（四） 对执行过程中出现的例外事项进行调整、审批； （五） 实施年度预算考评； （六） 预算管理过程中的仲裁等。
公司预算管理委员会每年至少召开两次会议，会议由委员会主任召集。通过预算管理委员会审定的预算方案，由委员会主任签发、下达执行。
第二章 预算管理工作组
公司预算管理工作组作为公司预算执行机构，公司财务经理任组长，由财务部牵头并由公司各副总经理以及各部门经理组成。公司预算管理工作组采取定期例会制度，财务部作为公司预算工作组的日常办公机构。
公司预算管理工作组职责： （一） 组织公司预算编制；
（二） 组织各职能部门和生产车间执行公司批准的预算； （三） 跟踪、协调、监督预算执行情况；
（四） 修正和调整在预算执行过程中出现的问题和偏差。
第三章 预算责任网络
一、预算单位的界定
全面预算管理要求任何人和任何单位不得游离于预算责任体系
之外，公司各职能部门及办事处均作为预算责任网络的预算执行主体（即预算单位）。通过预算单位界定强化对预算责任主体和预算责任主体负责人的预算责任。
二、朝阳物流预算责任网络的界定
朝阳物流预算责任网络包括公司和各职能部门、生产车间两个层次。
（一） 公司——公司作为最高层次的预算责任单位，定位于投资中心，拥有对公司的重大经营决策权和重大投资决策权，并对朝阳物流整体的净资产收益率负责。
（二） 仓储部——现阶段为费用中心，编制仓储费用预算、内部物流费用预算。
（三） 干线营运部——费用中心，编制本部门的管理费用预算，审核办事处的预算；编制物流费用预算。
（四） 人事行政部——费用中心，编制本部门及公司主要领导的管理费用预算，审核公司各部门的办公费用预算，人事成本预算，后勤维护、采购成本预算。
（五） 财务部——费用中心，编制本部门费用预算以及财务费用预算。作为公司财务管理部门，同时需要编制公司现金流量预算以及预计利润表、预计现金流量表等财务预算；运作收入预算和费用预
算。
第二部分 预算编制 第四章 预算目标及其指标体系
一、预算目标的确定
公司预算目标为目标利润，目标利润的确定按照同行业标杆企业的投资报酬率及公司资产的实际状况以及市场情况等加以确定。预算目标的确定必须体现公司战略导向。
公司生产经营初期的预算目标根据公司战略以及生产技术水平、市场开发预测、股东期望等情况综合设定，作为公司生产经营初期的指导性计划， 二、预算指标体系
公司预算目标采用综合预算指标体系，体现公司的利润导向、效益与规模兼顾、短期利益和长期发展均衡、外部市场开拓和内部管理效率提高并重的原则。
预算管理目标体系分为四部分：基本指标、辅助指标、修正指标和否决指标。
（一） 基本指标作为预算指标体系中的核心指标，按照责任中心的不同，其基本指标设置也不相同。
1. 公司作为投资中心，其基本指标为投资报酬率；
2. 成本费用中心的基本指标为可控成本费用或收入成本费用降低率。
（二） 辅助指标进一步规范公司的经营效益，包括应收账款回收率、长期借款偿还率和资产保值增值率。
（三） 修正指标包括市场占有率等指标，修正指标在基本指标和辅助指标的基础上，突出公司经营的关注点，对战略因素进行补充。
（四） 否决指标包括安全生产等指标，对预算单位的预算目标实行一票否决制。
第五章 预算编制方法及编制时期
为消除预算时期产生的预算管理及分析影响，公司按照每年13期进行预算编制，每期4周，每3 期作为1季（最后1期单独作为1季，）。
一、以滚动预算的编制思路编制固定时期预算（年度预算）
在公司生产经营初期，公司内外环境中不确定因素较多，缺乏有效的历史资料以及基础数据，同时公司管理经验以及预算经验不足，很难对较长时期做出准确预测，因此公司采取滚动预算的编制思路进行年度预算的编制，即预算的编制采取长计划、短安排的方式进行，在编制预算时，先按年度分季，并将其中第一季度按月划分，建立各月的明细预算，以便监督预算的执行。其他三季可以粗略一些。到第
一季结束后再将第二季的预算数按月细分，依次类推。
公司年度预算，对公司的预算管理工作起指导性作用，在公司生产经营初期，月度预算对年度预算的突破不足20%时，不作为预算的调整，不按照例外事项进行管理，其调整权归预算管理工作组。
公司根据年度预算和季度工作计划，编制的月度预算，是公司预算管理的指令性标准，不得随意突破，预算的调整需按照例外事项的管理原则进行管理。其调整审批权归预算管理委员会（详见第十章 预算调整）
二、以零基预算的编制方法编制费用预算
公司职能部门（费用中心）根据其岗位职责和具体任务，以作业分析为基础，用零基预算的方法，确定本部门的预算支出。具体步骤如下：
（一） 各单位根据其岗位职责和具体任务，详细讨论在预算期内需要哪些员工参与、每位员工需要完成哪些作业项目、每项作业项目需要发生哪些费用。
（二） 为每一作业项目编写一套费用开支方案，提出费用开支的目的，以及需要开支的数额；
（三） 对酌量性固定成本的每一费用项目进行“成本-效益分析”，将其所耗与所得进行对比，用来对各个费用开支方案进行评价；
全面预算管理实施方案（DOC - 45页）
