税务规划-增值税管理流程图分析(doc11页)

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MP02.04.03 增值税 精品资料网（http://www.cnshu.cn）专业提供企管培训资料

当地税务机关吐哈油田财务资产处吐哈油田所属单位开始01设置税收管理岗位，明确职责吐哈油田财务资产处税收管理科L7.1.3-4L.FK7.1.3-4L.B7.1.3L.KB7.1.4L.F7.6.402审查购进货物或接受劳务的结算单据03判断是否增值税应税项目吐哈油田财务资产处相关科室吐哈油田财务资产处相关科室否是04进行帐务处理财务资产处相关科室核算岗位MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）06审查进项税发票要素,进行帐务处理财务资产处相关科室核算岗位F1.1M，2.1M07审核财务资产处相关科室科长F1.2M通过不通过08

08认证发票交接明细表接收各科室传递来的增值税专用发票抵扣联，每月...财务资产处税收管理科税收核算岗位L7.6.4F1.3M，3.1MFK1L.KB7.6.409检查发票是否通过认证财务资产处税收管理科税收核算岗位F2.2M否是10将发票退回开票单位，重新开具吐哈油田财务资产处相关科室结束11增值税专用发票抵扣联月末汇总通过认证的进项税发票，从网上认证系统...财务资产处税收管理科税收核算岗位F2F1.4M，2.3M12审核财务资产处税收管理科科长F1.5M，2.4M通过不通过13税务机关加盖已认证、受理申报印章，打印认证结...开始当地税务机关14销售货物或提供增值税应税劳务结束15开具增值税发票或商业零售业发票吐哈油田运销处(销售事业部)吐哈油田所属单位 16进行帐务处理吐哈油田财务资产处相关科室F1.6M，3.2M17根据增值税进项税、销项税计算税费，进行帐务处理财务资产处税收管理科税收核算岗位F1F1.7M，2.5MF3.3ML.F7.2.2-3L7.2.2-3L7.3.1L.F7.3.1MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）19编制纳税申报表财务资产处税收管理科税收管理岗位F4.1MFK220审核吐哈油田财务资产处处长F4.2M通过不通过21办理纳税申报财务资产处税收管理科税收管理岗位F4L.FK7.2.1L.B7.2.1L.K7.2.2-3L7.2.1L7.5.2L.KB7.2.2-3L.KB7.5.2结束F3F3

1.风险

（1）L7.1.3未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查

（2）L7.1.4未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置 （3）L7.2.1未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料或未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料

（4）L7.2.2 在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款或已扣、已收税款 （5）L7.2.3履行扣缴义务时应扣未扣、应收而不收税款

（6）L7.3.1企业设立变更、清算注销、重组改制、合资合作及生产经营过程中，未有效利用各项税收优惠政策

（7）L7.5.2税务机关违反规定向企业随意开征及多征、提前征收或者摊派税款 （8）L7.6.4发票不及时报账 （9）F1增值税计算不准确（K） （10）F2未按规定进行进项税抵扣 （11）F4纳税申报不及时（K）

2.控制措施

1）L:未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查

（1）L7.1.3-B如行政处罚不当，会同财务资产处及时收集证据，采取申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。

（2）L7.1.3-F建立报送备查信息管理制度，随时掌握应当报查的有关资料，指定专人按照规定负责报查。

（3）L7.1.3-K发现未将有关材料报查的，立即指定专人报；收到行政处罚通知，在2个工作日内报企业管理法规处。