大写金额数字前未印有人民币字样的，应加填“人民币”三字。“人民币”三字与金额数字之间不得留有空白。 ⑤阿拉伯金额数字之间有“0”字时，汉字大写金额要写“零”字。如￥101．50，汉字大写金额应写成人民币壹佰零壹圆伍角整。阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字。如￥1，004．56，汉字大写金额应写成人民币壹仟零肆圆伍角陆分。阿拉伯金额数字元位是“0”，或数字中间连续有几个“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”，汉字大写金额可只写一个“零”字，也可不写“零”字，如￥1，320．56，汉字大写金额应写成人民币壹仟叁佰贰拾圆零伍角陆分，或人民币壹仟叁佰贰拾圆伍角陆分。
又如￥1，000．56，汉字大写金额应写成人民币壹仟圆零伍角陆分，或人民币壹仟圆伍角陆分。
3．记帐凭单的审核：
为了正确登记帐簿和监督资金收付，必须对记帐凭单按下列容进行严格审核： （1）记帐凭单，是否同所附原始凭证的容相符。 （2）运用的会计科目和填列的金额是否正确。
（3）记帐凭单的容是否填列齐全，有关人员是否签章。
只有经过审核无误的记帐凭单，方能据以填制总帐科目汇总表和记帐。 （二）总帐科目汇总表的填制和审核：
1．总帐科目汇总表（格式2--1），是将一定时期的记帐凭单，以总帐科目为中心进行汇总，反映收付方发生额变动的总括情况，并用来试算平衡和登记总帐的一种综合性凭证。利用总帐科目汇总表登记总帐，可以简化记帐手续提高工作效率。
2．总帐科目汇总表的填制要求：
（1）将记帐凭单中相同的会计科目的收方金额和付方金额分别加以汇总，填入表中该会计科目的“收方金额”和“付方金额”栏，并分别计算出资金来源及运用类和资金结存类的收、付方金额的合计数。每类科目按其会计科目编号顺序排列。在加计汇总记帐凭单的过程，要防止遗漏、重复或汇错科目和金额。
（2）计算出科目汇总表两类收、付方金额的差额，如果差额相等，说明两者对应关系是平衡的，则总帐科目汇总表的编制也是正确的。
（3）总帐科目汇总表应根据本单位的收支业务量的大小，定期进行汇总，其顺序号应按年或按季顺序编制。
第二十六条 会计人员要妥善保管会计凭证：
（一）会计凭证应及时传递，不得积压，登记完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。 （二）记帐凭单应连同所附的原始凭证和科目汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证、起讫，由装订人在装订线封签处签名或盖章。 总帐科目汇总表
（格式2--1） 单位： 元（列至角分）
附记帐凭单 号至 号 19 年 月 日 顺序第 号
-------------------------------------------------------- 类别|顺序号| 科目名称 |收方金额|付方金额|差额
------|------|------------|--------|--------|------ | 1 |固定资产基金| | |
|------|------------|--------|--------| | 2 |周 转 金 | | |
|------|------------|--------|--------| | 3 |专用基金 | | |
|------|------------|--------|--------| | 4 |差额拨款 | | |
资 |------|------------|--------|--------| | 5 |专项拨款 | | |
金 |------|------------|--------|--------| | 6 |业务收入 | | |
来 |------|------------|--------|--------| | 7 |其他收入 | | |
源 |------|------------|--------|--------| | 8 |收支结余 | | |
及 |------|------------|--------|--------| | 9 |暂存款 | | |
运 |------|------------|--------|--------| | 10|业务支出 | | |
用 |------|------------|--------|--------| | 11|专项拨款支出| | |
类 |------|------------|--------|--------| | 12|专用基金支出| | |
|------|------------|--------|--------| | 13|暂付款 | | |
|------|------------|--------|--------| | 14|部结算 | | |
|--------------------|--------|--------|------ | 合 计 | | |
----------------------------|--------|--------|------ | 15|库存现金 | | |
资 |------|------------|--------|--------| | 16|银行存款 | | |
金 |------|------------|--------|--------| | 17|有价证券 | | |
结 |------|------------|--------|--------| | 18|库存材料 | | |
存 |------|------------|--------|--------| | 19|固定资产 | | |
类 |------|------------|--------|--------|------ | 合 计 | | |
-------------------------------------------------------- 会计主管 复核 制单
（三）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单
位领导批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或盖章。
（四）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的、金额和容等，由经办单位负责人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，经剧团领导批准后，代作原始凭证。 第四节 会计帐簿
第二十七条 会计帐簿是由具有一定格式的帐页所组成的簿籍，是以会计凭证为依据，运用全面、连续、系统地记录和反映资金活动的核算工具。设置和登记帐簿，是会计核算的重要环节，对于加强经济核算、发挥会计核算和监督的作用具有十分重要的意义，同时又是编制会计报表的主要依据。
第二十八条 帐簿的设置。剧团会计帐簿主要设置总分类帐、明细分类帐、日记帐和辅助帐四种，其设置的方法规定如下：
（一）总分类帐（简称总帐）（格式2--2）。是按照总帐会计科目设置，是记录资金来源、资金运用和资金结存总括情况的帐簿。用以考核和反映资金活动情况、平衡，控制和核对各种明细分类帐和日记帐，并为编制会计报表提供必要数据。一般采用三栏式活页帐簿。记帐时，应根据总帐科目汇总表的日期、编号和金额分别记入各该的“年月日”、“凭单号”和金额各栏。
（二）明细分类帐（简称明细帐）。主要是按照明细科目设置，是总分类帐的补充，明细帐的格式主要有下列几种：
1．三栏式（格式2--3）。它一般适用于只反映金额不需记录实物数量的。如暂存、暂付等往来业务，要按照明细科目和发生债权、债务的单位或个人设置明细。 2．数量金额式（格式2--4）。它适用于既要金额核算，又要进行实物数量核算的各项财产物资。如固定资产（格式2--5）、低值易耗品、材料等都适宜采用这种格式进行明细核算。分别由管理人员负责记载。
3．多栏式（格式2--6）。它是根据业务的容和管理的需要，按所属二级科目或三级科目分设分析专栏，用于登记某一类经济业务详细情况的明细分类帐。这种多栏式明细帐适用于“业务收入”、“其他收入”、“业务支出”、“专用基金支出”等的明细核算。这种帐簿的登记方法是：用作“业务收入”明细帐时，应在收方开设分析专栏，根据记帐凭单的收方发生额，以蓝字记入“收方”栏和相应的“收方分析栏”，付方发生额除以蓝字记入“付方”栏外，应以红字记入相应的“收方分析栏”，来冲销收方发生额合计数；用作“业务支出”明细帐时，应在付方开设分析专栏，根据记帐凭单的付方发生额，以蓝字记入“付方”栏和相应的“付方分析”栏，收方发生额以蓝字记入“收方”栏，同时应以红字记入相应的“付方分析”栏，以冲减付方发生额合计数。
（三）日记帐（也称序时帐）。是序时记载经济业务的发生或完成情况，按先后次序逐日逐笔详细记录的帐簿。剧团设置现金日记帐（格式2--7）、银行存款日记帐（格式2--8）两种。日记帐必须采用订本式帐簿。不得用银行对帐单或其他办法代替日记帐。出纳人员应根据现金或银行收付的原始凭证逐日逐笔顺序登记。每日都要结出收付余额，同时在摘要栏简要记明其业务容。现金日记帐还要在摘要栏加盖“本日合计”戳记。结出本日收、付发生额，并在日结数字上下各划一条红线。
（四）辅助帐（也称备查簿）。是补充总帐或明细帐所不能详细反映的资料，以备考查的帐簿。它主要是供查找详细情况用，按照业务需要来确定其记载容和格
式。其帐面数额应与有关帐项或实物经常核对。剧团一般可设置工资明细备查簿、业务用品登记簿等。
第二十九条 登记帐簿规则。为了保证帐簿记录的合法性，明确记帐责任，提高核算质量，剧团须遵守下列登记帐簿规则：
（一）帐簿启用。会计人员启用会计帐簿，应在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。在帐簿扉页上应附“帐簿经管人员一览表”。容包括：启用日期、帐簿页数、经管人员和会计主管人员，并加盖名章和单位公章。经管人员或会计主管人员调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员，并由交接双方人员签名或盖章。
启用订本式帐簿，应从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。使用活页式帐页，应按顺序编号，并须定期装订成册。装订后再按实际使用的帐页顺序编定页数，另加“目录”，记明每个的名称和页次。 “帐簿经管人员一览表”和“目录”格式如下： 帐簿经管人员一览表
-------------------------------------------------------------- 单位名称 |
------------|------------------------------------------------ 帐簿名称 |
------------|------------------------------------------------ 帐簿页数 | 自第 页起至第 页止 共 页
------------|------------------------------------------------ 启用日期 | 年 月 日
------------|------------------------------------------------ 负责人签章| |会计主管人员签章|
------------|------------------------------------------------ 经管人员职别|姓 名|经管或接管日期|签 章|移交日期|签章 ------------|------|--------------|------|--------|------ | | | | |
------------|------|--------------|------|--------|------ | | | | |
-------------------------------------------------------------- 帐 户 目 录
------------------------------------------------------------------ 科目编号和名称|页号|科目编号和名称|页号|科目编号和名称|页号 --------------|----|--------------|----|--------------|------ | | | | |
------------------------------------------------------------------
（二）记帐要求： 1．登记帐簿的根据，必须是经过审核无误的记帐凭单以及粘附的各种原始凭证。没有合法的记帐根据，不得登记帐簿。
2．帐簿所记载的容，必须和会计凭证一致，不得随意增减。每一笔帐都要记明记帐凭单的日期、编号。做到数字准确，摘要简明扼要。每笔帐记完后，随即逐项复核，然后在记帐凭单上用“√”符号注明，表示已经登记入帐。
3．登记帐簿必须及时，凡当天应记的帐，必须当天记完。不得拖延，更不得积压。
4．登记帐簿要用蓝黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔。在帐簿上红色墨水书写只限于按照“红字冲正法”冲销错误记录和划线、改错时使用，以及会计制度中规定用红字登记的其他记录。
5．帐簿中书写的文字和数字，上面要留适当空距，不要写满格，一般应占格宽的二分之一。要写得端正清楚、排列整齐。不得乱造简化字和写怪体。
6．帐簿余额的结算：凡需要结出余额的，结出余额后，应在“收或付”栏写明“收”或“付”字样。没有余额的，应在“收或付”栏写“平”字，并在余额栏用“0”表示。现金日记帐和银行存款日记帐，应逐日结出余额。
7．帐簿转页方法：每一页帐簿记满而尚需继续登记时，可在该页的最末一行的摘要栏加盖“过次页”（或“转下页”）戳记，将本月收、付方发生额分别加计总数，记入收、付方栏，余额复核无误后记入余额栏，并于次页第一行摘要栏加盖“承前页”（或“接上页”）戳记，将收、付方发生额合计数和收或付余额转抄有关栏。
8．帐簿一经记载，便是会计档案。订本帐簿中的帐页，不得以任何理由撕掉。在一个会计年度，帐簿尚未用完，不得以任何借口，更换帐簿或用空白帐簿、帐页转抄。
9．帐簿必须按页次顺序连续登记，不得跳行、跳页。如果发生时，应将空行、空页划线注销或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并加盖记帐人员印章。凡在不应划线处误划了红线，应在红线两端加“×”记号，并盖章。 （三）记帐错误的更法：
帐簿记录如发生错误，不准涂改、刮擦、挖补或使用化学药水退迹，要根据具体情况，按下列方法更正。
1．划线更正法：如果记帐凭证（包括记帐凭单和总帐科目汇总表）填制是正确的，而在记帐时发生了错误，如记错了科目、金额、行次、结错了余额和发生额等，可用划线更正法。其更法是，首先在错误的文字或数字上划一条红线，表示注销。但必须使原有的字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章。对错误的数字，应全部划线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字的错误，可以只划去错误的部分。
2．红字更正法：在当年，发现已登记入帐的记帐凭单发生错误，如凭单中的会计科目和收付方向及金额有错误时，可用红字更正法。其更法是，先用红字填制一与原来错误记帐凭单容完全相同的记帐凭单，据以用红字记帐，表示冲销原有的错误记录，并在红字记帐凭单和帐簿的摘要栏，注明注销原有错误记帐凭单的日期、编号及更正的原因。然后用蓝字重新填制一正确的记帐凭单，并据以记帐，在记帐凭单和帐簿摘要栏，还要注明被订正凭单的日期和编号。如果会计科目和收付方向没有错误，只是错误凭单的金额大于正确金额时，也可以不采取上述全部冲销的方法，而只冲销其大于正确金额的差额部分。其更法是，用红字填制一与原来错误记帐凭单科目和收付方向完全相同的凭单，只填写其差额部分，并据以记帐，表示冲销的错误金额差额部分。有关注明事项同上。
3．补充登记法：在记帐后，发现记帐凭单的科目和收付方向没有错，而只是凭单的错误金额小于正确金额时，除用红字更正法外，也可以用补充登记的方法。其更法是，用蓝字填制一与原有记帐凭单会计科目和收付方向完全一样的记帐凭
艺术表演团体会计规章制度
