单，金额只填写错误金额小于正确金额的差额部分，并据以记帐，表示调增错误金额的差额部分，有关注明事项同上。
发现以前年度记帐凭单有错误，应用蓝字填制一更正的凭单。
（四）总帐和明细帐要进行平行登记。即凡在总帐中进行总括登记的，也要在其所属的明细帐中进行明细登记。总帐和其所控制的明细帐登记的“收方”或“付方”的方向必须一致；记入总帐的金额，必须与记入其所控制的明细帐金额之和相等。
第三十条 对帐、清帐。对帐就是将帐簿与记帐凭证核对，帐簿与帐簿之间的有关数字核对，帐簿与会计报表核对，帐簿与财产核对。做到帐证相符、帐帐相符、帐表相符、帐实相符。清帐就是清理财产和往来帐项，并将本期已经发生的收入尚未入帐的主动与有关部门、个人联系，做到及时结清，免致造成呆帐悬案损失和收支不实。
第三十一条 调帐。调帐是按照权责发生制把属于本期（月、季、年）发生而尚未入帐的会计事项，逐一查明入帐。主要有以下几点： （一）已经耗用的库存材料，应如数转销。
（二）本期应提取的各项专用基金及收支结余分配，应计提和转帐。 （三）财产盘亏、盘盈，经批准后应调整帐务。
（四）凡是本期的往来款项要逐笔检查，属于本期的收入、费用要及时转帐。 （五）属于本期的收入，款项未收到的，应按应收款入帐；属于本期应负担而未支付的费用，应按应付费用记帐。
第三十二条 结帐。会计人员应按照规定，定期（按月或按季、按年）结帐。 （一）结帐前，必须将本期所发生的各项经济业务全部登记入帐。
（二）月份结帐时，应结出每个的期未余额。需要结出当月发生额的，应在摘要栏注明“本月合计”字样，并在下面划一条单红线。需要结出本月止累计发生额的，应在摘要栏注明“本月止累计”字样，并在下面划一条单红线。
（三）年终结帐时，对所有总帐都应结出本年发生额和年末余额。各明细帐也应按此要求办理。
1．对年初有“上年结转”余额的，应将此余额列在“本月止累计”行次下的相同方向金额栏，即收方结转数列在收方，付方结转数列在付方，并在摘要栏注明“上年结转”字样。再在“上年结转”行次下将年末累计余额列在其相反方向金额栏。即凡是收方余额直接将其记入付方金额栏，凡是付方余额直接将其记入收方金额栏，并在摘要栏注明“结转下年”字样。然后，在“结转下年”行次下结出收付方全年累计数，并在摘要栏注明“全年累计”字样。按上述顺序结算后，在“本月合计”、“本月止累计”两行上下各划一道通栏红线，在“本年累计”下划通栏双红线，表示全年记录结束（格式2--9、2--10）。
2．对年初无“上年结转”余额的，应将年末累计余额列在“本月止累计”行次下的相反方向金额栏，并在摘要栏注明“结转下年”字样。然后结出“本年累计”数，再划通栏双红线结束全年。 3．对于既无“上年结转”，又无“结转下年”的，可将“本月止累计”改作“本年累计”，在其行次下直接划通栏双红线结束全年。 第三十三条 年度结帐后，旧帐簿按下列办法处理：
（一）订本的日记帐和活页帐，在年终结帐划双红线后即结束全年帐务。其中活页帐，要将所有空白帐页抽掉，统编连续页号，加具帐簿封面和目录装订成册，然后办理归档。
（二）固定资产明细帐和库存材料明细帐，对需要跨年度继续使用的，年终可以不编总页号。
第三十四条 新帐的结转方法：年度开始建立新帐。要根据上年末结帐后的“资金平衡表”和有关明细表的科目余额，不通过记帐凭单，直接过入新年度帐簿的有关各科目的第一行“余额”栏，在其摘要栏注明“上年结转”字样以区别新年度的发生额，并简要注明业务容。
在“收或付”栏注明收或付。帐簿的名称，必须书写会计科目的全称，不得随意简化或使用科目编号。
第三十五条 剧团会计采用总帐科目汇总表的核算形式，它的帐簿组织、记帐程序和记帐方法如下：
（一）根据原始凭证填制记帐凭单。
（二）根据记帐凭单和有关原始凭证，登记日记帐。 （三）根据记帐凭单和有关原始凭证，登记明细分类帐。
（四）根据记帐凭单，定期汇总编制总帐科目汇总表，登记总分类帐。 （五）根据总分类帐的余额，定期与日记帐，有关明细分类帐互相核对。 （六）根据总分类帐、明细分类帐和其他有关资料定期编制会计报表。 总帐科目汇总表核算形式图如下： ----------
------------------------------------→|日记帐| | ---------- | ∶ | ↓
---------------- ↑ | | ∶
------------ ------------ ------------------ ------------ ------------ |原始凭证|→|记帐凭单|→|总帐科目汇总表|→|总分类帐|→|会计报表|
------------ ------------ ------------------ ------------ ------------ | | ∶ ↑
---------------- ↓ | | ↑ | | ∶ |
| -------------- |
----------------------------------|明细分类帐|-------- --------------
→记帐程序 …………→ ←…………核对关系 （格式2--2） ---------------- |本帐页数| |
总分类帐 |--------|--| |本户页数| | ---------------- 会计科目：--------
------------------------------------------------------------------ 年 | | | | | |
------|凭单号| 摘 要 |收方|付方|收或付|余额 月|日| | | | | |
--|--|------|----------------------|----|----|------|------ | | | | | | |
--|--|------|----------------------|----|----|------|------ | | | | | | |
--|--|------|----------------------|----|----|------|------ | | | | | | |
------------------------------------------------------------------ （格式2--3） ---------------- |本帐页数| |
明 细 帐 |--------|--| |本户页数| | ---------------- 会计科目：--------
明细科目及户名：--------
------------------------------------------------------------------ 年 | | | | | |
------|凭单号| 摘 要 |收方|付方|收或付|余额 月|日| | | | | |
--|--|------|----------------------|----|----|------|------ | | | | | | |
--|--|------|----------------------|----|----|------|------ | | | | | | |
--|--|------|----------------------|----|----|------|------ | | | | | | |
------------------------------------------------------------------ （格式2--4） ---------------- |本帐页数| |
材料明细帐 |--------|--| |本户页数| | ---------------- 名 称：------
类别------编号------计量单位------规格------
----------------------------------------------------------------------------
年 |凭| | 收 入 | 发 出 | 结 存
------|单|摘 要|----------------|----------------|------------------ 月|日|号| |数量|单价|金额|数量|单价|金额|数量|单价|金额
--|--|--|--------|----|----|----|----|----|----|----|----|------ | | | | | | | | | | | |
--|--|--|--------|----|----|----|----|----|----|----|----|------
| | | | | | | | | | | |
--|--|--|--------|----|----|----|----|----|----|----|----|------ | | | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------
（格式2--5） ---------------- |本帐页数| |
固定资产明细帐 |--------|--| |本户页数| | ---------------- 名 称：------
类别------ 计量单位------ 规格------
------------------------------------------------------------------ 年 |凭|财| |单|收 方 |付 方 |余 额
------|单|产|摘 要| |----------|----------|------------ 月|日|号|编| |价|数量|金额|数量|金额|数量|金额 | | |号| | | | | | | |
--|--|--|--|--------|--|----|----|----|----|----|------ | | | | | | | | | | |
--|--|--|--|--------|--|----|----|----|----|----|------ | | | | | | | | | | |
--|--|--|--|--------|--|----|----|----|----|----|------ | | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------ （格式2--6） ---------------- |本帐页数| |
明 细 帐 |--------|--| |本户页数| | ---------------- 明细科目：--------
-------------------------------------------------------------------- 年 |凭| |收|付|余|付（收）方发生额分析
------|单| 摘 要 | | | |---------------------- 月|日|号| |方|方|额| | | | |
--|--|--|--------------------|--|--|--|--|--|--|--|------ | | | | | | | | | | |
--|--|--|--------------------|--|--|--|--|--|--|--|------ | | | | | | | | | | |
--|--|--|--------------------|--|--|--|--|--|--|--|------ | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------- （格式2--7）
现金日记帐 第 页
---------------------------------------------------------- 年 |凭| | | |
------|单| 摘 要 |收 方|付 方|余 额 月|日|号| | | |
--|--|--|------------------|------|------|---------- | | | | | |
--|--|--|------------------|------|------|---------- | | | | | |
--|--|--|------------------|------|------|---------- | | | | | |
---------------------------------------------------------- （格式2--8） 银行存款日记帐 存款种类：------ 帐 号：------
---------------------------------------------------------------- 年 |凭| |支 票| | |
------|单| 摘 要 |----------|收方|付方|余额 月|日|号| |种类|号数| | |
--|--|--|------------------|----|----|----|----|-------- | | | | | | | |
--|--|--|------------------|----|----|----|----|-------- | | | | | | | |
--|--|--|------------------|----|----|----|----|-------- | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------- 格式（2--9） ---------------- |本帐页数| |
总分类帐 |--------|--| |本户页数| | ---------------- 会计科目：暂存款
-------------------------------------------------------------------- 年 |凭| | | |收|
----------|单| 摘 要| 收 方 | 付 方 |或| 余 额 月|日 |号| | | |付|
----|----|--|----------|----------|----------|--|------------ | | | 上年结转| | |收|8000
----|----|--|----------|----------|----------|--|------------ | | | | | | |
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艺术表演团体会计规章制度
