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企业内部控制审计存在的问题及对策
作者：张小艳
来源：《财会学习》2024年第24期
摘要：现阶段，随着我国社会经济的不断发展，市场竞争日趋激烈，如何在激烈的市场竞争中保持自身的健康长远发展已经成为了摆在现代企业面前的一项重大挑战。企业内部控制审计的存在对于理清企业财务问题、改善企业经营管理模式和完善公司治理结构来说具有至关重要的意义，因此近年来得到了越来越多人的关注。目前，我国企业的内部控制审计在发展过程中出现了一些不容忽视的问题，本文以企业内部控制审计为切入点，深入分析内部控制审计存在的问题，并在此基础上探究问题出现的原因，最后提出完善内部控制审计的对策，希望对促进我国企业内部控制审计能力地提高有一定的积极影响。 关键词：企业；内部控制审计；问题；对策
由于在改善企业内部管理结构、提高企业运作效率等方面内部控制审计具有其独特的优势，所以在企业发展过程中已经得到了越来越多人的重视，并被逐步引入到公司管理之中。应当明确内部控制审计主要是通过监督和控制企业内部运营机制来实现对企业经营过程中潜在危险的及时发现与解决，从而促进企业经济效益的提高。现阶段，我国内部控制审计还处于发展的初级阶段，发展质量还不高，发展速度也较慢，因此在当前的背景下对我国企业的内部控制审计进行研究具有很高的现实意义。 一、企业内部控制审计存在的问题 （一）内部控制缺陷披露不充分
企业的内部控制缺陷具有不同的程度，其中重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷是缺陷程度划分的三种主要形式，但在我国企业的内部控制审计中，其内部控制审计报告对内部控制审计缺陷披露不充分，不能够按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷这三大缺陷程度划分来进行详细的披露已经成为了较为明显存在的问题。与此同时，内部控制审计部门所提出的审计意见存在一定的问题，其恰当性还有待提高，而出现这一问题的原因还在于其他类型的非标内部控制审计意见被强调事项段的审计意见所代替。除此之外，对内部控制存在的缺陷所产生的影响并未做出合理和有效的预计与披露，这在很大程度上也会影响审计意见的科学性与客观性。更有甚者，在内部控制审计报告中滥用强调事项，例如，子公司的工商注销登记手续的未完成也被内部控制审计报告算入内部控制缺陷之中，这在很大程度上混淆了内部控制审计报告的功能定义，因此，应注重从客观性与恰当性等方面来加强对内部控制审计报告质量的提升。 （二）企业内部控制制度不健全
企业内部控制审计存在的问题及对策
