基础会计形成性考核册答案 - 图文 

明细分类账户

借方 物资采购——甲材料 贷方 借方 物资采购——乙材料 贷方 ○1 42750 ○6 42750 ○1 60500 ○6 60500 ○5 80600

借方 物资采购——丙材料 贷方 ○3 6300 ○6 6300

习 题 三 1. 借：生产成本 —子产品 30000 8. 分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h） —丑产品 42000

子 产品应分提=3500×7.36=25760

贷：原材料—甲材料 5 0000 丑 产品应分提=1500×7.36=11040 —乙材料 2 2000 借 ：生产成本 —子产品 25760 2. 借：制造费用 3000

—丑产品

11040

贷：低值易耗品

3000

制造费用 8200 3. 借：管理费用 3000

管理费用 11000

贷：原材料 —丙材料

3000

贷：应付工资

5

6000 4. 借：管理费用 5850

9. 借：生产成本 —子产品 3606.40

现金 4150

—丑产品

1545.60

贷：其他应收款 1 0000 制造费用 1148 5. 借：制造费用

50 管理费用 1540

贷：现金

50

贷：应付福利费

7840

6. 借：制造费用 4000 10. 借：制造费用 290 管理费用 900

管理费用 560

贷：银行存款 4900 贷：现金 850

7. 借：现金 56000 11. 借：应付福利费 1800

贷：银行存款 5 6000

贷：现金

1800

借：应付工资

56000

12. 借：管理费用

2000

贷：现金

5 6000

贷：现金

2000

（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。

总分类账户

借方 现 金 贷方 借方 银行存款 贷方 期初余额 6000 ○5 50 期初余额 383400 ○6 4900 ○4 4150 ○7 56000

○7 56000 ○7 56000 ○10 850 ○11 1800 ○12 2000

借方 低值易耗品 贷方 借方 原材料 贷方 期初余额 5000 ○2 3000 期初余额 50000 ○1 72000

○3 3000 借方 生产成本 贷方 借方 其他应收款 贷方 ○1 72000 期初余额 12000 ○4 10000 ○8 36800

○9 5152

5

借方 制造费用 贷方 借方○ 管理费用 贷方 2 3000 ○3○ 3000 5 50 ○4 5850 ○6 4000 ○6 900 ○8 8200 ○8 11000 ○9 1148 ○9○ 1540 10 290 ○10○ 560 10 290 ○12 2000 借方 应付工资 贷方 借方 应付福利费 贷方 ○7 56000 ○8 56000 ○11 1800 期初余额 8000

○9 7840 明细分类账户

借方 生产成本——子产品 贷方 借方 生产成本——丑产品 贷方 ○1 30000 ○ 1 42000 ○8 25760

○ 8 11040 ○9 3606.40 ○ 91545.60 题 四

（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1. 借：银行存款 189540

4. 借：营业费用

1250

贷：主营业务收入—子产品

72000

贷：现金

1250

—丑产品

90000 5. 借：营业费用 5000 应 交税金—应交增值税(销项税额) 27540 贷：银行存款

5000 2. 借：银行存款 12000

6. 借：主营业务税金及附加

6120

贷：应收账款 —××单位 12000 贷：应交税金—应交城建税

6120 3. 借：应收账款 —××公司 49140

贷：主营业务收入—子产品

24000

—丑产品

18000 应

交税金—应交增值税(销项税额) 7140 借 ：应收账款 —××公司 600

贷：银行存款

600

2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。 借方 银行存款 贷方 借方 现 金 贷方 期初余额 383400 ○3 600 期初余额 6000 ○4 1250 ○1 189540 ○5 5000

○2 12000 借方 应收账款 贷方 借方 应交税金 贷方 期初余额 17600 ○2 12000 期初余额 2200 ○3 49740 ○1 27540 37140 借方 主营业务收入 贷方 ○ 6120 ○○6 1 162000 ○ 3 42000 借方 主营业务税金及附加 贷方 借方 营业费用 贷方 ○6 6120 ○ 4 1250 6

习

（

（3）公司20××年2月调整前试算表

电达公司调整前试算表

20××年2月 单位：元

账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 现金 6000 60150 64950 1200 银行存款 383400 1001540 638695 746245 应收账款 17600 49740 12000 55340 其他应收款 12000 3000 10000 5000 原材料 50000 179550 75000 154550 低值易耗品 5000 3000 2000 库存成品 34000 34000 待摊费用 16800 16800 固定资产 1886000 5500000 7386000 无形资产 100000 100000 物资采购 190150 109550 80600 累计折旧 275000 275000 短期借款 30000 300000 330000 长期借款 350000 350000 应付账款 7500 120675 120675 7500 应付工资 56000 56000 其他应付款 5000 5000 应付福利费 8000 1800 7840 14040 应交税金 2200 32045 40800 10955 应付股利 6700 6700 预提费用 4000 4000 实收资本 1640000 6170000 7810000 资本公积 27000 27000 盈余公积 21000 21000 本年利润 42400 42400 利润分配 8000 8000 管理费用 24850 24850 制造费用 16688 16688 营业费用 6250 6250 生产成本 113952 113952 主营业务收入 204000 204000 主营业务税金及附加 6120 6120 合 计 2418800 2418800 7812510 7812510 8757595 8757595

习 题 五

权责发生制：

1. 借：待摊费用 6000

5. 借：管理费用 10000

贷：银行存款 6000

制造费用 25600 2. 借：财务费用 2100

贷：累计折旧

35600

贷：预提费用 2100

6. 借：营业费用 1400

借 ：预提费用 6300

贷：待摊费用

1400

贷：银行存款

6300

7. 借：预付账款

7500

7

3. 借：银行存款 50000

贷：银行存款

7500

贷：预收账款

50000 8. 借：应付账款 1000

4. 借：制造费用 8000

贷：银行存款 1000

贷：预提费用

8000

9. 借：预收账款

55000

贷：主营业务收入

55000

收付实现制：

1. 借：营业费用 6000 5. 收付实现制下不存在应计费用

贷：银行存款 6000 6. 收付实现制下不存在应计费用 2. 借：财务费用 6300 7. 借：预付账款 7500

贷：银行存款 6300

贷：银行存款 7500

3. 借：银行存款 50000

8. 借：应付账款 1000

贷：主营业务收入

50000

贷：银行存款

1000

4. 收付实现制下不存在应计费用

9. 收付实现制下不存在应计收入

责权发生制：利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元） 收付实现制：利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）

题 六

（1）根据经济业务编制会计分录如下：

1. 借：制造费用 2560 4. 借：财务费用 2100 管理费用 1000

贷：预提费用 2100

贷：累计折旧

3560

5. 借：银行存款

45000

2. 借：管理费用 140

贷：其他应付款

45000

贷：待摊费用

140 借：其他应付款 7500

3. 借：其他应付款 1900

贷：其他业务收入 7500 贷：其他业务收入 1900

6. 借：其他应收款

800

贷：财务费用

800

（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。

总分类账户 借方 银行存款 贷方 借方 制造费用 贷方 期初余额 383400 ○1 2560 ○5 45000

借方 管理费用 贷方 借方 财务费用 贷方 ○1 1000 ○4 2100 ○6 800 ○2 140

借方 累计折旧 贷方 借方 预提费用 贷方 期初余额 275000 ○1 3560 期初余额 4000

○4 2100 借方 待摊费用 贷方 期初余额 16800 ○2 140 借方 其他应付款 贷方 ○3 1900 期初余额 5000 ○5 7500 ○5 45000 借方 其他业务收入 贷方 借方贷方 ○1900 ○ 其他应收款 3 6800 ○5 7500 题 七 （1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1. 分配率:（16688+2560）/200+300=38．496

子产品:200×38．496=7699.2 丑产品:300×38．496=11548.8

8

习习

借：生产成本 —子产品 7699.2 —丑产品 11548.8

贷：制造费用

2. 生产成本 —子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6

—丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4

借：库存商品 —子产品 67065.6 —丑产品

66134.4

贷：生产成本 —子产品

—丑产品

3. 已销 —子产品 （60+20）×950=76000

—丑产品（50+10）×1200=72000

借：主营业务成本 —子产品 76000 —丑产品

72000

贷：库存商品 —子产品

—丑产品

4. 借：银行存款 3500

贷：营业外收入

5. 借：营业外支出 900

贷：现金

6. 借：银行存款

10000

贷：其他业务收入

7. 借：营业外支出 1500

贷：银行存款

8. 主营业务收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000 其他业务收入=1900+7500+10000=19400 营业外收入=3500

管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 财务费用=2100-800=1300 营业费用=1250+5000=6250 主营业务税金及附加=6120 营业外支出=900+1500=2400 主营业务成本=76000+72000=148000

利润总额=226900-190060=36840 应交所得税=36840×33%=12157.2

借：所得税 12157.2

贷：应交税金 —应交所得税

9. 借：主营业务收入 204000 其他业务收入 19400 营业外收入 3500

贷：本年利润

借：本年利润 202217.2

贷：管理费用 25990

财务费用

营业费用

主营业务税金及附加 营业外支出 主营业务成本 所得税 10. 借：利润分配—提取盈余公积金 7000

贷：盈余公积

11. 借：利润分配—应付股利

20000

19248

67065.6 66134.4

76000 72000

3500

900 10000

1500

12157.2

226900

1300 6250 6120 2400 148000 12157.2

7000

9