会计人员继续教育《企业内部控制规范体系及其配套指引》测试卷
单项选择题一.
((A.股东大)会1.企业内部控制应用指引所称组织架构,是指企业按照国家有关法律法规、会、董事会、监事会、经理层和企业内部大),明确股东(结合本企业实际)决议和企业章程, 各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 董事会)。B.2.对股东大会负责,依法行使企业经营决策权的是(
监事(,监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责的是C.3.对股东(大)会负责 。会) 。经理和其他高级管理人员的职(D.主持企业的生产经营管理工作)4.经理层对董事会负责 责分工应当明确。
按照,)的意见C.5.企业组织架构调整应当充分听取(董事、监事、高级管理人员和其他员工 规定的权限和程序进行决策审批。
缺乏(, A.治理结构形同虚设6.组织架构设计与运行中的主要风险,从治理结构层面看存在) 科学决策、良性运行机制和执行力
,对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理B.组织架构的设计规范7.企业应当根据 ),( 确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度的要求。
）缺D.企业应当定期对组织架构设计与运行中存在（组织架构设计与运行的效率和效果8. 陷的,应当进行优化调整。
) 发展目标( C.9.企业战略规划制定的依据是 下。董事会)10.战略委员会应设在(B.
;落实编制,(A.全面预算),将年度目标分解、企业应当根据发展战略11. ,制定年度工作计划 确保发展战略有效实施。同时完善发展战略管理制度,
以下不属于分析内,12.企业在制定发展战略过程中需要综合分析评价外部环境和内部资源) 经营环境分析部资源的是(D.
下、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标。)13. 企业应当在(A.充分调查研究 14.董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案,重点关注其(D.全局性、长期性和 。)可行性．
将通过内部各层级会议和教育培训等有效方式,(A.宣传工作),15.企业应当重视发展战略的 发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工。
确需,由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化16. 调整发展战略。(应当按照B.规定权限和程序)对发展战略作出调整的,
制定与业绩考核挂钩的薪酬制(D.17.下列不属于人力资源的引进和开发中规定的内容有 度)。 内部控制内部控制是风险控制;;企业管理是风险管理,18.“内部控制就是管理,就是一切”B.,的目的是防范风险而防范风险的基本工具是内部控制。那么,企业的风险中最重要的是( 。人的风险)
(是指A.董事.监事.。高级管理人员.全体员工)19.本指引所称人力资源, (20.执行层通常是指 C.经理层)。
经营效21..人力资源激励约束制度人不合理,关键岗位人员管理不完善,可能导致人才流失 率低下或关键技术,商业秘密和国家机密泄漏。这一风险侧重于企业的。(C.专业技术人员) ,B.22.企业在选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工,应当切实做到、(以岗选人因事设岗) 确
保选聘人员能够胜任岗位职责要求
设),23.在人力资源的使用与退出管理中,企业应当建立和完善人力资源的(D.激励约束机制以此作为确置科学的业绩考核指标体系,对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价, 确保员工队伍处于持续优化状态。定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据,
建立人力资源发 A.企业应该根据(发展战略),再结合人力资源的现状和未来需求预测,24. 优化人力资源整体布局。展目标,制定人力资源总体规划和能力框架体系, (企业履行社会责任的内容不包括C.满足股东财富最大化)。25.
其促进企业与员工的和谐稳定和共同发展。关爱员工,维护员工权益企业应当尊重员工26.,, 。( A.建立员工奖惩机制以下要求不属于社会责任指引作出的是)
禁止缺,严把质量关,质量控制企业应当规范生产流程,建立严格的产品(B.)和检验制度27. 乏质量保障.危害人民生命健康的产品流向社会。
加快高新技术特别关注产业结构调整的发展要求,,28.企业应当重视国家产业结构相关政策实现低投入.低消耗.低排放和高效率。改造A.传统产业),切实转变发展方式, (开发和
29.企业应当按照有关规定做好健康管理工作,预防、控制和消除(A.职业危害);按期对员工 对从事有职业危害作业的员工进行职业性健康监护。,进行非职业性健康监护．
建立严格的D.以下是指引中规定的产品质量相关内容的是(30.企业如何提供高质量的产品, 。产品质量控制和检验制度)
对,重视岗位培训C.(预防为主)原则,采用多种形式增强员工安全意识,31.企业应当贯彻的 于特殊岗位实行资格认证制度。
建立科学的的原则,企业应当与员工签订并履行劳动合同,遵循按劳分配、(B.同工同酬)32. ,不得克扣或无故拖欠员工薪酬。员工薪酬制度和激励机制
D. C.是企业的灵魂,是推动企业发展的不竭动力。 A.人力资源市场营销B.33.(企业文化):B) 答案企业战略(
。表率首先是企业家的表率(D. )34.在企业价值观引导过程中,
管理)相统一的原则。 B.工作责任 C.A.35.塑造企业价值观必须坚持企业利益和(社会责任:A) 工作 D.生产经营(答案
是企业在经营管理过程中占统治地位的重要因企业精神,)具有强大的感召力约束力36.(A. 素。 个性化( C.)37.企业文化的特征是。
B.发展战略),38. 企业在进行企业文化建设时一定要与相联系。(
,明确制度的内容、程序和方法,制度39.企业应当建立企业文化(D.评估),落实评估责任制 避免企业文化建设流于形式。
向导这一点反映了理念识别的什么功能(A.40.一个企业的成功首先取决于正确的经营理念,) 功能
)资金安全与资金效率641.根据内控指引第号,企业资金管理的目标是。(B. ,参与投融资方案等可行性研究。42.企业(A.财会部门)负责资金活动的日常管理 ,43.(A.也是企业整个经营活动的基础。筹资活动)是企业资金活动的起点
可行性(A.44.企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行对各种,研究),通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究 为投资决策提供依据。对投资后的经济效益和社会效益进行预测投资方案进行分析,, (C.获得稳定收益企业进行长期债券投资的主要目的是,)。 一般认为45.
从而取得资金的活动,发行股票和债券等如借款、,在资本市场上向投资者出售金融资产 46. 。是( B.投资活动)
营运资金的管理必须把提高资金使A.不正确的有47.下列关于营运资金管理原则的说法,( )。
用效率作为首要任务
企加权平均资本成本最低,48.最佳资本结构是指企业在一定时期最适宜其有关条件下(D. )。业价值最大的资本结构
拒绝付(B.应当立即企业要加强采购付款的管理,审核发现不符合采购标准,情况异常的,49.) 款 最高限价),实行比价采购。50.大宗采购应当采用招标方式,规定(B.
实行集体决策和审批)。,应当( C.组织相关专家进行论证,51.重要和技术性较强的采购业务 影响企业可能导致采购物资过量或短缺,,52.请购环节的主要风险是(A.缺乏采购申请制度 。正常生产经营)
)专门的验收机构或验收人员(C.企业应当建立严格的采购验收制度,确定检验方式,由53. 出具验收证明。对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收, )办理运输、投保等事宜属于管理供应过程。54.下列各项中,(B.
55.大宗采购应当采用(),合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则A.招标方式 详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票56. 属于企业对购买、验收、付款业务的(D.会计系统)控制。据、款项支付等情况,
对清查中发)制度,至少每年进行全面盘点清查,(57.资产管理中,企业应当建立B.资产清查 妥善处理。,追究责任,现的问题应当查明原因
实行岗前培训和岗位(A.操作流程),58.企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控,严格 确保设备安全运转。许可制度,
) (D.缺乏核心技术59.下列各项中,属于无形资产管理风险的是
应当经过其他部门和人员接触存货,外企业内部除(D.存货管理、监督部门及仓储人员),60. 相关部门特别授权。
以,)环节质检(还是本企业生产的产品,都必须经过B.验收(), 61.不论是外购原材料或商品 保证存货的数量和质量符合合同等有关规定或产品质量要求。
62.按照存货管理岗位责任制的要求,存货的永续盘存记录应由(A.会计部门)负责。
存货在企业内部不同仓库之63.以下关于企业建立存货保管制度的说法中,不正确的是(C. 。间流动时不必办理出入库手续)) ,64.无形资产使用环节存在的风险主要是( B.使用效率低下效能发挥不到位
会考虑到每个地区中居民的一般65.大型超市连锁店为不同地区分店选择重点销售商品时,中等,将居民消费者划分为高收入、消费特性,其中一个分类是按居民的平均收入水平的高低 该细分过程属于( A.人口细分)。收入及低收入三个客户群组,
)编制销售预算。(A.销售部门由66.企业应以销售预测为基础,在全面预算总方针的指导下, )应当负责应收账款的催收。,(B.销售部门67.企业应当建立逾期应收账款催收制度 (C.信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。)68.赊销的批准由 销售部门与顾客核对账面记录。)应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单,69.(C. 应当建立严格的信用保证制度。)客户,企业对于境外客户和70.(A.新开发 D.负责。会计部门)71. 企业开具销售发票由(
实行全过程的销售登,,设置销售台账(72.企业C.销售部门)应当做好销售业务各环节的记录 记制度。
研究人员配备不合( A.下列选项中不正确的是73.企业在研究开发过程中可能遇到的风险, )。.理,可能导致研发成本过高舞弊或研发失败
的先进性技术)74.研究项目审批过程中,应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性.(D. 以
及成果转化的可行性。
建立信息反馈制度和研发项目重大事项报告制),D.75.建立研发项目管理制度和(技术标准 严格落实岗位责任制。度;
研发效,多个研发项目同时进行时,相互争夺资源,出现资源的短期局部缺乏可能造成(B.76.) 率下降
新产品未经充;(研究成果开发其主要风险包括:研究成果转化应用不足,导致资源闲置B.77. 营销策略与市场需求不符导致大批量生产不成熟或成本过高;,导致营销失败。分测试), (D.是指企业为获取三新等所开展的各种研发活动,其中不包括本指引所称研究与开发78.,新标准)。
79.企业研发立项申请时,项目的可行性报告可能包括的内容有(A.研发项目立项的理由)和开发项目的技术路线。
,,完善相关制度和办法80.企业通过认真总结研发管理经验,分析研发过程中存在的薄弱环节 )因此,,。企业应当建立(C.研发活动评估制度不断改进和提升研发活动的管理水平,开展竣工决算审计企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制(A.竣工决算),81. 组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。
也是确定工程标底是项目建设单位和施工单位估算工程费用参考依据82.(C.施工图预算,) 的依据。
) A.编制项目建议书、可行性研究、项目评估、立项决策83.工程立项业务流程顺序是( B.,应当报经(董事会)或类似权力机构集体审议批准。84.重大工程项目的立项
变更工程量的计算,85.对工程变更价款的支付应该实施严格的审批制度,变更文件必须齐备 防止承包单位虚列工程费用。 )复核并签字确认,监理机构必须经过( C.
按照规B.初步设计概算和施工图预算,)的编制方法86.企业应当加强工程造价管理,明确( 定的权限和程序进行审核批准,确保概预算科学合理。
,竣工决算),开展竣工决算审计B.87. 企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制( 组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。
项目的目的、执行过,对(D.88.工程项目后评估是指在建设项目已经完成并运行一段时间后 程、效益、作用和影响)进行系统的、客观的分析和总结的一种技术经济活动。
被对担保申请人的资信状况调查 A.,属于担保业务过程可能发生的风险有(88. 下列选项中 。导致企业担保决策失误或遭受欺诈 不深),
,.互利的原则与债权人约定公平89. 本指引所称担保,是指企业作为担保人按照(A.).自愿 当债务人不履行债务时,依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。 )。90. 企业办理担保业务的第一道关口是( B.受理申请
)被担保人要求变更担保事项的92.,企业应当重新履行。(D.调查评估与审批程序 )是担保企业决定是否提供对外担保的依据。93.(C.担保项目评估的结论
用于抵押和质押),B.担保事项台账详细记录担保对象、金额、期限,担保企业应当建立94.( 权利和其他有关事项。的物品.
)一个月左右通知被担保企业做好还款准备。95.担保企业应在担保合同到期前(C.
96.担保申请人同时向多方申请担保的,企业应当在担保合同中明确约定本企业的(A.担保份额)和相应的责任。
。核心业务)97.下列各项中,不适合外包的业务是(D. 审批。董事会)98.重大业务外包方案应当提交(A.
切实做到符,严格控制业务外包成本99.企业应当综合考虑内外部因素,合理确定外包价格, )原则。合(B.成本效益
)。号13--业务外包》不涉及(C.工程项目外包100.《企业内部控制应用指引第
。 A.企业应当对外包业务实施分类管理,通常划分为(重大外包业务和一般外包业务)101. 部门对完成的业务外归口管理)102.业务外包合同执行完成后需要验收的,企业应当组织(A. 出具验收证明。包合同进行验收,
避),,建立相应的(B.应急机制,103.对于重大业务外包企业应当密切关注承包方的履约能力 免业务外包失败造成本企业生产经营活动中断。
可能,,不属于财务报告失控产生的风险的是(A.不编制预算或预算不健全104.下列选项中 。)导致企业经营缺乏约束或盲目经营
。( C.会计估计),105. 企业编制财务报告应当重点关注会计政策和
或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。106.(C.总会计师) 根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和,规定B.会计准则)107.企业应当按照国家统一( 不得漏报或者随意进行取舍。,做到内容完整、数字真实、计算准确,其他有关资料编制报告 使投,导致发生内幕交易等,108.财务报告在对外提供前提前泄露或使不应知晓的对象获悉 财务报告的对外提供)环节的风险。资者或企业本身蒙受损失。此是属于(C. )利润表。109. 反映企业经营成果的报表是(D.
)。明确合并财务报表的合并范围和110.企业集团应当编制合并财务报表,(B.合并方法 才能随同注册会计师及其所在的会计师事务所审计后,11.财务报告必须经(A.注册会计师) 出具的审计报告一并对外提供。
其成员由企业负责人及内部,C.预算管理委员会)履行全面预算管理职责(112.企业应当设立 相关部门负责人组成。
)。B.既可以作为全面预算的起点113.,又可以作为其他业务预算的基础的是(销售预算 114. 预算管理工作机构一般设在(A.财会部门)。
B.确保全面预算与(115.企业董事会审核全面预算草案,应当重点关注预算科学性和可行性, )相协调。企业战略规划定期召制度,(116.企业预算管理工作机构和各预算执行单位应当建立D.预算执行情况分析) 提出改进措施。,开预算执行分析会议通报预算执行情况,研究、解决预算执行中存在的问题,
切实,对各预算执行单位和个人进行考核117.企业应当建立严格的(C.预算执行考核制度), 做到有奖有惩、奖惩分明。
,,118.在建立健全全面预算管理体制的基础上企业应当进一步梳理、制定预算管理工作流程分工与权不相容职务相互分离按照(B.)原则细化各部门、各岗位在预算管理体系中的职责、 限,明确预算编制、执行、分析、调整、考核各环节的授权批准制度与程序。
并加盖有关印C.(企业法定代表人或其授权人)签名,119.企业正式对外签订的合同,应当由 章。 ,,不属于企业合同管理应当关注的风险的是(D.资产存在重大技术安全隐患120.下列各项中 可能导致企业法律纠纷)。
。(B.合同履行阶段)121.合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和
合同审批合同谈判-合同文本拟定--122.以下符合合同管理流程顺序的排列是( B.合同调查) 合同签署-
) 合同登记不属于合同订立阶段的环节的是(D.,123. 下列各项中
对方当事人没有恰当地履行合同中 A.,不属于合同签署环节主要风险的是(124.以下各项中 。约定的义务)
2019会计人员继续教育企业内部控制规范体系及其配套指引
