生额 借方 管理费用 贷方 三○3 3000 七○9 25990 三○4 5850 三○6 900 三○8 11000 三○9 1540 三○10 560 三○12 2000 六○1 1000 六○2 140 本 期发生额 25990 本期发生额 25990 借方 主营业务收入 贷方 七○9 204000 四○1 162000 四○3 42000 本期发生额 204000 本期发生额 204000
结转实账户： 借方 银行存款贷方 期初余额 383400 一○5 350000 一○1 500000 二○3 7320 一○3 300000 二○4 120675 四○1 189540 二○5 94200 四○2 12000 三○6 4900 六○5 45000 三○7 56000 七○4 3500 四○3 600
七○6 10000 四○5 5000 七7 1500 本 ○期发生额 1060040 本期发生额640195 期未余额 803245 借方 应收账款 贷方 期初余额 17600 四212000 ○ 四 ○3 49740 本 期发生额 49740 本期发生额 12000 期未余额 55340 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 三172000 ○ 一○6 70000 三3000 ③ 借方二 ○6 109550 库存商品 贷方 期初余额本 期发生 额 34000 179550 本七期○发3生 额 148000 75000 七期未余额 ○2 133200 154550 本期 发生额 133200 本期发生额 148000
期未余额 19200
借方 财务费用 贷方 六○4 2100 六○6 800 七○9 1300 本期发生额 2100 本期发生额 2100 借方 营业外收入 贷方 七○9 3500 七○4 3500 本期发生额 3500 本期发生额 3500 借方 其他业务收入 贷方 七○9 19400 六○3 1900 六○5 7500 七○6 10000 本期发生额 19400 本期发生额 19400 借方 现金 贷方 期初余额 6000 二○2 3000 三○4 4150 三○5 50 三○7 56000 三○7 56000 三○10 850 三○11 1800 三○12 2000 四○4 1250 七○5 900 本期发生额 60150 本期发生额 65850 期未余额 300 借方 其他应收款 贷方 期初余额 12000 二○4 10000 二○2 3000 六○6 800 本期发生额 3800 本期发生额 10000 期未余额 5800 借方 低值易耗品 贷方 期初余额 5000 三○2 3000 借方 待摊费用 贷方 期初余额 16800 六○2 140 本期 发生额 0 本期 发生额 3000 本期期未余额发生额 2000 0 本期 发 生额 140 期未余额 16660 11
借方 短期借款 贷方
期初余额 30000
一○3 300000 本期发生额 0 本期发生额 300000 期未余额 330000 借方 应付账款 贷方 二○4 120675 期初余额 7500 二○1 120675 本期发生额 120675 本期发生额 120675 期未余额 7500 借方 其他应付款 贷方 六○3 1900 期初余额 5000 六○5 7500 六○5 45000 本期发生额 9400 本期发生额 45000 期未余额 40600 借方 应交税金 贷方 二○1 17425 期初余额 2200 二○ 3 1020 四○1 27540 二○ 5 13600 四○3 7140 四○6 6120 七○8 12157.2 本期发生 额 32045 本期发生额 52957.2 期未余额 23112.2 借方 预提费用 贷方 期初余额 4000 六○4 2100 本期发生 额 0 本期发生额 2100 期未余额 6100 借方 资本公积 贷方 期初余额 27000 本期发生 0 本期发生额 0 额 期未余额 27000 借方 本年利润 贷方 七○ 9 202217.2 期初余额 42400 七○9 226900 本期发生 额 202217.2 本期发生额 226900 期未余额 67082.8 借方 制造费用 贷方 三○3 3000 七○1 19248
借方 长期借款 贷方 一○5 350000 期初余额 350000 本期发生额 350000 本期发生额 0 期未余额 0 借方 应付工资 贷方 三○7 56000 三○8 56000 本期发生额 56000 本期发生额 56000 期未余额 0 借方 应付福利费 贷方 三○11 1800 期初余额 8000 三○9 7840 本期发生额 1800 本期发生额 7840 期未余额 14040 借方 应付股利 贷方 期初余额 6700 七○11 20000 本期发生额 0 本期发生额 20000 期未余额 26700 借方 实收资本 贷方 期初余额 1640000 一○1 500000 一○2 100000 一○4 5500000 一○6 70000 本期发生额 0 本期发生额 6170000 期未余额 7810000 借方 盈余公积 贷方 期初余额 21000 七○10 7000 本期发生额 0 本期发生额 7000 期未余额 28000 借方 利润分配 贷方 期初余额 8000 七○10 7000 七○11 20000 本期发生额 27000 本期发生额 0 期未余额 35000 借方 生产成本 贷方 三○1 72000 七○2 133200 12
（4）编制电达公司的结账后试算平衡表。
电达公司结账后试算平衡表
20××年3月 单位：元
账户名称 期末余额 借 方 贷 方 现金 300 银行存款 803245 应收账款 55340 其他应收款 5800 原材料 154550 低值易耗品 2000 库存商品 19200 待摊费用 16660 固定资产 7386000 无形资产 100000 物资采购 80600 累计折旧 278560 短期借款 330000 应付账款 7500 其他应付款 40600 应付福利费 14040 应交税金 23112.2 应付股利 26700 预提费用 6100 实收资本 7810000 资本公积 27000 盈余公积 28000 本年利润 67082.8 利润分配 35000 合 计 8658695 8658695 5）根据上述资料编制电达公司20××年3月份资产负债表和损益表。 资产负债表
编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元
资 产 期 末 数 负债及所有者权益 期 末 数 流动资产： 流动负责： 货币资金 803545 短期借款 330000 应收账款 55340 应付账款 7500 其他应收款 5800 其他应付款 40600 存货 175750 应付福利费 14040 待摊费用 16660 应交税金 23112.2 流动资产合计 1057095 应付股利 26700 预提费用 6100 固定资产： 流动负责合计 448052.2 固定资产原价 7386000 减:累计折旧 278560 所有者权益： 固定资产净值 7107440 实收资本 7810000 固定资产合计 7107440 资本公积 27000 盈余公积 28000 13
（
无形资产： 无形资产 无形资产合计 物资采购 合 计 100000 100000 80600 8345135 未分配利润 所有者权益合计 合 计 损 益 表
编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元
项 目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 本 月 数 204000 148000 6120 49880 19400 6250 25990 1300 35740 0 3500 2400 36840 12157.2 24682.8 第一次 模拟实验
一、会计分录如下： 1． 借：库存现金
贷：银行存款 贷：库存现金
3600 1800
3600 1800
7． 8． 9． 10．
借：库存现金
贷：其他应收款-王峰 借：管理费用 贷：库存现金 借：库存商品
应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：银行存款 贷：实收资本
100 360 4000 680
100 360 4680
32082.8 7897082.8 8345135 2． 借：其他应收款-王峰
3． 借：银行存款
贷：应收账款 4． 借：管理费用
贷：库存现金
13000 372 3800 240
13000 372 3800 240
200000
200000
5． 借：库存商品
贷：银行存款 贷：库存现金 6． 借：银行存款
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基础会计形成性考核册答案 - 图文
