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具了增值税专用发票，取得销售金额300万元，增值税额51万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元。
(3)当年卷烟销售成本共计为120万元；财务费用10万元。 (4)发生管理费用20万元(管理费用中含业务招待费4万元)。 (5)销售费用10万元(含广告费8万元)。
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元和计提的三项经费37.5万元。三项经费具体情况如下：计提工会经费3万元，已取得专用收据；计提福利费30万元，实际发生28万元；计提教育经费4.5万元，实际发生3万元。
(7)营业外支出20万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠10万元。
(8)“投资收益”账户表明有来源于全资子公司投资收益27万元（子公司适用企业所得税税率为25％）。
(9)2007年经税务机关审核的经营损失为7.30万元。
（烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元） 要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额： (1)计算本年度应缴纳的增值税； (2)计算本年度应缴纳的消费税；
(3)计算本年度应缴纳的城建税和教育费附加； (4)计算该企业2008年收入总额；
(5)计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额；
(6)计算工资费用以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；
(7)计算所得税前准予扣除的公益性捐赠； (8)计算该企业境内生产经营所得应纳税所得额； (9)计算该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额。
2、（30分）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口退税率13%，05年4月有关业务购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，
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外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元，试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
3、（30分）甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元（不含税），发生加工支出4000元（不含税）；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%。计算甲企业4月份应缴的增值税和消费税。
第五组：
1、（20分）快乐KTV中心2009年6月取得门票收入5万元，点歌收入2万元，烟酒收入8万元，饮料和茶水收入6万元，鲜花收入5000元，小吃收入2万元，假设当地政府规定的营业税税率为15%，计算该中心应纳营业税额。
2、（30分）某企业2002年亏损80万元，2003盈利15万元，2004年盈利30万元，2005年盈利10万元，2006年盈利15万元，2007年盈利40万元，计算该企业各年度的应纳所得税额？（以上所称亏损、盈利额均为应纳税所得额） 3、（40分）鑫鑫有限公司2008年度生产经营情况如下：
（1）销售产品取得收入5000万元，其他业务收入300万元，销售成本2800万元，增值税700万元，营业税金及附加100万元。
（2）销售费用1500万元，其中广告费1000万元。
（3）管理费用580万元，其中业务招待费60万元，新产品开发费80万元。 （4）财务费用80万元，其中向非金融机构借款50万元，年利息10%，银行同期同类贷款利率6%。
（5）营业外支出40万元，其中向供货商支付违约金4万元，工商局罚款2万元，通过民政局向灾区捐赠30万元。
（6）投资收益20万元，其中直接投资某国内企业分得税后利润18万元，国债利息2万元。
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（7）该企业已经预缴企业所得税120万元。 要求：
（1） 分别用直接法和间接法计算该企业的应纳税所得额。 （2） 计算该企业2008年度应纳企业所得税额。 （3） 计算该企业2008年度应补、退的所得税额。
4、（10分）某纳税人2009年7月取得工资收入2800元，单位为其缴纳基本养老保险20元，基本医疗保险30元，失业保险15元，住房公积金108元，该纳税人是中国居民纳税人，计算其应纳个人所得税税额。
天大2019年4月考试《税收理论与实务》离线作业考核试题
