*信联发〔2016〕23号
关于印发***县农村信用合作联社 成本费用控制管理办法的通知
各信用社（部）、分社：
现将《***县农村信用合作联社成本费用控制管理办法》印发给你们，请组织认真学习，并严格贯彻执行。
附件：《***县农村信用合作联社成本费用控制管理办
法》
***县农村信用合作联社
2016年1月13日
***县农村信用合作联社综合管理部
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***县农村信用合作联社 成本费用控制管理办法
（2016年1月13日印发）
第一章 总 则
第一条 为规范全县信用社财务管理行为、财务管理权限和责任，根据国家有关税收政策、《***省农村信用社财务管理暂行办法》和《***县农村信用合作联社章程》等规章制度，结合我县信用社实际，特制定本办法。
第二条 全县信用社实行“统一管理、分级授权、考核挂钩”的财务管理体制。规范财务管理行为，如实反映经营状况和经营成果，维护投资者和债权人的合法权益。
第三条 全县信用社财务管理必须坚持科学、统一、审慎、规范、有效控制的管理原则。
第四条 联社计划财务部负责全县信用社的财务工作，要做好各项财务收支的计划、控制、考核和分析。对各网点负有管理、指导、监督职能，各网点自觉接受联社财务监督管理，并对联社的财务管理工作提出合理化建议。
第二章 组织管理
第五条 联社设立财务管理审批委员会，负责全县的财务管理和重大财务事项的审批工作，分管财务领导和计划财务部在授权范围内履行财务管理和审批职责。
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第六条 联社有关重大财务事项须经财务管理审批委员会研究决定，对财务支出状况进行公布，定期向社员代表大会报告。
第七条 财务执行情况坚持“按社监测、落实责任、比例控制、限额管理、动态考核”的原则。
第八条 财务管理范围。各项利息收支、中间业务收支由各信用社按照联社核定的计划、工作任务完成情况等进行管理，联社稽核审计、计划财务、市场发展等部门进行检查。
第九条 财务费用审批权限。
（一）基层各网点经营范围内的费用列支。
1.对每月列支的固定费用，包括电话费、水电费、守库费、临时工工资，由计划财务部、综合管理部审核签注意见后，主管副主任审批列支。
2.对核定的公杂费、差旅费、电子产品运转费、冬季取暖购天然气或拉煤等费用列支，以及符合联社文件规定范围内的其它费用，金额在1000元（含）以内的由综合管理部、计划财务部审核签注意见后分管财务的副主任审批，金额在1000元以上的由综合管理部、计划财务部审查，分管财务的副主任签注意见后提交财务审批委员会审批。
（二）联社机关管理范围内的费用列支。广告费、业务宣传费、印刷费、业务招待费、水电费、电话费、网费、办公用品、计算机耗材、差旅费、公杂费、维修费、天然气、电子产品运转费等列支，由综合管理部、计划财务部审核，3000元（含）以内的由分管财务的副主任签注意见后，理事长审批；3000元以上的由综合管理部、计划财务部审核后分管财务的副主任签注意见，提交财务审批委员会审批。
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第十条 联社机关的大宗物品采购由集中采购委员会负责采购，会议费、招待费、车辆维修等费用由综合管理部负责，支出须有关采购人员签字，按程序审批后，计划财务部列账核算。
第三章 财务收支管理
第十一条 存款准备金由联社营业部统一向人民银行缴存，并按规定及时调整。信用社资金应全部存入联社，未经批准，不得擅自在联社之外的其它金融机构开户，资金的拆出、拆入、调出、调入由联社集中管理。
第十二条 其它应收款是业务性临时的资金占用科目，非业务性支出不准挂帐，确需列支时必须逐笔填写申请，注明原因，报联社计划财务部审核，批准后方可列支，但必须及时结算不准长期挂帐。
第十三条 利息收入。全县信用社按照权责发生制核算原则，必须按贷款合同按月（季或年）清收利息。要严格执行利率政策，严禁隐瞒及虚增收入。
第十四条 中间业务收入。要加强对委托放款、其他代理收付款项等中间业务管理，重视中间业务收入，严格结算手续费、贷款工本费等的管理。压缩库存现金、其他应收款、往来结算资金等非生息资金占用，逐步提高中间业务收入比例。
第十五条 利息支出。在业务经营过程中发生的各项利息支出，按有关规定计入成本，据实列支，严禁虚增利息支出。
第十六条 应付利息的计提按照国家规定的利率分档
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信用社成本费用控制管理办法 2016.23
