xxxx有限公司
2013年度清产核资工作实施方案及计划
根据四川港航开发有限责任公司要求，拟对xxxx有限公司进行清产核资审计工作。为保障清产核资工作顺利进行，提高工作效率，特制定本实施方案。
一、清产核资工作目标
（一）全面摸清企业“家底”，真实、完整地反映企业资产、债务及所有者权益的真实、合法性；收入、成本费用和利润核算的真实、合法性；结构管理情况和财务状况，防止国有资产流失。
（二）清查核实资金来源及使用状况、有关资产的损失情况，促进上级有关部门按照政策规定解决历史遗留问题，为公司发展打好基础。
（三）核实公司资产质量状况、对外投资管理情况、税收风险等状况，为绩效考核提供客观、真实、合理的依据。
（四）通过此次清产核资工作，建立规范的公司管理体制，建立健全内部控制制度，规范业务、财务管理程序，提高企业会计信息质量，分级落实国有资产保值增值责任。
（五）为国资监管部门的审计和监管工作提供翔实的基础资料。
二、清产核资对象及范围
1、审计主要范围：xxxx有限公司及其下属公司（含重庆新渝石油化学制品有限公司)近五年的会计资料以及与财务收支有关的其他资料（截止2013年末，xxxx有限公司及其下属公司财务报表列示的资产总额xxxx元，xxxxxx公司财务报表列示的资产总额xxxx元），如有需要再追加提供前期资料。
2、审计内容：
（1）企业会计资料的真实、合法性；
（2）资产、债务及所有者权益的真实、合法性；
（3）收入、成本费用和利润核算的真实、合法性；
（4）资金来源及使用状况；
（5）资产质量状况；
（6）对外投资管理情况；
（7）是否存在税收风险。
三、清产核资工作审计小组
xxxx会计师事务所（特殊普通合伙）成立以王xx为组长、张xx为副组长以及项目经理、审计助理等组成清产核资工作审计小组负责清产核资审计工作。
审计小组成员如下：
组长：王xx
副组长：何xx
项目经理：张xx
审计助理：李xx、周xx、李x、严xx
四、清产核资工作程序
（一）辅助企业进行账务清理，并完成清产核资明细表的填列。
以统一的基准日为时点，以《企业会计准则》为准绳，对各级单位的所有银行账户、会计核算科目以及总分公司、母子公司之间的资金资产往来进行全面核对和清理，保证账账相符、账证相符，内部单位间做到往来关系清楚、资金资产关系清晰、账账相符。
账务清理工作具体内容包括：
1、财务部门核对总账、明细账、辅助账一致，把基准日账面数填入《国有资产清产核资管理系统》中。
2、业务部门提供债务单位的应收款明细表。
3、供应部门提供债权单位的应付款明细表和在途物资明细表。
4、仓库按存货品名、规格或类别提供存货明细表和盘点表。
5、资产管理部门提供土地、固定资产、低值易耗品管理台账，并与使用部门核对一致。如有对外出租的，另外提供资产出租管理台账。
6、工程管理部门按在建项目提供项目批复、设计、授权批准等文件，以及购置合同、承建协议、竣工结（决）算、验收报告（证书）、初装修合格证、距清查时点最近的工程进度款申请单等资料，编制工程施工台账。待建、缓建、停建项目需提供证明材料，编制待建、缓建、停建工程施工台账。
7、有对外投资、借款、担保、抵押以及诉讼等情况的单位，分别由对应的管理部门提供对外投资、借款、担保、抵押以及诉讼台账。
（二）资产清查
清产核资方案(带年报审计)
