----|----|----|--------------------|-------------------------- | | 2|演出消耗费 |核算演出用的灯泡、琴弦、 | | | | 化妆品、玻璃纸等消耗性 | | | | 费用。
| | 3|场 租 费 |核算自行售票演出的场租费 | | | | 或分成费。
| | 4|市交通费 |核算演出期间演职员的月票 | | | | 及交通车租费。
| | 5|旅 运 费 |核算演出差旅费和演出器 | | | | 材、设备等运输费用。
| | 6|演出补助费 |核算按规定标准发给参加演 | | | | 出人员的夜餐费、行补 | | | | 助费。
| | 7|提取的修购费 |核算按照规定根据“业务收 | | | | 入”的比例提取的修购基 | | | | 金。
| 9| |其他业务费 |
| | 1|剧目创作费 |核算进行剧目创作的各项费 | | | | 用。
| | 2|资 料 费 |核算业务图书、音像等资料 | | | | 费。
| | 3|观 摩 费 |核算按规定报销的观摩戏剧 | | | | 等方面的费用。
| | 4|业务用品购置费 |核算在固定资产限额下的业 | | | | 务用品、用具费。
| | 5|专业设备修理费 |核算业务用品、用具及专业 | | | | 设备修理费。
| | 6|练功及防护用品费 |核算按规定标准发放的练功 | | | | 服、鞋和防护用品费。
------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------ 科目编号 | |
----------------|科 目 名 称 | 容 说 明 一级|二级|三级| |
----|----|----|--------------------|-------------------------- | | 7|出国演出费 |核算剧团出国演出按规定支 | | | | 付给个人的服装费、零用 | | | | 费及其他费用。
| | 8|其 他 |核算以上科目未包括的其他 | | | | 业务费。 |10| |其他费用 |
| | 1|职工教育费 |核算按规定标准列支的职工 | | | | 学习、培训费。
| | 2|抚 恤 费 |核算职工死亡的一次性抚恤
| | | | 费。
| | 3|其 他 |核算以上1--10二级科目未 | | | | 包括的其他必要开支。
2| | |专项拨款支出 |核算上级拨入的各项专款支 | | | | 出。
| 1| |离休退休人员费用 |
| | 1|离 休 金 |核算离休人员的离休金。
| | 2|离休人员其他费用 |核算按规定发给离休人员的 | | | | 其他各项费用。
| | 3|退 休 金 |核算退休人员的退休金。
| | 4|退休人员其他费用 |核算按规定发给退休人员的 | | | | 其他各项费用。
| 2| |大型修缮费 |核算大型修缮费的支出。 | 3| |大型设备费 |核算设备购置及设备更新的 | | | | 支出。
------------------------------------------------------------------ 第十九条 剧团应按本制度规定，设置和使用会计科目。
本制度规定的会计科目，剧团没有相应会计事项的，可以不设。在不违反预算、财务、统计制度的规定，不影响会计核算要求和会计报表指标汇总的前提下，可以根据实际情况，报经主管部门同意后增设和合并某些会计科目。
对明细科目的设置，除本制度已有规定者外，剧团可以根据需要，自行规定。 第二节 记 帐 方 法
第二十条 记帐方法是会计核算的基本方法之一，是确定会计分录和登记方向、符号的规则。本制度采用资金收付记帐法。资金收付记帐法是以资金活动为记帐主体，以“收”、“付”作为记帐符号，来反映资金增减变化的一种复式记帐方法。
第二十一条 资金收付记帐法的理论根据是：资金来源--资金运用＝资金结存。这一平衡公式，也叫会计方程式。根据复式记帐法的要求，每一笔经济业务必须记入两个以上相对应的会计科目，同时要保持资金等号两边的平衡。所以当一笔经济业务需要和等号两边的科目发生对应关系 时，一定记“同收”或“同付”；当一笔经济业务只需要同等号一边的科目发生对应关系时，一定记“有收有付”。资金收付记帐法的记帐规则，就是以这个规律为依据。这个平衡公式可以根据数学的移项规则进行移项，使等式变形。据此推导，资金收付记帐法的基本平衡公式主要有两种 ： （一）
资金来源类各帐 资金运用类各帐 资金结存类各帐 -- ＝
户收方余额合计 户付方余额合计 户收方余额合计 本式称为余额平衡公式，用以试算总分类的余额是否平 衡。 （二）
资金来源和资金运用类 资金来源和资金运用类 --
各收方发生额合计 各付方发生额合计 资金结存类各 资金结存类各 ＝ --
收方发生额合计 付方发生额合计
本式称为差额平衡公式，用以试算总分类的发生额是否平衡和编制总帐科目汇总表。
第二十二条 资金收付记帐法的记帐规则： （一）资金来源类或资金运用类科目同资金结存类科目之间发生对应关系时，记“同收”或“同付”。
（二）资金来源类同资金运用类科目之间发生对应关系时，记“有收有付”。 （三）同类各科目部之间发生对应关系时，也记“有收有付”。
以上三条概括为：增加资金结存记“同收”，减少资金结存记“同付”，不涉及资金结存变化的记“有收有付”。 第三节 会 计 凭 证
第二十三条 会计凭证是记录经济业务明确经济责任的书面证明，是登记帐簿的依据和会计核算的基础，会计凭证按照填制程序和用途，分为原始凭证和记帐凭证两类。
第二十四条 原始凭证是经济业务发生时，所取得（或填制）的、载明经济业务具体容和具有法律效力的凭据。是填制记帐凭证和登记帐簿的根据。原始凭证按其来源不同，分为自制原始凭证和外来原始凭证两类。自制原始凭证是在经济业务发生或完成时，由本单位自行填制的单据。外来原始凭证是指从外单位或个人取得的单据、文件等。
（一）原始凭证主要有以下几种：
1．支出报销凭证：指业务支出报销单、购货发票、工资单等； 2．收入凭证：指本单位开出的收款收据、发货票等；
3．往来结算凭证：指现金存款单、现金支票、转帐支票、付款委托书和信汇、电汇委托书、票汇结算单、借据、收据等；
4．材料收付凭证：指“财产物资验收单”、“财产物资领用单”。 5．还有其他能够证明会计事项发生的单据、表册、合同和文件等。 （二）原始凭证的填制要求：
1．原始凭证的容必须具备：凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证单位名称或填制人，经办人员的签名或盖章，注明支出的理由和用途，接受凭证单位名称，经济业务的容，实物的数量、单价和金额。
2．从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人或其指定的人员签名或盖章，如发给个人的款项，应有收款本人签章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。
3．凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符，并且不得涂改。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
4．一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为记帐凭证。 剧团的通用收据应由上级有关部门统一印制。对带有营业性的收款收据，应加盖
税务部门的“统一发货票专用章”后方可使用，或领用税务部门的“统一发货票”。
上述收据或发货票，一般一式三联。一联作为入帐凭证，一联作为交款单位报销凭证或交款人收据，一联作为存根。必须用双面复写纸套写，并连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。对已开出的收据或发货票，会计人员要在入帐同时，逐号核对，如发现收据或发货票开出，款项未收的，要及时查明原因。用完了的收据或发货票存根，要作为会计档案妥善保管。 5．发生销货退回时，除填制退货发票外，退款时必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。
6．材料入库时，必须填制“财产物资验收单”；发出时，必须填制“财产物资领用单”，不得以发票代替“财产物资验收单”或“财产物资领用单”。
7．剧团的往来款项，一般使用通用收据，职工因公出差的借款收据，须经单位负责人或其授权人审核签章，并附在记帐凭单上。收回借款时，应另开收据，不得退还原借款借据。
剧团通过银行办理结算时，要使用银行统一印制的结算凭证，填制的方法按照银行的规定办理。
8．经过上级批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证的附件。如果批准文件需要单独归档，应在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 （三）原始凭证的审核容：
1．审核原始凭证的容是否完整。
2．审核原始凭证的数字是否真实，数字计算是否正确，检查有无刮擦、挖补、涂改和伪造凭证的情况。
3．审核原始凭证所反映的经济业务容是否合理合法，是否符合财经制度，是否严格执行规定的预算、计划和合同，是否符合节约原则，有无不讲经济效果的情况。
在审核过程中，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对于容不齐全，手续不完备、数字有差错以及记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。如果发现有伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，应拒绝受理并及时报告领导处理。
第二十五条 记帐凭证按其填制的程序和用途不同，分为记帐凭单和总帐科目汇总表两种。
（一）记帐凭单的填制和审核：
1．记帐凭单是根据原始凭证的业务性质和应用的会计科目，加以归类整理填制的会计凭证。记帐凭单及所附的原始凭证，是填制总帐科目汇总表和登记明细分类帐的根据。
记帐凭单格式如下： 记 帐 凭 单
附单据 19 年 月 日 顺序第 号
--------------------------------------------------------------------------------------------
| 资金来源及运 | 资金结存类 | 金 额 摘 要| 用类科目名称 | 科目名称 |
|----------------------|----------------------|----------------------------------
|收方|过讫|付方|过讫|收方|过讫|付方|过讫|百|十|万|千|百|十|元|角|分 --------|----|----|----|----|----|----|----|----|--|--|--|--|--|--|--|--|--
| | | | | | | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------|--|--|--|--|--|--|--|--|--
合 计 | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------- 会计主管 复核 出纳 制单
2．记帐凭单的填制要求：
（1）记帐凭单的容必须具备；填制凭单日期，凭单编号，经济业务容摘要，会计科目、金额、所附原始凭证数，填制凭单人员、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收付款的记帐凭单，还应由出纳员签名或盖章。
（2）记帐凭单，分为资金来源及运用类科目和资金结存类科目两部分。每一会计分录都是收就记收，付就记付，两个科目一个金额数，对应平衡。
每一部分各科目之间发生对应关系时，必定有收有付，收付两方对应平衡；两部分各科目之间发生对应关系时，必定同收或同付，两部分之间对应平衡。
编制记帐凭单时，应根据会计事项的性质填写摘要，并应认真填写科目名称、金额和所附原始凭证的数。 已经登记入帐的记帐凭单，在当年发现填写错误时，应按规定的更正法进行更正。 （3）记帐凭单应按照会计事项发生的日期，顺序整理填列。每月从第一号起按填制顺序连续编号。不得漏号、重号。
（4）记帐凭单必须附有原始凭证。可以根据每一原始凭证填制，或者根据若干同类原始凭证汇总填制，如果一原始凭证涉及几记帐凭单时，可将原始凭证附在一主要的记帐凭单后面，在其他记帐凭单上注明附有原始凭证的记帐凭单的编号。如果一原始凭证所列支出需要几个单位共同负担时，应将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。
结帐和更正错误的记帐凭单，可以不附原始凭证。
（5）会计人员填制的会计凭单应正确地作出会计分录，字迹必须清晰、工整、不得潦草。
①阿拉伯数字应一个一个写，不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应写人民币符号“￥”或“■”。人民币符号“￥”或“■”与阿拉伯金额数字之间不得留有空白，凡阿拉伯数字前写人民币符号“￥”或“■”的，数字后面不再写“元”字。 ②所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分。无角分的，角位和分位可写“00”，和符号“一”。有角无分的，分位应写“0”，不得用符号“一”代替。
③汉字大写金额数字，一律用正楷字或行书字书写。如：壹（■）、贰（■）、叁、肆（■）、伍（■）、陆（■）、柒捌、玖、拾（■）、佰、仟、万（■）、亿、圆（■）、角、分、零、整（■）等易于辨认。不易涂改的字样，不得任意自造简化字。
④大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”字之后应写“整”或“正”字，大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字。
艺术表演团体会计规章制度
