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《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列对单位建设项目管理关键控制措施的描述中不正确的是（ ）。 A．重大建设项目应当报经单位集体决策批准
B．单位应加强对建设项目设计过程的控制，组织相关部门及专业技术人员对设计方案进行分阶段审核
C．单位建设项目都需要编制标底 D．严禁不合格工程物资投入工程项目建设 A B C D
答案解析：单位可以根据项目特点决定是否编制标底，故C选项错误。 2.下列不属于专家论证制度建立主要原则的是（ ） 。 A．独立性 B．有效性 C．责任性
D．可行性
A B C D
答案解析：D选项是建立专家论证制度的目标，即对业务或项目的可行性进行分析论证。 3.下列不属于风险评估制度实现形式内容的是（ ）。
A．要成立风险评估工作小组，并保证其权威性、独立性和及时性
B．要建立经济活动风险定期评估机制，全面、系统、客观地评估经济活动中存在的风险 C．至少每一年进行一次风险评估
D．当单位业务环境、经济活动规模、复杂程度等发生重大变化时应及时进行风险重估 A B C D 答案解析：风险评估工作小组属于风险评估制度的实施主体。 4.下列不属于单位资产界定要素的是（ ）。 A．单位占有、使用的 B．在法律上确认为国家所有
C．有实物形态
D．能以货币计量
A B C D
答案解析：行政事业单位的资产是指由行政事业单位占有、使用的，在法律上确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总称,不具有实物形态的无形资产也属于单位资产。 5.下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是（ ） 。 A．没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备
B．没有审核经济业务的摘要是否与原始凭证所反映的业务内容一致 C．没有审核经济业务的处理程序和手续是否按要求办理 D．没有审核有无人为利用原始凭证进行舞弊的行为 A B C D 答案解析：A选项属于单位原始凭证形式审核的风险点。 6.下列对合同结算环节内部控制措施的描述中不正确的是（ ）。 A．财会部门应当在审核合同条款后办理结算业务
B．未按合同条款履约或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向单位有关负责人报告
C．付款必须有承办部门负责人、项目负责人、业务主管领导、总会计师和总经理在申请付款审批单上的签字，无需盖合同审核专用章
D．财务结算系统与合同控制信息系统应实现数据对接 A B C D
答案解析：付款必须有承办部门负责人、项目负责人、业务主管领导、总会计师和总经理在申请付款审批单上的签字，同时要加盖合同审核专用章，故C选项错误。 7.《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施的时间是（ ）。 A．2012年11月29日 B．2013年1月1日 C．2014年1月1日 D．2015年1月1日
A B C D
答案解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》自2014年1月1日起施行。 8.下列对单位印鉴章管理的描述中不正确的是（ ）。
A．严禁一人保管支付款项所需的全部印章 B．严格禁止开具盖有公章的介绍信 C．严格国库（专户）专用章及名章使用管理 D．印鉴章管理人员要严格审核需要加盖印鉴章的业务 A B C D
答案解析：B选项应为“严格禁止开具盖有公章的空白介绍信”。 9.当前行政事业单位实物资产内部控制的整体风险是（ ）。 A．重资金分配、重资产管理 B．重资金分配、轻资产管理 C．轻资金分配、重资产管理 D．轻资金分配、轻资产管理 A B C D
答案解析：当前行政事业单位“重资金分配、轻资产管理”的现象依然比较严重。 10.下列对合同控制评价要素的描述中不正确的是（ ）。 A．经济合同的财务管理必须与预算指标批复进行衔接
B．对于影响重大、涉及专业技术较强或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判
C．对于合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照单位合同管理规定进行审查
D．合同归口管理部门应加强合同登记管理，定期对合同进行统计、分类和归档 A B C D
答案解析：对于合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。
11.下列不属于预算审核主体的是（ ）。 A．单位预算决策机构 B．财务部门 C．归口统筹部门
D．预算部门
A B C D
答案解析：预算审核主体为归口统筹部门、财务部门、单位预算决策机构,故D选项错误。 12.下列不属于资金支付管理环节的是（ ）。
A．借款管理 B．报销管理 C．付款与核算管理 D．决算管理
A B C D
答案解析：决算管理属于决算与考评阶段的管理环节，不属于资金支付环节。 13.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是（ ）。 A．行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度 B．预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心 C．严格控制IT技术在内部控制的应用范围 D．内部牵制是不相容岗位相互分离的核心 A B C D
答案解析：信息技术控制是IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。 14.《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于单位的（ ）。 A．经营活动 B．投资活动 C．筹资活动
D．经济活动
A B C D
答案解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)经济活动的内部控制。
15.下列不属于内部授权审批控制制度的是（ ）。 A．分级审批 B．分额度审批 C．逐项审批
D．归口审批
A B C D
答案解析： 内部授权审批控制对审批的权限和级别进行规定，包括分级审批、分额度审批、逐项审批三种方式
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.内部控制评价报告包含的内容有（ ）。 A．内部控制总体评价 B．内部控制效果分析 C．内部控制缺陷分析
D．内部控制完善的对策建议
A B C D E 答案解析：以上说法均正确。
2.单位预算控制的层级管理形式有（ ）。 A．标准统一 B．归口统筹 C．集体决策
D．分级执行
A B C D E 答案解析：以上说法均正确。
3.单位风险评估实施环节中应重点关注的风险有（ ）。
A．内部管理制度不健全，业务流程不明晰，导致经济活动不合法、不合规 B．内部管理制度执行不到位，管控不力 C．内部控制关键岗位工作人员管理不善 D．预算编制不科学，执行不合规 A B C D E 答案解析：以上说法均正确。
4.行政事业单位监督机制包含的监督机构有（ ）。 A．单位内部审计 B．单位纪检监察部门 C．上级主管部门
D．外部独立审计机构
A B C D E
答案解析：D选项不属于行政事业单位监督机制的范畴。 5.下列属于收支管理内部控制目标的有（ ）。
行政事业单位内部控制制度设计操作指南2015答案
