会计分录汇总
一、现金核算 借：库存现金 （一）现金收入 ［贷：银行存款
1提现
2、销售产品 收到现金 一借：库存现金
彳贷：主营业务收入 （材料销售为：其他业务收入） I 应交税费 --------- 应交增值税（销项税额）
3、退回暂借多余现金
借：库存现金 J 管理费用
贷：其他应收款
4、盘盈现金 （批准前
借：库存现金 贷：待处理财产损溢
1批准后
-借：待处理财产损溢 -贷：营业外收入 （无主款项） 〔 其他应付款
（有主款项）
（二）现金支出 1现金存入银行
一借：银行存款
贷：库存现金
2、出差等暂借
「借：其他应收款 '贷：库存现金
3、发工资等
借：应付职工薪酬一一工资
'贷：库存现金
4、购买或支付零星物资办公费等
「借：管理费用/销售费用/制造费用 应交税费一
一应交增值税（进项税额）
—贷：库存现金
5、盘亏
广批准前 J借：待处理财产损溢
（贷：库存现金
借：其他应收款 （责任赔偿部分） 彳 管理费用 （企业承担部分）
.贷：待处理财产损溢
（取得专票）
二、银行存款核算 （一）收入 1现金存入银行
「借：银行存款 “贷：库存现金
2、销售产品 收到货款
借：银行存款 〈贷：主营业务收入 （材料销售为：其他业务收入）
应交税费 ----- 应交增值税（销项税额）
3、向银行借款存入银行借：银行存款
（二）支出 1提现
2、用存款购买原材料
3、用存款购买固定资产4、用存款支付相关费用
5、归还银行借款
三、其他货币资金核算
2、使用
3、剩余转回 〔贷：短期借款/长期借款 借：库存现金 '贷：银行存款
一借：原材料/在途物资 J 应交税费 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
s应交税费—应交增值税（进项税额） II贷：银行存款
＞昔：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费一一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
一借：短期借款/长期借款 ［贷：银行存款
.借：其他货币资金一一XX 一贷：银行存款
借：原材料/在途物资等
彳 应交税费 应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金——XX
借：银行存款
贷：其他货币资金——XX
（取得专票）
「借：固定资产
（取得专票）
四、应收账款（应收票据）核算 1销售货物 货款未收 「借：应收账款/应收票据
彳贷：主营业务收入
应交税费一一应交增值税
（销项税 额）
_借：银行存款
2、 收回欠款 存入银行
贷：应收账款/应收票据
借：应收账款
3、 应收票据到期无法收回
贷：应收票据
4、给予现金折扣 收回欠款 存入银行 借：银行存款 < 财务费用
Il
5、 计提坏账准备 6、 冲销多提坏账准备
7、 发生坏账
贷：应收账款
（现金折扣）
7昔：资产减值损失
贷：坏账准备 借：坏账准备 贷：资产减值损失
借：坏账准备 '贷：应收账款
9、商业汇票贴现
五、预付账款核算
1预付时
2、发货时 3、补付时
8、原坏账又收回
I贷：坏账准备
|借：银行存款
『借：应收账款
.贷：应收账款
1昔：银行存款
财务费用 :应收票
据
.借：预付账款（预付额） .贷：银行存款（预付额）
'借：原材料（材料款） <
应交税费一一应交增值税
（进项税
额）
.贷：预付账款（全额）
借：预付账款（全额-预付额） _贷：
银行存款（全额-预付额）
六、其他应收款核算
（一）定额备用金
1借用时
2、报销时
（二）非定额备用金
1借用时
借：其他应收款一一备用金 贷：库存现金
借：管理费用/销售费用/制造费用 贷：库存现金
借：其他应收款一一备用金 贷：库存现金
2、报销时 退回多余款 （借大于用）
借: 管理费用/销售费用/制造费用 库存现
金
I贷: 其他应收款一一备用金
补足差额 （借小于
用）
借: 管理费用/销售费用/制造费用 贷: 其他应收款一一备用金
库存现金
（三）包装物押金等
1支付时
（租入包装物）
2、收回时
借：其他应收款一一包装物押金 贷：银行存款
借：银行存款
贷：其他应收款——包装物押金
（退回包装物）
七、存货核算 原材料 （一）收入
1发票已到 货已入库（或在途）「借：原材料（在途物资） （买价+采购费用）
Y 应交税费 应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款
2、 在途物资 验收入库
J借：原材料
\贷：在途物资 〔月末暂估 I
［下月初红冲 .
［借：原材料 1贷：应付账款 J借：原材料 1贷：应付账款
3、 发票未到 货已入库
应交税费 ----- 应交增值税（进项税额）
.贷：实收资本
5、盘盈材料 批准前
借：原材料
'贷：待处理财产损溢
（二）发出
1 领用原材料
2、盘亏材料或库存商品
库存商品
1产品生产完工验收入库 2、外购商品 3、销售商品
批准后
借：待处理财产损溢 贷：管理费用
:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等 :原材料
『批准前 「借：待处理财产损溢
Y贷：原材料/库存商品
一 应交税费 --------- 应交增值税（进项税额转出）丿 （只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）
A批准后 「借：原材料 （残料部分）
I 其他应收款（责任赔偿部分） 1 管理费用 （正常损耗）
-
营业外支出（非常损失）
贷：待处理财产损溢
_借：库存商品
_贷：生产成本——基本生产成本
借：库存商品
彳 应交税费一一应交增值税（进项税额） 贷：应付账款等
一借：主营业务成本 _贷：库存商品
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