中国特色的企业年金设计

中国特色的企业年金设计

朱波;郭泽华

【摘 要】<企业年金试行办法>于2005年5月1日正式启动,国内企业年金制度走出规范化经营的第一步.至此,中国的养老保障体系形成三大支柱,其中企业年金面临着重大的发展机遇,并将成为最重要的支柱.所以,需要根据各国企业年金政策的内容,尝试性对中国企业年金计划的缴费、投资以及养老金领取阶段的方案进行设计,并根据各国企业年金政策的内容,尝试性地对中国企业年金计划的缴费、投资以及养老金领取阶段的方案进行设计. 【期刊名称】《经济研究导刊》 【年(卷),期】2009(000)011 【总页数】4页(P23-26)

【关键词】企业年金;年金计划;方案设计;中国特色 【作 者】朱波;郭泽华

【作者单位】中国工商银行软件开发中心,上海研发部,上海,201206;北京尚洋德信信息技术股份有限公司,北京,100029 【正文语种】中 文 【中图分类】经济财政

2009 年第 II 期 总第 49 期 经济研究导刊 ECONOMIC RESEARCH GUIDE Nc,.II.2009Serial No.49中 国 特 色 的 企 业 年金设 计朱 波 ． ， 郭泽华 2（1．中国工商银行软件开发中心 J二 海研发部 ，上海 201206 ； 2．北京尚洋

德信信息技术股份有限公司，北京 100029 ）摘 要 ：《 企业年金试行办法》 于 2005 年 5 月 1 日正式启动 ， 国 内企业年金制度走 出规范化经营的第一步。 至此 ，中国的养老保障体 系形成三大 支柱 ，其 中企业年金面临着重大的发展机遇 ，并将成为最重要的 支柱。 所以 ，需要根据 各国企业年金政策的 内容 ，尝试性对 中国企业年金计划的缴费、投资以及养老金领取阶段的 方案进行设计 ，并根据各 国企业年金政策的 内容，尝试性地对 中国企业年金计划的缴费、投资以及养老金领取阶段的方案进行设计。 关键词 ：企业年金； 年金计划 ； 方案设计 ；中国特色中图分类号 ：F241.34文献标志码 ：A文章编号 ：1673-291X(2009)11-0023-04一 、 中国特色的企业年金设计（ 一 ） 国内企业年金方案设计经验 2007 年 ， 主管企业年金的劳动与社会保障部发布[2007]12号令 《 关于做好原有企业年金移交 r 作的意见》 ， 明确要 求 ：“原有企业年金基金资产原则上应以整体移交为主 ，移交后 ， 可规定 1 年左右的过渡期 ，过渡期满后 ，企业可以继续委托现管理机构管理运营，也可以根据国家有关规定另行选择 其他具备资格的管理机构管理运营。 具备单独移交能力的大 型企业 ，也可直接选择具备资格的管理机构。”存量企业进入年金市场 ，企业年金的发展也出现了新的 特点 ，笔者就截至 2007 年上半年的企业年金市场情况（ 限于 某账户管理机构分析数据 ） ，分析如下 ：

1 ． 建立时间集中在 2005 年后建立时间集中在 2005 年和 2006 年 、2007 年上半年增长 较快 ，显示企业对企业年金的认同有一个阶段 ，同时《 关于做 好原有企业年金移交工作的意见》 也发挥作用。

2 ． 行业相对集中行业集中在国家垄断行业 ，特别是大型国有企业参保率 普遍较高，如电力 、煤炭 、制造业 、金融业 、交通运输 ，且基础 资源行业 占比较大。

3．参保年龄相对年轻，支付压力不大建立企业年金的员工年龄集中在 30-50 岁之间 ， 覆盖比较广泛 ，资金处在较快积累阶段。

4 ． 账户状态情况主要为“正常 ” 从实际支付情况看 ， 建立企业年金后发生支付情况较少 ， 目前企业年金基金的支付压力不大。

5 ． 汁划模式选择 ，以 DC 计划（ 缴费确定型 ） 为主 DC计划（ 缴费确定型 ） 为主 ，少数企业选择 DB+DC 的混 合计划 ，据了解 ，对于已退休员工 ，大部分企业选择一次性补表 I 参保年龄分段┏ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ┳ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ┳ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ┓ ┃年龄分段┃员工数占比累计占比┃ ┣ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ╋ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ╋ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ┫ ┃20 岁以 内（ 含） 0.16 -30 13.38% 13.540-40 33.53% 47.07@-50 36.900/0 83.98qo50-55 11.07% 95.05U-60 4.11%

99.160lo60 岁以上 0.840lo 100%合计 1000/o┃ ┃ ┗ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ┻ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ┻ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ┛贴方式解决。

6 ． 资金筹集方式以共同缴费为主在资金筹集方式上 ， 以共同缴费为主，少数为企业缴费， 仅个别企业采用股份模式建立企业年金的，采用员工缴费。7．缴费周期多数为“按月缴纳缴费周期基本为按月缴纳 ，据了解 ，多数在发放j【资时扣除个人缴纳部分及企业缴纳部分。表 2 资金筹集方式┏ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ┳ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ┳ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ┓ ┃资金筹集方式企业数 占比累积占比┃ ┣ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ╋ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ╋ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ┫ ┃共同缴费 840h 84.15%仅企业缴 15010

98.780/0仅个人缴 1.2% 1000/e┃ ┃ ┗ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ┻ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ┻ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ━ ┛

8 ． 大部分年金计划设置了缴费公式典型缴付公式元素如下 ：可 以分为三类 ，第一种为基准指标 ，包括个人月缴费基 数 、个人缴费额 、上年月平均工资、员