⑥13日，以银行存款支付广告费6 000元（银付0003）。 ⑦15日，计算和分配本月职工工资及职工福利费。 工资及福利费分配表
201*年12月15日 单位：元
应借科目 生产 成本 制造费用 管理费用 合计 A产品 B产品 小计 应付工资 39 500 22 700 62 200 20 000 25 000 107 200 应付福利费 5 530 3 178 8 708 2 800 3 500 15 008 ⑧20日，从银行提取现金107 200元，备发工资（银付0004号）。 ⑨20日，以现金107 200元支付本月工资（现付0001号）。
⑩21日，以银行存款支付本月水电费10 732元（银付0005号），其中生产A产品耗用2 360元，生产B产品耗用1 372元，生产车间耗用4 500元，行政管理部门耗用2 500元。
⑾22日，销售给丙公司A产品140件，单价1 500元，货款210 000元，增值税销项税额35 700元，货款尚未收回（转0004号）。
⑿23日，销售给丁公司B产品60件，单价1 000元，货款6 000元，增值税销项税额10 200元，货款尚未收回（转0005号）。
⒀24日，以银行存款支付销售产品运费2 000元（银付0006号）。 ⒁25日，以现金支付行政部门办公用品款100元（现付0002号）。 ⒂27日，收到丙公司前欠货款250 000元，已存入银行（银收0003号）。 ⒃28日，行政人员报差旅费300元，以现金支付（现付0003号）。 ⒄29日，以银行存款支付生产车间设备修理费6 060（银付0007号）。
⒅ 31日，计提本月固定资产折旧费20 000元，其中生产车间折旧费为12 000元，行政管理部门折旧费为8 000元（转0006号）。
⒆31日，本月发生制造费用77 360元，其中应分配给A产品51 110元、B产品26250元（转0007号）。 ⒇31日，月末，结转完工入库产品成本（转0008号），A产品完工200件，B产品完工150件。 产成品成本计算表 单位：元 项 目 直接 材料费 A产品 总成本 100 000 直接 人工费 45 600 燃料 及动力费 2 400 12 350 9 制造 费用 52 000 260 25 500 170 200 000 1 000 105 000 700 合计 单位成本 500 228 总成本 52 500 25 650 171 B产品 单位成本 350 （21）31日，计算本年经营性长期借款利息5 000元（转009号）。
（22）31日，结转本月产品销售成本302 000元，其中A产品销售190件，销售成本190 000元，B产品
徐州师范大学管理学院 《基础会计》 第八章 作业习题
销售160件，销售成本112 000元（转0010号）。
（23）31日，计算出本月应交城市维护建设税6 700元，教育费附加2 800元（转0011号）。 （24）31日，将本月主营业务收入445 000元，转入“本年利润”账户的贷方（转0012号）。
（25）31日，将本月主营业务成本302 000元、主营业务税金及附加9 500元、营业费用8 000元、管理费用49 400元和财务费用5 000元，转入“本年利润”账户的借方（转0013号）。 （26）31日，计算出本月应交所得税23 463元（转0014号）。
（27）31日，进行利润分配，本年应计提法定盈余公积和公益金122 000元，应对投资者分配利润350 000元（转0015号）。
（28）31日，计算未分配利润：将本年实现的净利润609 432元由“本年利润”账户转入“利润分配”账户“未分配利润”明细账户的贷方；将提取的盈余公积122 000元和投资者应分配利润350 000元，分别由“利润分配”有关明细账转入“利润分配”账户“未分配利润”明细账户的借方（转0016号、0017号）。 （29）31日，以银行存款交纳税金60 000元，其中增值税40 000元，所得税20 000元（银付0008号）。 （3）要求
①根据辉煌有限责任公司12月份发生的会计事项的原始凭证，填列收款凭证、付款凭证和转账凭证。 ②根据所编制的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔登记现金日记账；根据所编制的银行存款收款凭证和银行付款凭证，逐日逐笔登记银行存款日记账。
③根据原始凭证和所编制的记账凭记，登记明细分类账。作为学习，为减少不必要的重复工作，可以只登记代表性的“应收账款”、“原材料”、“生产成本”和“本年利润”四个总账的明细账。
④月末，编制“总分类与所属明细账和日记账金额核对表”，将有关账户的发生额和余额核对相符（可以选择部分账户）。
⑤根据与日记账、明细分类账核对余额后的总分类账的记录，编制“总分类科目发生额及余额试算平衡表”。 ⑥试算平衡后，根据总分类账和明细分类账的有关资料．编制“资产负债表”和“利润表”。
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7、基础会计---第八章---练习
