关于前期会计差错更正的公告
证券代码：300094 证券简称：国联水产 公告编号：2020-60
湛江国联水产开发股份有限公司 关于前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
湛江国联水产开发股份有限公司（以下简称“公司”）于2020 年 5 月 21日召开了第四届董事会第三十二次会议及第四届监事会第二十七次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，根据财政部《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关信息披露》和深圳证券交易所《创业板信息披露业务备忘录第10号—定期报告披露相关事项》的相关规定，公司对会计差错进行更正并对2019年各中期财务报表（含第一季度、半年度、前三季度）进行了追溯调整。现将相关事项公告如下：
一、会计差错原因
经公司自查及立信会计师事务所审计，公司在2019年中期报告期间（含第一季度、半年度、前三季度）存在以下会计差错：
2019年公司向水产行业内下游企业新增开展具备融资性质的贸易销售业务，但由于公司对基层财务人员的培训不到位，同时公司内部因执行集中采购导致大量内部交易，账目处理繁杂，财务人员在合并抵消时漏抵该部分融资性贸易销售收入，导致2019年度合并销售收入与销售成本多记约 9.4 亿元，应冲回2019年第一季度、半年度和第三季度具备融资性质的贸易销售业务收入金额与相应销售成本。
根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，公司已对上述会计差错进行了更正并对 2019 年第一季度、半年度、前三季度财务报表进行了调整。
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二、更正事项对2019年各中期财务报表的影响 （一）2019年第一季度财务报表的调整内容 1、对合并资产负债表的影响
单位：人民币元
财务报表项目 调整前 调整后 调整金额 存货 2,482,607,885.09 2,483,660,050.43 1,052,165.34 应收票据及应收账款 747,596,720.24 697,567,667.03 -50,029,053.21 流动资产合计 4,122,650,726.03 4,073,673,838.16 -48,976,887.87 资产总计 5,196,779,346.21 5,147,802,458.34 -48,976,887.87 应付票据及应付账款 304,752,385.06 254,723,331.85 -50,029,053.21 应交税费 23,866,379.23 23,871,486.93 5,107.70 流动负债合计 1,812,435,999.05 1,762,412,053.54 -50,023,945.51 负债合计 2,403,697,501.36 2,353,673,555.85 -50,023,945.51 未分配利润 710,709,842.07 711,756,899.71 1,047,057.64 归属于母公司所有者权益合计 2,794,434,971.72 2,795,482,029.36 1,047,057.64 所有者权益合计 2,793,081,844.85 2,794,128,902.49 1,047,057.64 负债和所有者权益总计 5,196,779,346.21 5,147,802,458.34 -48,976,887.87 2、对合并利润表的影响
单位：人民币元
财务报表项目 调整前 调整后 调整金额 营业收入 1,127,215,093.84 973,172,226.40 -154,042,867.44 营业成本 994,574,708.30 839,479,675.52 -155,095,032.78 营业利润 8,589,294.37 9,641,459.71 1,052,165.34 利润总额 10,799,017.85 11,851,183.19 1,052,165.34 所得税费用 2,728,284.16 2,733,391.86 5,107.70 净利润 8,070,733.69 9,117,791.33 1,047,057.64 归属于上市公司股东的净利润 8,938,423.77 9,985,481.41 1,047,057.64 归属于上市公司股东6,071,618.09 7,118,675.73 1,047,057.64 2
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的扣除非经常性损益的净利润 综合收益总额 1,568,832.38 2,615,890.02 1,047,057.64 归属于母公司所有者的综合收益总额 2,436,522.46 3,483,580.10 1,047,057.64 3、对合并现金流量表的影响
单位：人民币元
财务报表项目 调整前 调整后 调整金额 销售商品、提供劳务收到的现金 1,010,591,078.80 856,548,211.36 -154,042,867.44 经营活动现金流入小计 1,043,230,792.31 889,187,924.87 -154,042,867.44 购买商品、接受劳务支付的现金 1,078,329,696.02 924,286,828.58 -154,042,867.44 经营活动现金流出小计 1,196,320,539.05 1,042,277,671.61 -154,042,867.44 （二）2019年半年度财务报表的调整内容 1、对合并资产负债表的影响
单位：人民币元
财务报表项目 调整前 调整后 调整金额 存货 2,549,866,525.82 2,595,235,068.47 45,368,542.65 应收账款 830,898,075.73 684,704,257.39 -146,193,818.34 流动资产合计 4,297,818,778.06 4,196,993,502.37 -100,825,275.69 资产总计 5,511,103,257.68 5,410,277,981.99 -100,825,275.69 应付账款 459,141,528.82 360,295,445.53 -98,846,083.29 应交税费 23,693,432.10 22,773,674.17 -919,757.93 流动负债合计 1,908,115,714.73 1,808,349,873.51 -99,765,841.22 负债合计 2,703,915,617.22 2,604,149,776.00 -99,765,841.22 未分配利润 712,873,283.10 711,813,848.63 -1,059,434.47 归属于母公司所有者权益合计 2,805,841,218.30 2,804,781,783.83 -1,059,434.47 所有者权益合计 2,807,187,640.46 2,806,128,205.99 -1,059,434.47 负债和所有者权益总计 5,511,103,257.68 5,410,277,981.99 -100,825,275.69 2、对合并利润表的影响
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单位：人民币元
财务报表项目 调整前 调整后 调整金额 营业收入 2,492,739,593.01 2,026,775,284.83 -465,964,308.18 营业成本 2,193,895,226.46 1,729,910,110.68 -463,985,115.78 营业利润 19,525,936.63 17,546,744.23 -1,979,192.40 利润总额 12,876,230.68 10,897,038.28 -1,979,192.40 所得税费用 2,680,910.28 1,761,152.35 -919,757.93 净利润 10,195,320.40 9,135,885.93 -1,059,434.47 归属于上市公司股东的净利润 10,763,461.46 9,704,026.99 -1,059,434.47 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益13,722,325.98 12,662,891.51 -1,059,434.47 的净利润 综合收益总额 12,461,001.56 11,401,567.09 -1,059,434.47 归属于母公司所有者的综合收益总额 13,029,142.62 11,969,708.15 -1,059,434.47 3、对合并现金流量表的影响
单位：人民币元
财务报表项目 调整前 调整后 调整金额 销售商品、提供劳务收到的现金 2,527,753,382.04 2,061,789,073.86 -465,964,308.18 经营活动现金流入小计 2,641,759,869.68 2,175,795,561.50 -465,964,308.18 购买商品、接受劳务支付的现金 2,324,768,325.97 1,906,151,752.84 -418,616,573.13 经营活动现金流出小计 2,640,679,701.60 2,222,063,128.47 -418,616,573.13 经营活动产生的现金流量净额 1,080,168.08 -46,267,566.97 -47,347,735.05 收到其他与筹资活动有关的现金 1,196.47 47,348,931.52 47,347,735.05 筹资活动现金流入小计 1,813,765,389.33 1,861,113,124.38 47,347,735.05 筹资活动产生的现金流 437,453,565.19 484,801,300.24 47,347,735.05 量净额 （三）2019年第三季度财务报表的调整内容
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1、对合并资产负债表的影响
单位：人民币元
财务报表项目 调整前 调整后 调整金额 存货 2,590,337,963.12 2,587,074,672.44 -3,263,290.68 应收账款 812,401,655.68 761,918,841.70 -50,482,813.98 流动资产合计 4,240,335,969.47 4,186,589,864.81 -53,746,104.66 资产总计 5,519,854,757.06 5,466,108,652.40 -53,746,104.66 应付账款 433,497,609.96 383,014,795.98 -50,482,813.98 应交税费 3,635,511.43 2,394,728.93 -1,240,782.50 流动负债合计 1,946,119,811.78 1,894,396,215.30 -51,723,596.48 负债合计 2,729,115,486.23 2,677,391,889.75 -51,723,596.48 未分配利润 693,141,632.46 691,119,124.28 -2,022,508.18 归属于母公司所有2,791,913,359.40 2,789,890,851.22 -2,022,508.18 者权益合计 所有者权益合计 2,790,739,270.83 2,788,716,762.65 -2,022,508.18 负债和所有者权益5,519,854,757.06 5,466,108,652.40 -53,746,104.66 总计 2、对合并利润表的影响 2019年第三季度合并利润表：
单位：人民币元
财务报表项目 调整前 调整后 调整金额 营业收入 1,275,949,336.03 1,193,783,041.97 -82,166,294.06 营业成本 1,083,881,472.01 1,002,999,276.23 -80,882,195.78 营业利润 5,131,370.21 3,847,271.93 -1,284,098.28 利润总额 7,056,734.44 5,772,636.16 -1,284,098.28 所得税费用 2,142,256.49 1,821,231.92 -321,024.57 净利润 4,914,477.95 3,951,404.24 -963,073.71 归属于上市公司股东7,434,988.68 6,471,914.97 -963,073.71 的净利润 5
国联水产：关于前期会计差错更正的公告
