反馈 采购部 反馈 评价信 息 客服部 分析反馈 销售部 提出 备选方案 菜农 质检部 执行 确定方案 管理层意见 反馈 监督执行 监督部 图9-2 公司决策流程
公司在进行组织决策时，充分考虑各部门职责及其相互联系，力求达到各方面资源的充分利用。
当顾客提交对产品和服务的评价信息后，客服部及时有效地对问题进行归类分析。对顾客提出的负面评价一方面迅速反映到相关部门，确定解决方案；另一方面及时将我们的有效解决方法反馈给消费群体。
在决策过程中各部门根据各部门收集的资料及时有效地制定备选方案，交由管理层进行抉择，确定解决方案，传达至各执行部门。在此过程中务必保证：信息传递快速、准确，决策迅速，执行严格。
此外，监督部充分发挥其职能，在整个决策过程中对相关部门进行公开、公平、公正的监管。同时收集来自菜农对采购部门的反馈意见并传达至管理层。
第十部分 财务分析
10.1、项目融资
? 资金的需求量： 预计需求资金500万元。
? 股份比例
引入风险投资两家，投入资金200万元，拟出让公司总股本的40%份额；；大学技术及人才入股150万元，占公司总股本的30%；创建团队人员及资本投资150万元,占公司总股本份额为30%。 ? 筹资用途
引入先进生产设备、购建厂房、租用办公场地和发放工资共需资金：450万元。剩余用作流动资金：50万元
10.2、投资分析
10.2.1、股本结构与资金运用
公司注册资本为500万元，其股本结构和规模如下：
400%创建者投资烟台大学风险投资30%
图10-1 股本结构图 其中由创建者共投资150万元，烟台大学技术人才入股150万元，引入风险投资200万此外。
10.2.2、投资可行性分析
主要假设：本公司货源充足、种类齐全，厂房设备建设足够完善，可以保证加工产品的品质，在政策上享受第一年免征企业所得税的优惠。
? 投资现金
表10-1 投资现金流量表 单位：万元
固定资产投入 流动资金 销售收入 —销售成本 税前利润 —税收 税后利润 +折旧 净现金流量 初期 350.00 50.00 -450.00 第一年 1344.00 847.14 262.61 0.00 93.00 35.00 227.61 第二年 2155.30 1376.51 522.90 71.74 134.95 35.00 416.16 第三年 30.00 2894.40 1906.78 699.07 100.62 192.91 35.00 533.45 注：①初期即为企业建设期，建设期完成后投入运营，初期记入第一会计年度；
②固定资产采用直线折旧法计提折旧。
? 内含报酬率
根据现金流量表计算内涵报酬率：
NCFt?C?0?t(1?IRR)t?0
n得到IRR=57%
内含报酬率达到了 57%，大于资金的成本率 12%，这是因为公司的产品属于服务性产品，满足了客户对日常生活消费品的需求，且压缩了传统环节中的利润，使得利润率较高。
? 投资净现值
NPV=∑NCFt?(P/F,i,t)t=0n
计算得：NPV=85.22 （万元）
由此可见，NPV大于零，投资方案可行。
? 投资回收期
表10-2 投资回收期计算表 单位：万元
年份 各年现金净流量 年末累积现金净流量 年末尚未回收的投资余额 1 2 3 227.61 416.16 533.45 227.61 168.20 701.65 222.39 0 0 投资回收期= 1+222.39/416.16=1.53（年） 即投资回收期小于两年，投资方案可行。
? 综合评价
通过以上各项评价指标的考察，同时满足了以下条件： a) 净现值NPV≥0
b) 内含报酬率IRR≥ 12 %（资金成本率） c) 投资回收期≤ 2年
则可以断定该投资项目无论从哪方面看都具备了财务可行性，应当接受此投资项目。
10.3、财务分析
? 财务假设和说明
会计制度：本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。 会计年度：本公司会计年度自公历1月1日至12月31日。 记账本位币：本公司以人民币为记账本位币。
固定资产计价和折旧方法：固定资产以实际购入价计价，折旧采用直线法，折旧年限为十年，残值率为零。
主要税收：公司属于农产品服务产业，政府给予第一年免税的优惠政策，自第二年起开始征收企业所得税税率 ，增值税税率17%。
10.3.1、销售预计
表10-3 销售预计表
年份 第一年 第二年 第三年 中级教师白领中高级超市 7 0.4 教师白领中高级教师白领超市 公寓 小区 单位个数 每吨单价（万元） 单位平均日消费量（吨） 5 1 1 0.8 公寓 小区 1 0.8 2 0.8 超市 公寓 小区 9 0.4 1 0.8 3 0.8 0.4 0.8 0.8 1.5 2.5 0.9 1.5 2.5 0.9 1.5 2.5 预计每年消费天数（天） 预计销售额（万元） 合计（万元） 360 240 240 360 240 240 360 240 240 576 288 1344.00 480 907.2 288 2155.30 960 1166.4 288 1440 2894.40 10.3.2、成本费用核算
表10-4 成本预算表 单位：万元
成本项目 收购成本 直接人工 制造费用 合计 第一年 642.40 54.75 140.99 847.14 第二年 1072.80 73.00 230.71 1376.51 第三年 1503.20 101.25 302.33 1906.78
10.3.3、销售及管理费用预算表
表10-5 销售及管理费用预算 单位:万元
绿色通道公司创业计划书
