21．动态投资回收期法与IRR 法和NPV 法在方案评价方《工程造价管理基础理论与相关法规》课本浓缩精华 面 是等价的;用 NPV、IRR 均可对独立方案进行评价,且结1．工程计价特征:单件;多次;组合性;多样性;复杂性; 论 2．我国固定资产投资包括基本建设投资、更新改造投资、 是一致的。互斥方案 IRR 高的 NPV 不一定高;
22．确定基准收益率时应考虑因素:资金成本和机会成房地产开发投资和其他固定资产投资; 本; 3．工程造价两层含义:建设工程投资费用管理;价格管 投资风险;通货膨胀; 理; 23．内部收益率的经济含义是投资方案占用的尚未回收 4．建设工程的全面造价管理包括全寿命、全过程、全要 资金的获得能力,主要取决于项目内部。对于常规投资项 素(成本、工期、质量、安全、环境)和全方位造价管理; 目,内部收益率就是净现值为零时的收益率。
24．投资方案分单一方案(独立型);多方案(互斥、互5．造价管理基本内容:合理确定和有效地控制工程造价 补、 6．有效控制工程造价三项原则:以设计阶段为重点的建 现金流量相关、组合--互斥、混合);
25．独立型方案评价:投资收益率、投资回收期、NPV、设全过程造价控制;实施主动控制;技术与经济相结合是 IRR。 控制工程造价的主要手段; 26．互斥方案静态评价:增量投资收益率、增量投资回收
期、年折算费用 Zj=Kj/Pc+Cj、综合总费用 7．工程造价管理组织三个系统:政府行政管理系统;企事 Sj=Kj+PcCj; 业单位管理系统;行业协会管理系统; 动态评价:净现值;增量内部收益率;净年值。
8．国外工程造价管理的特点:政府间接调控;有章可循的 27．设备更新方案比选的原则:不考虑沉没成本;逐年滚 计价依据;多渠道的工程造价信息;造价工程师的动态估 动比较;设备的寿命:自然寿命;技术寿命;经济寿命;设备 价;通用的合同文本;重视实施过程中的造价控制; 租赁分为融资租赁和经营租赁;
9．美国可研估算-20~+30%,初步设计阶段估算-10~+15%, 28．设备年平均使用成本计算(静态):使用年限 N;资产 施工图设计估算-5~+10%。 消耗成本 P-LN;平均年资产消耗成本 3=2/1;年度经营成
本 Ct;经营成本累计;平均年度经营成本 6=5/1;年平均10．造价工程师的专业素质要求:高素质复合型专业人 使 才、技术技能、人文技能和观念技能; 用成本 7=3+6。最小值为经济寿命年份。 11．造价工程师的执业范围:建设项目建议书、可行性研 29．设备年平均使用成本计算(动 究投资估算的编制和审核,项目经济评价,工程概、预结 态):N;P-LN;(A/p,i,n);
算、竣工结(决算)的编制和审核;工程量清单、标底(或者 LN*i;2*3+4;Ct;(p/F,i,n);∑(6*7)*3;5+8。 控制价)、投标报价的编制和审核,工程合同价款的签订及 30．经济寿命为 2(P-LN)/λ的平方根
变更、调整,工程款支付与工程索赔费用的计算;建设项目 31．设备租赁与设备购买的优越性:资金短缺情况下,既 管理过程中设计方案的优化、限额设计等工程造价分析与 可用较少资金获得生产急需的设备,也可引进先进设备, 控制,工程保险理赔的核查;工程经济纠纷的鉴定; 加快技术进步的步伐;可享受设备试用的优惠,加快设备
更新,减少或避免设备陈旧、技术落后的风险;可以保持12．造价工程师的权利:使用注册造价工程师名称;依法 资 独立执行工程造价业务;在本人执业活动中形成的工程造 金的流动状态,防止呆滞,也不会使企业资产负债状况恶 价成果文件上签字并加盖执业印章;发起设立工程造价咨 化;保值,既不受通货膨胀也不受利率波动的影响;设备租 询企业;保管使用本人的注册证书和执业印章;参加继续 金可在所得税前扣除,能享受税上利益;其不足之处在于: 教育 在租赁期间承租人对租用设备无所有权,只有使用权。承 13．造价工程师的义务:遵守法律、法规、有关规定,恪守 租人无权随意对设备进行改造,不能处置设备,也不能用 职业道德;保证执业活动成果的质量;接受继续教育,提高 于提保、抵押贷款;承租人在租赁期间所交的租金总额一 执业水平;执行工程造价计价标准和计价方法;与当事人 般比直接购置设备的费用要高,即资金成本较高;长年支 有利害关系的,应当主动回避;保守在执业活动中知悉的 付租金,形成长期负债;租赁合同规定严格,毁约要赔偿损 国家秘密和他人的商业、技术秘密; 失,罚款较多等;
14．咨询业的社会功能:服务功能;引导功能;联系功能; 32．影响租金的因素:设备的价格;融资的利息及费用;各
种税金、租赁保证金、运费、租赁利差、各种费用的支15．甲级标准:乙级满 3 年;出资人 60%,60%;技术负责人 付 注册证书,高级,15 年;20,16,造价 10 人;注资 100 万;近 时间以及租金采用的计算公式等;
三年收入累计不低于 500 万元;人均办公 10 平方米;技术 33．租金:附加率法(R=P(1+Ni)/N+Pr);年金法(期末 档案、质量控制、财务制度齐全;社保齐全;前 3 年内无违 R=P(A/P,i,N);期初 R=P(A/P,i,N)/(1+i)) 规 34．设备租赁的净现金流量=销售收入-经营成本-租赁费 16．乙级标准:60%,60%;技术负责人 10 年以上;12,8,造 用-与销售相关的税金-所得税率*(销售收入-经营成本- 价 6 人;注资 50 万;人均 10 平方米;技术档案、质量控制、 租赁费用-与销售相关的税金);租赁费用主要包括:租赁 财务管理制度齐全;社保齐全;暂定期内不低于 50 万元; 保证金占用损失、租金和担保费;
无违规行为。承接 5000 万以下,企业资质有效期 3 年。 设备购置的净现金流量=销售收入-经营成本-设备购置费 17．业务范围:建设项目建议书及可行性研究报告、项目 -贷款利息-与销售相关的税金-所得税率*(销售收入-经 经济评价报告的编制和审核;建设项目概预算的编制与审 营成本-折旧-贷款利息-与销售相关的税金);
核,并配合设计方案比选、优化设计、限额设计等工作的 差异部分:设备租赁(所得税*租赁费用-租赁费用);设备 进行;工程造价分析与控制;建设项目合同价款的确定;合 购置[所得税*(折旧+贷款利息)-设备购置费-贷款利息] 同价款的签订与调整与工程款的支付;工程结算及竣工结 35．借款购买设备的成本现值需扣除折旧和支付利息的 算报告编制与审核;工程造价经济纠纷的鉴定和仲裁的咨 免税金额;设备租赁方案的成本现值需扣除租金免税金 询;提供工程造价信息服务等; 额。
36．不确定性分析有盈亏平衡分析(只适用财务评价)、18．影响利率的主要因素:社会平均利润率、借贷资本的 敏 供求情况、借贷风险、通货膨胀、借出资本的期限长短 感性分析、概率分析(可用财务评价和国民经济评价) 19．影响资金等值的因素:金额;时间;利率; 37．产销量 BEP(Q)=年固定/(单价-单位可变-单位税金 20．经济效果评价主要内容:盈利能力评价;清偿能力评 及附加);生产能力利用率 BEP(%)=盈亏平衡点销售量/正 价;抗风险能力评价;基本方法:确定性评价方法;不确定 常产销量*100%;销售额 BEP(S)=单价*年固定/(单价-单 性评价方法;根据指标性质分为时间性、价值性和比率性 位可变-单位税金及附加);销售单价 BEP(p)=年固定/设 指标; 计生产能力+单位可变+单位税金及附加
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38．敏感性分析的步骤:确定分析指标(静态:投资收益 例:钢 4 交煤水泥、铜铝房 35、邮电化肥 25%。
率、投资回收期;动态:NPV、IRR,辅之投资回收期);选择 55．项目资本金可以用货币出资,也可用实物、工业产权、 需要分析的不确定性因素;分析每个不确定性因素的波动 非专利技术、土地使用权作价出资;不超过 20%。
程度及其对分析指标可能带来的增减变化情况;确定敏感 56．股票筹资的优点:弹性的筹资方式;股票无到期日;可 性因素;方案选择。敏感度系数=因变量变化率/自变量变 降低公司的负债比率,提高公司的财务信用,增加公司今 化幅度。绝对值越大越敏感。 后融资的能力;缺点:资金成本高;需给新股东投票权和控 39．概率分析步骤:选定一个或几个评价指标;选定需要 制权;公开披露信息。
进行概率分析的不确定性因素;预测不确定因素变化的取 57．吸收国外资本直接投资包括:外商合资经营、合作经
营、合作开发及外商独资等形式;300 万美元及以下,不值范围及概率分布;根据测定的风险因素取值和概率分布, 低 计算评价指标的相应取值和概率分布;计算评价指标的期 于 70%;1000,50%;3000,40%;3000 以上,1/3。
望值和项目可接受的概率;分析计算结果,判断其可接受 58．负债筹资包括:银行贷款、发行债券、设备租赁和借 性,研究减轻和控制不利影响的措施。决策树一般由决策 入国外资金等筹资渠道; 点、机会点、方案枝、概率枝等组成; 59．债券筹资的优点:支出固定;企业控制权不变;少纳所
得税;可以提高自有资金利润率。缺点:固定利息支出会40．价值功能的特点:价值工程的目标是以最低的寿命周 使 期成本,使产品具备它的必须具备的功能;价值功能的核 企业承受一定的见险;发行债券会提高企业负债比率,增 心是以产品进行功能分析;价值工程是将产品价值、功能 加企业风险,降低企业财务信誉;债券合约的条款,常常对 和成本作为一个整体来考虑;价值工程强调不断改革与创 企业的经营管理有较多的限制。
新;价值工程要求将功能定量化;价值工程是以集体的智 60．设备租赁方式:融资租赁;经营租赁;服务出租。 慧开展的有计划、有组织的管理活动。 61．借用国外资金的途径:外国政府贷款:国际金融组织 41．对象选择的方法:因素分析(经验分析,彼此相差比较 贷款;国外商业银行贷款;在国外金融市场上发行债券;吸 大以及时间紧迫情况下比较适用);ABC 分析(重点分析或 收外国银行、企业和私人存款;利用出口信贷;
不均匀分布定律法);强制确定法;百分比法;价值指数法; 62．资金成本计算的一般形式:K=D/(P-F);资金成本率= 42．工作程序:准备阶段(对象选择、组成工作小组、制订 使用费/(筹资资金总额-筹资费) 工作计划)分析阶段(收集整理资料、功能定义、功能整理、 63．权益融资成本分为:优先股成本 Kp=Dp/[P0(1-f)]= 功能评价)创新阶段(方案创造、方案评价、提案编写)方 P0*i/[P0(1-f)]=i/(1-f);普通股成本(股利增长模型法
Ks=Dc/[Pc(1-f)]+g=ic/(1-f)+g、税前债务成本加风险案实施与评价阶段(方案审批、方案实施、成果评价) 溢 43．功能分析包括功能定义、功能整理和功能计量等内 价法 KS=Kb+RPc、资本资产定价模型法 Ks=RF+β 容; (Rm-Rf));;保留盈佘成本 KR=i+g。f 为筹资费费率 44．产品功能按功能重要度分为基本功能和辅助功能;按 64．负债融资成本:债券成本 KB=ib(1-T)/(1-f);银行借
贷成本 Kg=ig(1-T)/(1-f);租赁成本 KL=年租金 E(1-功能性质分使用功能和美学功能;按用户需求分必要功能 T)/ 和不必要功能;按量化标准分为过剩功能与不足功能。 租赁资产价值 PL。
45．确定功能重要性系数的关键是对功能进行打分,常用 65．每股收益无判别点:(销售额 S-变动成本 VC-固定成 的方法有强制打分法(0-1,0-4 评分法)、多比例评分法、 本 F-债务利息 I)(1-T)/流程在外的普通股股数 N
66．股票市场价值 S=(EBIT-债务利息 I)(1-T)/权益融逻辑评分法、环比评分法等; 资 46．方案创造理论依据是功能的载体具有替代性,方法: 成本 Ks;公司的资金成本 KW=Kb(B/V)(1-T)+Ks(S/V) 头脑风暴;歌顿(中途宣布);专家意见(德尔菲法);专家检 67．项目融资的特点:项目导向;有限追索;风险分担;非 查 公司负债型融资;信用结构多样化;融资成本较高。
68．项目融资的框架结构由四个模块组成,项目投资结47．方案综合评价方法:定性有德尔菲法、优缺点例举法; 构; 定量有直接评分法、加权评分法、比较价值评分法、环比 项目融资结构;项目资金结构;项目信用保证结构; 评分法、强制评分法、几何平均值评分法等。 69．项目融资阶段:投资决策阶段(工业部门分析;项目可 48．工程寿命周期成本:经济成本;环境成本;社会成本; 行性研究;投资决策-初步确定项目投资结构)融资决策分 49．寿命周期成本估算方法:费用效率 CE=SE/LCC 析阶段(选择项目融资方式-决定是否采用项目融资;任命 =SE/(IC+SC)、固定效率和固定费用法、权衡分析法等。 项目融资顾问-明确融资任务和具体目标要求)融资结构 节约材料增收额计入 SE,减少劳动量节省的劳务费计入 分析阶段(评价项目风险因素;评价项目的融资结构和资 SC。 金结构-修正项目融资结构)融资谈判阶段(选择银行、发 50．费用估算的方法:费用模型估算法;参数估算法;类比 出项目融资建议书;组织贷款银团;起草融资法律文件;融 估算法;费用项目分别估算法; 资谈判)融资执行阶段(签署项目融资文件;执行项目投资 51．在寿命周期成本分析法中,权衡分析的对象(五种): 计划;贷款银团经理人监督并参与项目决策;项目风险控 设置费与维持费权衡分析;设置费中各项费用权衡分析; 制与管理)
维持费中各项费用权衡分析;系统效率和寿命周期成本权 70．项目融资的方式:BOT(PPP)方式;PFI 方式;ABS 方 衡分析;从开发到系统设置完成这段时间与设置费的权衡 式;TOT 方式。后两者需组建 SPC 公司。 分析。 71．ABS 运作过程:组建 SPC;SPC 与项目结合;利用信用增 52．寿命周期成本分析方法的局限性:假定项目方案有确 级手段使该组资产获得预期的信用等级;SPC 发行债券阶 定的寿命周期;由于在项目寿命周期早期进行评价,可能 段;SPC 的偿债阶段
会影响评价结果的准确性;进行工程寿命周期成本分析的 72．PFI,私人主动融资,有三种典型类型:在经济上自立 高成本使得其未必适用于所有项目;高敏感性使其分析结 的项目;向公共部门出售服务的项目;合资经营。优点:有 果的可靠性、有效性受到影响; 广泛的适用范围;能够广泛吸引经济领域的私营部门或非
官方投资者,参与产品的产出;吸引私人部门知识、技术53．项目资本金制度的范围:各种经营性固定资产投资项 和 目;主要用财政预算内资金投资建设的公益性项目不实行 管理方法,提高公共项目的效率和降低产出成本,便社会 资本金制度。 资源配置更加合理化;最大优势在于是政府公共项目投融 54．计算资本金基数的总投资是指投资项目的固定资产 资和建设管理方式的重要制度创新;
投资与铺底流动资金之和;投资项目资本金占总投资的比 73．承包企业的项目成本管理体系应包括两个层次的管
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理职能:企业管理层的成本管理;项目管理层的成本管理; 费率超 50%另投.施工机械及设备.场地清理费.工地内形 74．工程项目成本管理流程:总体工作流程;单项业务流 成的建筑物.业主或承包商在工地上的其他财产)第三者
责任险:附加险。赔偿方式:现金支付;修理或重置;赔付程 修 75．承包企业的项目成本管理流程具体包括成本预测、成 理费用。
本计划、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核等; 95．工程项目按建设性质分:新建;扩建;改建;迁建;恢复
项目;按投资作用分;生产性工程项目;非生产性工程项76．成本预测的方法可分为定性(调查研究判断法)和定 目; 按规模划分:基建项目大中小型,更新改造项目限额以量预测(加权平均法、回归分析法)两大类; 上、 77．项目成本计划一般由直接成本计划和间接成本计划 以下(生产性 5000 万,其它 3000);按经济效益、社会需求 组成的;编制方法:目标利润;技术进步;按实计算;定率估 和市场需求分类:竞争性分类、基础性项目和公益性项目 算。 三类;按项目投资来源划分:政府投资和非政府投资。
96．世界银行贷款项目建设周期包括项目选定.项目准78．项目成本控制主要内容:项目决策成本控制;投标费 备. 用控制;设计成本控制;和施工成本控制等内容;承包企业 项目评估.项目谈判.项目实施和项目总结评估六个阶段 成本控制重点应放在项目经理部,包括计划预控、过程控 97．工程项目管理的任务:合同管理;组织协调、目标控 制、纠偏控制三个重要环节。项目成本控制的方法:项目 制、风险管理和信息管理、环境保护等
成本分析表法;工期-成本同步分析法;挣值分析法;价值 98．工程项目管理发展趋势:集成化;国际化;信息化趋势 工程法。 99．总分包模式的特点:有利于项目的组织管理;有利控 79．项目成本核算的方法:表格核算法;会计核算法。 制工程造价;有利控制工程质量;有利于缩短建设工期;对 80．固定资产折旧次月起按月计提或停止计提。 业主而言,选择总承包商的范围小,一般合同金额较高;对
总承包商而言,责任大、风险大,需要具有较高的管理水81．成本分析的基本方法:比较法(指标对比分析);因素 平 和丰富的实践经验,当然,获得高额利润的潜力也比较分析法(连环转换);差额计算法;比率法(相关、构成、动 大。 态)。 31、平行承包模式的特点:有利于业方择优选择承包商; 82．综合成本分析方法:分部分项工程成本分析;月季度 有利于控制工程质量;有利于缩短建设工期;组织管理和 成本分析;年度成本分析;竣工成本综合分析。 协调工程量大;工程造价控制难度大;相对于总承包商而 83．项目盈利能力分析指标:FIRR、FNPV、Pt、总投资收 言,平行承包模式不利于发挥那些技术水平高、综合管理 益率 ROI、项目资本金净利润率 ROE。 能力强的承包商的综合优势;
33、EPC 模式的特点:业主组织协调工作量少,但合同管84．项目清偿能力分析指标:利息备付率、偿债备付率、 理 借款偿还期、资产负债率。 难度大;有利于控制工程造价;有利于缩短建设工期;对业 85．营业税的纳税人是中华人民共和国境内提供劳务、转 主而言,选择总承包商的范围小,一般合同金额较高;对总
承包商而言,责任大、风险大,需要具有较高的管理水平让无形资产或者销售不动产的单位或个人;计税依据为全 和 部价款,价外费用不剔除;分包代扣,自建房屋对外销售, 丰富的实践经验,当然,获得高额利润的潜力也比较大。
37、工程项目的管理组织机构:直线制(结构简单、权力先按建筑业 3%缴纳营业税,再按销售不动产 5%缴纳营业 集 税。附设厂生产水泥预制构件等用于本单位,征增值税, 中、易于统一指挥、隶属关系明确、职责分明、决策迅速, 现场制作直接使用,征营业税,不征增值税。 无法实现管理工作专业人,不利于项目管理水平的提高); 86．外商投资企业和外国企业不缴纳城市建设维护税;计 职能制(强调管理业务的专业化、注意发挥各类专家在管
理中的作用、管理人员工作单一,易于提高工作质量,同税依据为实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和;市区 时 7%,县城或镇 5%,其它 1%,施工企业和房地产开发企业以 可减轻领导者的工负担,但容易形成多头领导);直线职能
制(集中领导、职责清楚、有利于提高管理效益,横向联营业税税额为计税依据。教育费附加 3%。所得税 25%。 系 差,信息传递路线长,职能、指挥部门容易产生矛盾);矩87．房产税:从价计征(房产原值一次减除 10%-30%后 阵 *1.2%),从租计征(租金收入*12%或 4%) 职(具有较大的灵活性和机动性,实现了集权与分权的最 88．城镇土地使用税采用定额税率,按大中小城市等分别 优结合,机构变动稳定性差,双重领导,容易扯皮); 规定每平方米土地使用税年应纳税额 38、建设单位编制的计划体系包括工程项目前期工作计
划、工程项目进度总计划(工程项目一览表.工程项目总89．土地增值税的征税范围常以三个标准来判断:转让土 进 度计划.投资计划年度分配表和工程项目进度平衡表)、地使用权是否国家所有;土地使用权、地上建筑物及其附 工 着物是否发生产权转让;转让房地产是否取得收入。 程项目年度计划(年度项目计划表、年度竣工投产交付使 90．非房地产开发企业扣除:营业税、城市维护建设税、 用计划表、年度建设资金表、年度设备平衡表);
教育费附加和印花税;房地产开发企业印花税不扣除。 41、施工单位的计划体系包括:投标之前编制的项目管理 应纳税额=(转让收入-扣除项目金额)*适用税率-扣除项 规划大纲、签定合同之后编制的项目管理实施规划;
49、常见的非正常型图形有四种类型:折齿型分布(作频目金额*速算扣除系数。土地增值税率表:增值额占扣除项 数 目金额比例/税率/速算扣除系 表时分组不当或级距确定不当);绝壁型分布(操作者的主
《工程造价管理基础理论与相关法规》重要知识点
