安琪拉公司为新开办增值税一般纳税企业，注册资本为285万，采用计划成本法进行存货核算。2017年第四季度收支情况如下： 1. 10月1日，向A公司购买低值易耗品一批放于仓库，取得增值税专用发票，不含税价5000元，增值税率为17%，经与A公司协商。A公司给予安琪拉公司20%的商业折扣。现金折扣（不含税）条件为（2/10,1/20,n/30）；
2. 10月1日，以一台专用设备作为对B公司的长期股权投资，该设备采购于2015年10月，原值50万，残值为0元，折旧年限5年。采用年数总和法提取折旧，评估价值24万。（按两年提取折旧，本次交易免税）；12月收到宣告发放现金股利2000元的通知书；
3. 10月3日从银行结算账户划款5000元，签发银行本票，支付10月1号应付A公司账款，多余款项退回银行结算账户； 4. 生产车间领用本批低值易耗品，使用一次性转销法转销上一步骤的低值易耗品；
5. 10月7日，接收嘉顺公司仓库一处，增值税发票注明价款为20万（不含增值税），增值税数额2.2万，嘉顺公司投资后控股5%；
6. 对本公司常用的甲材料按计划成本法进行核算，甲材料计划成本为25元/千克。10月初，甲材料在库计划成本25000元，材料成本差异为贷方500元。10月8日，采购甲材料1000千克入库，用银行存款支付价款25000元（不含税）；另支付运
费1500元（含税），开具增值税普通发票；
7. 10月10日领用甲材料500千克，400千克用于生产A商品，50千克用于生产车间一般耗用，50千克用于管理部门使用。列出使用分录、以及结转材料成本差异分录。
8. 10月11日，安琪拉公司根据采购合同向蓝波公司预付货款2000元用于采购包装物一批。14日收到发来的包装物和增值税发票，发票价款为3000元，增值税额为510元。包装物已入库，同时补不足款。
9. 10月20日，发现损毁乙材料一批，增值税率为17%，实际成本为5000元。根据合同，保险公司赔偿3000元；残料已入库，价值500元。
10.10月24日，购进一条需要安装的设备，取得增值税专用发票。注明价款为80000元，增值税额为13600元；发生运杂费8000元，增值税专票税额为880元。企业领用本企业产品进行安装，产品成本为30000元，计税价格为33000元；安装人员工资3600元。
11.10月24日至10月30日，该设备进行试运行，生产B商品一批，生产成本为1000元，存入仓库；同时生成副产品C一批，直接销售得到600元。
12.10月30日，本设备达到预定使用状态，当日投入生产车间使用。
13.该设备计划使用10年，预计净残值率为10%，采用双倍余额
法计提折旧，求2017年的折旧额，并作分录。
14.2017年11月15日，该设备出现重大事故，企业决定对其进行修理。修理出包给一劳务公司，出包工程款10000元，增值税税率为11%。修理中领用工程物资35000元，另使用银行存款13000元，本单位职工参与维修人员工资2000元。12月30日修理完毕，此次修理可使其使用寿命增两年又一个月。 15.采用年平均法摊销上述费用支出，计提本年支出；
16.安琪拉公司于10月15日融资租入一套生产线，合同规定的价款10万，增值税额1.7万；另以银行存款支付运输费、装卸费等2000元。
17.10月15日，计提本季度车辆折旧，其中配属公司管理层使用的小汽车折旧1600元；出租给其他单位小汽车折旧1200元，取得租金1600元。
18.11月1日，将之前采购的包装物转入使用状态。
19.11月1日领用1000元包装物用于A产品生产，11月7日领用材料全部生产产品完毕。车间生产工人工资为2750元，车间管理层工资为1000元。整个生产过程中车间生产用甲材料为10000元，车间管理用甲材料1250元，车间耗用领用甲材料在产品生产结束时使用完毕。
20.11月3日，将生产的A产品发往小规模公司深蓝公司进行委托加工成高档化妆品C，后支付加工费2000元，代开专票增值税额为60元，由深蓝公司代缴消费税2000元。11月8日
回收后准备直接用于出售。
21.11月10日，为销售C产品，领用单独计价的包装物一批（实际成本800元），取得销售收入30000元（不含包装物收入），产品成本为25000元，增值税税额5100元；包装物销售收入1000元，增值税税额170元；同时还领用剩余1200元不单独计价的包装物一批。本次交易向购货方开具增值税专票，收到票面金额30000元的银行承兑汇票一张，其余货款由银行存款支付。
22.11月21日，安琪拉公司将收到的票面金额30000元、10月1号签发的、为期三个月的银行汇票向银行申请贴现。银行规定贴现利率为6%。
23.11月15日，经过盘点发现现金长款200元。
24.捐赠库存商品一批，市场售价为200000元，实际成本160000元，增值税税率17%。
25.将外购一批小礼品作为福利费发放于职工。其中基本车间工人收到礼品价值20000元、辅助生车间工人4000元、管理部门2000元、设备安装工人2000元，研发部门2000元，以上价款均为不含税价，小礼品增值税率为17%。
26.2017年10月8日，安琪拉公司自行研发一款非专利技术。初期研究阶段发生材料费10000元、人工费2000元；10月20日，研究成功进入开发阶段，发生人员工资20000元，福利费3000元，另额外支付2万元银行存款，假设开发阶段的满足
费用化条件是1.8万银行存款；11月30日开发成功，依法申请了专利，用银行存款支付注册费3000元，律师费2000元。 27.12月15日，将开发的非专利技术与F公司达成了交换材料的协议。以该技术基础上加付18400元以交换5万元的原材料。本技术已经摊销1700元。（原材料增值税税率为17%，无形资产为6%）
28.12月16日，安琪拉公司持有的两年期一次性还本付息债券到期。回收金额240000元，该债券账面余额为220000元，其中面值200000元，应计利息20000元。
29.12月20日，从建设银行借入的一笔长期借款到期，金额20万，为期两年，年利率7.2%，借款协议规定到期一次性归还本息。
30.12月21日，计提持有蓝波公司的两年期10万面值长期债券的利息。2016年购买时支出共11万元，另支付1000元相关税费，票面年利率10%，该债券分两次支付利息，本次为第一次派发。
31.10月2日买入一笔面值为30000元的D公司债券用于短期获利，支付32000元，其中包含已宣告但未发放的利息1500元，此外还支付500元的交易费用。10月30日收到债券利息。12月23日，以35000元的价格出售该证券，另支付800元交易费。
32.12月28日收到政府奖励安琪拉公司开发专利补贴40000元，
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