4．简述两大范本及我国税法关于关联企业的定义
关联企业是指在资金、购销、经营和其它等方面具有以下关系的企业： （一）在资金方面
1.相互间直接或间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上 2．直接或间接同为第三者拥有或控制股份达到25%或以上的
3．企业与另一企业之间借贷资金占自有资金50%以上，或企业借贷资金总额的10%是有另一企业担保的。 （二）在经营方面
1．企业的董事或经理等高级管理人员一半以上，或有一名常务董事是由另一企业所委派的
2．企业的生产经营活动必须有另一企业提供的特许权利（包括工业产权，专有技术等）才能正常进行 （三）在购销方面
1．企业生产经营购进原材料，零配件等是由另一家企业所控制或供应的 2.企业生产的产品或商品的销售是由另一家企业所控制。 （四）在其他方面
对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家族、亲属关系等。
5．试述国家单边反国际逃避税措施。
6. 转让定价的调整方法有哪些
各国对不合理转让定价审核调整的方法主要有四种，即可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法以及其他合理方法。前三种方法又称传统交易法或价格法，最后一种方法又称为利润法。 其他合理方法： （1）可比利润法 （2）利润分割法 （3）交易净利润法
7. 什么是预约定价协议它的目标是什么
所谓预约定价协议就是指有关各方事先就跨国关联企业的转让定价方法达成的协议，它分为单边预约定价协议和双边或多边预约定价协议。
1.单边预约定价协议是指一国税务部门与本国的企业就其与境外关联企业进行受控交易所使用的转让定价方法达成的协议。
2.双边或多边预约定价协议是指两个或多个国家事先就某一跨国关联企业转让定价的调整方法达成的一种协议，它是建立在单边预约定价协议基础之上的。 目标：1.创造一种使纳税人与税务部门之间相互理解、相互合作的环境 2．能以比传统方法更快的方式与纳税人达成协议
3．以一种对于纳税人和税务部门来说成本更低、更有效率的方式达成转让定价协议
8. 我国的转让定价法规在立法和执法环节还存在哪些问题
法规不健全
1.我国转让定价税务管理方面的法规过于粗略，有些法规不好操作。
2.我国转让定价税务管理的法规也缺乏对无形资产和劳务收费调整的具体标准。
3.目前对违反转让定价法规的纳税人没有处罚的规定。
管理存在的问题
1.许多地区为了吸引外资，把放松对外商投资企业转让定价的管理作为创造宽松投资环境的一种手段；
2.税务部门缺乏反避税的专业人员；
3.我国与国外税务部门在转让定价调整方面进行的合作还很不够。
第十章 涉外税收负担原则
1. 涉外税收负担原则具有哪些重要的经济和财政意义 （一）经济意义
经济意义在于这些不同原则的制定与实行都必然会广泛地涉及有关国家的对外经济关系，并进而影响国际经济关系的各个方面。各国通过不同涉外税收负担原则的运用，一方面可以对有关国家的对外经济交往发挥积极的调节作用，另一方面也可以对国际经济关系的变化及其基本格局产生综合效应。 具体来说，综合效应表现在：
A. 在不同程度上引起国际投资的流向、规模与结构的变动 B. 影响国际贸易的规模与结构 C. 影响国际先进技术的转移
D. 影响国际劳务输出的流向、规模与结构 E. 影响有关国家的国际收支状况 （二）财政意义
财政意义在于它会广泛地涉及有关国家的税收权益，并将人为地影响课税对象和税源在国际间的转移，从而制约整个国际税收分配关系。
首先，无论一国政府制定何种类型的涉外税收负担原则，都是基于坚持一定管辖权范围内的国家征税权这一国际通行的准则，以维护本国的税收权益。 其次，各种不同的涉外税收负担原则还会对涉外税收的税源分布及其转移产生直接的影响。
再次，涉外税收负担原则在相当程度上可以同时左右跨国外国纳税人、居住国政府和非居住国政府这三者之间的分配关系，并最终影响有关国家的财政状况。
最后，涉外税收负担原则对协调和制约整个国际税收分配关系具有不可忽视的影响。
2. 什么是优惠原则、最大负担原则和平等原则试比较它们的实践效应。 优惠原则：要求赋予跨国外国纳税人以承担低于本国纳税人税负的特殊优惠权利，即同一类型的收益、所得或一般财产价值等的涉外税收负担要低于本国纳税人的税收负担。
最大负担原则：及涉外税收负担从重的原则，它在涉外税收中规定跨国纳税人必须承担高于本国纳税人的税负。其税负限度大致是在跨国外国纳税人尚能够承担的限度内达到税负的最大化，同时又要求保证跨国纳外国税人能够获得基本的盈利，不致因为税负过高而完全终止跨国外国纳税人在泵的投资经营活动。
平等原则：即涉外税收与对内税收同等负担的原则，它指对跨国外国纳税人和本国纳税人在税收上实行无差别待遇，一律平等对待，按照同一套税法规定的相同征收范围和税率征收，在同等经济条件和负担能力情况下承担同等的税负。
3. 国际税收竞争与优惠原则选择之间的关系是怎样的你对调整我国涉外税收优惠方向有哪些看法
第十一章 国际税收协定
1. 试述国际税收协定的必要性。
弥补国内税法单边解决国际重复征税问题存在的缺陷 兼顾居住国和来源国的税收利益
在防止国际避税和国际偷逃税问题上加强国际合作 2. 国际税收协定与国内税法的关系是什么
从目前大多数国家的规定来看，当国际税收协定与国内税法不一致时，国际税收协定处于优先执行的地位。我国是主张税收协定应优先于国内税法的国家 。
目前其他许多国家也主张国际税收协定不能干预缔约国制定、补充和修改国内税法，更不能限制国内税法作出比税收协定更加优惠的规定；如果国内税法的规定比税收协定更为优惠，则一般应遵照执行国内税法。
国际税收协定在少数国家并不具有优先于国内税法的地位，例如美国。
3. 国际税收协定有哪些主要内容 国际税收协定适用的范围 国际税收协定的有关定义 税收协定的冲突规范 消除国际双重征税的方法 有关特别规定
4. 经合组织范本和联合国范本的主要区别有哪些
常设机构的范围 两个文本的分歧点:
1.建筑工地或安装工程的施工期
2.与建筑工地、安装工程或装配项目有关的“监理活动”和“咨询劳务” 3.装配(组装)项目
4.专为交付本企业货物或商品的目的而使用的场所 5.一国企业在另一国拥有的非独立代理人
6.一国企业通过其雇员或其他人员在另一国提供的个人劳务 对常设机构经营利润的征税问题
《联合国范本》主张采用“引力规则” 《经合组织范本》主张实行“归属原则” 关于对船运和空运收入的征税问题
《经合组织范本》强调企业管理机构所在国的垄断征税地位 《联合国范本》主张由两国分享对国际海运利润的征税权 关于对股息的征税问题
《经合组织范本》和《联合国范本》都主张对股息可以由股息支付公司的所在国（股息来源国）和股息受益人所在国分享征税权。 关于对利息的征税问题
《经合组织范本》和《联合国范本》都主张由利息的来源国（发生国）和利息收款人的居住国共享征税权。 关于特许权使用费的征税问题
《经合组织范本》规定应由特许权使用费的收款人所在国课税。 《联合国范本》采取税收分享原则。 关于对劳务所得的征税问题
《经合组织范本》和《联合国范本》的差异主要体现在对独立个人劳务所得的征税方面。
关于对退休金的征税问题
《经合组织范本》限制收入来源国税收管辖权。
《联合国范本》的规定较为灵活。列举了A、B两种方案，供缔约国双方选用。
关于税收情报交换的规定《联合国范本》在情报交换的内容上比《经合组织范本》多了几条内容。前者对情报交换的主要目的——防止国际偷逃税——规定得更加明确
5. 我国对外谈签税收协定一般坚持哪些原则 .坚持所得来源国与居住国共享征税权的原则 .坚持税收待遇对等的原则 .灵活对待税收饶让的原则
国际税收葛维熹章节后思考题
