圣才电子书www.100xuexi.com十万种考研考证电子书、题库视频学习平台第六章企业所得税一、单项选择题1．根据企业所得税法的规定，企业来源于中国境外的所得的抵免限额，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当（A．分国（地区）分项计算B．所有国家汇总计算C．分国（地区）不分项计算D．每类项目汇总计算【答案】C【解析】我国目前企业所得税法规定，对境外抵免限额实行分国不分项计算方法。）。[中央财经大学2014研]2．企业公益性捐赠支出的限额计算的依据是（A．工资总额B．销售收入C．利润总额D．营业收入【答案】C）。[中央财经大学2014研]【解析】企业所得税税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。3．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（1/93）。[中央财经大学2014研]圣才电子书www.100xuexi.com十万种考研考证电子书、题库视频学习平台A．合伙企业B．股份制企业C．外商投资企业D．有经营所得的其他组织【答案】A【解析】企业所得税纳税人，即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下八类：①国有企业；②集体企业；③私营企业；④联营企业；⑤股份制企业；⑥外商投资企业；⑦外国企业；⑧有生产经营所得和其他所得的其他组织。自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。4．下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（大学2013研]A．企业支付的赞助费B．企业支付的股息C．银行内营业机构之间支付的利息D．企业之间支付的管理费【答案】C）。[中央财经【解析】AD两项均属于税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的项目。B项，企业支付的股息属于税后的利润分配。C项，非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除，银行内营业机构之间支付的利息可以扣除。2/93圣才电子书www.100xuexi.com十万种考研考证电子书、题库视频学习平台5．在调整转让定价的主要方法中，采用可比非受控纳税人的营业利润即净利指标对受控交易的价格进行评价和调整的方法是（A．可比利润法B．交易净利法C．利润分割法D．可比非受控价格法【答案】B【解析】A项，可比利润法是指在可比情况下，按非受控纳税人与其他非受控纳税人从事同样经营活动所取得的利润率来推算受控纳税人在关联交易中应使用的转让定价；B项，交易净利法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法；C项，利润分割法是指企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法；D项，可比非受控价格法是指在可比条件下将一项受控交易中转让的资产或劳务的价格与一项非受控交易的资产或劳务的价格进行比较的方法。）。[厦门大学2012研]6．根据企业所得税法的规定，以下说法不正确的是（A．企业之间一律不得合并纳税）。[厦门大学2011年研]B．非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税C．企业转让资产，该项资产的净值准予在计算应纳税所得额时扣除D．企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额【答案】A3/93圣才电子书www.100xuexi.com十万种考研考证电子书、题库视频学习平台【解析】《企业所得税法》第五十二条规定，除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税，而非一律不得合并纳税。新的企业所得税法实施后，实行法人纳税，合并纳税已经取消，而分支机构都要由总机构进行汇总纳税。7．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（[厦门大学2011年研]A．企业之间支付的管理费B．企业按照规定支付的会员费C．超过规定标准的捐赠支出D．向投资者支付的股息【答案】B）。【解析】在计算应纳税所得额时，下列项目不得从收入总额中扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤非公益性捐赠支出；⑥非广告性质的赞助支出；⑦未经国务院财税主管部门核定的准备金支出。此外，根据企业所得税法实施条例有关规定，企业特别纳税调整加收的利息，企业之间支付的管理费，企业内设营业机构之间支付的租金、特许权使用费等均不得在税前扣除。8．在避税港设立基地公司是指（A．将公司的主干工厂设立在避税港B．将公司的指挥中心设在避税港）。[厦门大学2011年研]C．在避税港设立受外国股东控制的不进行实际营业活动的持股公司、信托公司等4/93圣才电子书www.100xuexi.com十万种考研考证电子书、题库视频学习平台D．在避税港设立转口货的集散中心【答案】C【解析】避税港是指税率很低，甚至是完全免征税款的国家或地区。跨国公司可以通过在避税港设立各种基地公司，如控股公司、信托公司、贸易公司和投资公司等达到逃避税款的目的。比较典型的避税港有巴哈马、百慕大、列支敦士登、开曼群岛、中国香港等。9．B国某银行在A国M市设有从事信贷业务的全资分行。某年某月B国银行直接向A国M市某公司提供贷款获得利息，A国政府税务当局要将这项利息并到M市全资分行营业利润中一并征税。此种行为依据的是（A．常设机构利润归并的“引力原则”B．常设机构利润规定的“实际联系原则”C．常设机构的“独立计算盈亏原则”D．征税的“便利原则”【答案】B【解析】实际联系原则，是指来源地国仅对非居民纳税人的设在本国境内的常设机构有实际联系的所得征税，即与常设机构本身的经济活动有关的营业利润以及其在来源国的投资利润、贷款利息、特许权使用费等可以归属于常设机构的所得进行征税。而引力原则是指，常设机构所在国不仅对通过常设机构取得所得征税，对虽然没有直接通过常设机构，但与经营业务与常设机构经营相同或类似的所得，也要纳入常设机构的征税范围。引力原则与实际联系原则相比，扩大了收入来源国地域管辖权。10．下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（央财经大学2010年复试]5/93）。[厦门大学2011年研]）。[中
税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-企业所得税(圣才出品)
