内部审计在治理、风险和控制中的作用模拟题32
1. 某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着： A.只有一个控制强点。 B.只有一个控制弱点。
C.有一个控制强点和一个控制弱点。 D.既没有控制强点也没有控制弱点。 答案：C
[解答] A．不正确，参照题解C。 B．不正确，参照题解C。
C．正确。使用控制系统去监控危险材料在不同工地之间的运输是一个控制强点，而同一工地内材料的移动缺乏类似控制系统是一个控制弱点。 D．不正确，参照题解C。
2. 以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款? A.尽早建立收入责任。
B.将收入与其他内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系。 C.固定现金收入点。 D.由第三方实施银行对账。 答案：D
[解答] A．不正确，这些控制是在准备存款并将之记录于组织的簿记前实施的。这里的问题是对已适当记录于收入的资金进行检查。 B．不正确，参照题解A。 C．不正确，参照题解A。
D．正确。让第三方进行银行对账可能会揭露已记录的存款与银行报表之间的任何偏差。银行对账将银行报表与公司记录相对比，解决了存款在运送、等待托运、NSF托运、银行支付、差错等情况下引起的差异。
3. 控制自评的要素包括：
Ⅰ．将参与员工视为过程的拥有者。 Ⅰ．接受员工有关风险和控制的调研。 Ⅰ．在本领域对员工进行单独的面谈。 A.仅有Ⅰ。 B.仅有Ⅰ。 C.仅有Ⅰ和Ⅰ。 D.Ⅰ、Ⅰ和Ⅰ。 答案：A
[解答] A．正确。根据《框架》，控制自评的要素是一组人在同样的时间/地点开会，是典型的简易化座次安排(U形桌)以及会议协调者。参与者是过程的拥有者——涉及特定议题的管理层与员工处于检查中，他们知道谁最好，他们对实施适当的流程控制最为关键。
B．不正确，控制自评是以协调研讨班的方法进行结构化的、记录式的、重复的自评。因而，它应与员工对有关风险和控制的调研方法相对照。此外，控制自评是一群人开会，而不是本领域内的单独会谈。 C．不正确，参照题解B。
内部审计在治理、风险和控制中的作用模拟题32有答案
