财政学
第一章：导论
财政与国家或政府的关系、财政与经济的关系就属于财政本质方面的问题。
公共财政的特点 ○1弥补市场失效的财政
所谓市场失效或无效领域就是社会公共需要的领域，政府介入的只能是市场失效而又需要弥补的部分。 ○2公平的财政
财政活动要奉行“一视同仁”的原则，包括对一个国家范围内所有的国民提供一视同仁的服务及一视同仁地对待所有市场经济活动的主体。 ○3非营利性的财政 ○4法制化的财政
第二章：市场经济中的财政与财政
第一节：市场经济活动中的政府活动
正因为人类社会中的资源是稀缺的，才引发出了社会经济中的两个根本问题，稀缺的资源是否得到充分利用？假如资源充分利用程度一定，被使用的资源是否就使用得恰到好处？如何达到“最佳的经济效率”？经济学家认为有两种机制，一是计划机制，二是市场经济。
市场失效
市场失效的状态主要表现为：公共物品、外溢性、垄断、信息失效、风险与不确定性、分配不公、宏观经济失衡等。
公共物品
纯粹的公共物品有两个显著的特征：1、消费的非排它性2、消费的非竞争性 消费的非排它性，使得公共物品在经济利益上是不可分的，在所有权上是不确定的，所以它无法通过等价交换的形式提供。
外溢性：外部经济、外部不经济
自然垄断行业一般有两个特征；1、产品成本中固定成本所占比重很大2、具有较强的地域性
经济学所指的规模收益递增或规模经济并不等同于自然垄断的成本递增。首先规模经济是指企业规模的扩大而促进企业内部专业化分工和技术进步时所引起的成本下降，而自然垄断则是在既定的企业规模基础上增加产量所引起的成本下降。其次规模经济有一定的条件限制，当企业规模超过一定限度时，规模经济会转化为规模不经济。
1 / 13
社会分配不公：由于生产要素的分配不可能是均等的，有时甚至是极不均等的，竞争过程本身也充满了风险和不确定性，所以，对应与可能是有效的资源配置的收入分配就可能是不公平的。
宏观经济不稳定：指市场经济运行中产生的失业，通货膨胀和经济危机现象。
政府干预 政府干预范围
市场的失效要求政府进行干预，以补充纠正市场的不足、失效并加以调节。政府干预的范围包括：1、提供公共物品和劳务2、对因外溢性而产生的外部经济效应进行管理（○1对负外效益性进行管理○2提供具有正效益性的物品和劳务）3、调节收入和财富的分配4、调节市场经济活动，包括生产者和消费者的调节减轻因垄断因素、信息不灵、市场不完全造成的市场失效5、稳定宏观经济
政府干预的成本
干预是否有效关键在于政府干预的成本能否低于市场失效造成的效率损失。 政府活动是以市场或私人部门让渡部分资源的使用为代价，政府活动使私人对资源的使用相对的减少。即它存在一种资源使用的机会成本。
政府干预的失效
失效产生的原因及表现有：1、信息的有限2、决策的失效（即使信息充分，也会产生。○1决策的时滞○2决策程序的局限性如投票）3、政府组织管理的局限性（决策机构和执行机构分离，以及政府组成体系的复杂性，使得政府对各执行机构的控制有限，政府目标难以得到完全执行，甚至是“走样”）4、政府对其活动作用的私人市场所可能产生的反映的控制能力有限5、政府部门的低效率（两个原因：○1内部缺乏竞争○2政府活动目标的非市场性导致政府部门缺乏降低成本的激励机制）
第二节：市场经济运行中的财政
混合市场经济的特点
现代市场经济师政府公共部门经济和私人部门经济的统一。该混合经济采用市场和非市场两种机制共同配置社会的稀缺资源。市场机制通过“看不见的手”---市场价格竞争机制去配置各种生产要素；非市场机制则是通过公共部门或政府，以计划或行政手段去对资源惊醒配置和引导。
财政的范畴
财政活动是资源的取得、占有和使用的过程。1、税收（税收是政府提供公共物品和劳务的“成本价格”）2、价格和使用费3、公债4、预算5、预算外资金
第三节：市场经济中的财政职能
2 / 13
资源配置职能
这里讨论的财政资源配置职能是假定在资源利用程度一定的前提下的，或者是在预算平衡的前提下进行的。市场经济要求提高资源配置的效率即达到“帕累托最优状态”-----即资源的重新调整使一部分人境况变得更好地同时使另外一部分人的境况变得更坏时，原有的资源配置达到最优状态。
收入分配职能
收入分配职能的范围应限定在对不公平分配结果的纠正和调节。
收入分配的职能范围应注意的几个问题：1、不应介入对劳动收入的调节2、对于无竞争能力、无劳动技能劳动技能低下的老弱病残这，应由政府的转移支付制度解决，以维持这些人的基本生活需要。3、对于凭借生产资料的所有权与收益分配所形成的收入及其他非劳动收入，应该加强税收的调节。4、规范公务员的工资制度。
经济稳定和发展职能 ○1
财政经济稳定和发展职能就是指通过财政活动对生产、消费、储蓄、和投资发生影响，以达到稳定和发展经济的目的。经济稳定包括几个方面：充分就业、物价稳定、和国际收支平衡。 ○2
西方经济理论认为，财政的稳定发展职能实现的机制有两个方面：1“自动稳定”的机制2、“内在稳定器”的作用通过税收和转移性支付来实现，通过累进税制和转移支付制度规定，自动地随着经济周期的变化而对总需求起抑制或刺激作用。 ○3
财政的稳定发展职能是通过改变公共支出和税收，以及与货币政策的协调，为经济的稳定发展提供某些必不可少的前提条件，主要指：1、通过财政支出和税收的变化，调节社会总需求与总供给的大体平衡，从而影响物价水平2、通过税收、财政补贴、公债、调节社会投资需求水平，从而影响就业水平保持一定的经济增长3、通过公债、税收、调节个人的消费水平和结构
财政支出的内容和结构
第一节：财政支出的含义和内容
财政支范围的界定1、公共物品和劳务的提供（非排它性和非竞争性）2、混合物品的提供（○1只具有消费的非竞争性，而不具有非排它性○2在消费方面还不具有严格的、充分的非排它性和非竞争性的物品如公共图书馆在人不多时，具有非竞争性）混合物品的性质使得它的提供有以下选择○1政府支出提供○2混合提供○3完全市场提供
对私人物品消费的干预：在实践中会出现私人物品也由财政支出提供的问题如公共教育，部分人的粮食、医疗等
对生产中的市场缺陷的干预一般有三种方式：公共生产、公共管制、税收或补
3 / 13
财政学--讲义
