——教学资料参考参考范本—— 【资格考试】2019最新整理-(备考辅导)初级职称《会计实务》练习7 ______年______月______日 ____________________部门 1 / 3 ? ? 五、综合题 (本题型共2题，练习题提供正误对照，不记分，凡要求计算的项目，均须列出计算过程;计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制的会计分录，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。) 1.A股份有限公司(以下简称为A公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。其销售收入不含应向购买者收取的增值税额。所得税采用应付税款法核算，适用的所得税税率为33%。A公司20xx年发生如下经济业务： (1) A公司采用分期收款方式销售商品一批，销售价格为1000万元，本年应收取全部销售价款的40%。该产品销售成本600万元，本年应收的款项尚未收到。 (2) A公司在20xx年12月1日销售一批商品，增值税发票上注明售价200万元，公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，n/30。该批商品成本为130万元。假定计算现金折扣时不考虑增值税。客户于20xx年12月10日付清款项。 (3) A公司收到返还的教育费附加10万元存入银行。 (4) A公司收到增值税返还24万元存入银行。 (5) A公司结转固定资产清理净收益5万元。 (6) A公司以银行存款支付违反税收规定的罚款2万元，非公益性捐赠支出3万元。 2 / 3 (7) A公司于20xx年11月10日购买商品一批，增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税为51万元。付款条件为2/10，30/n。假定计算现金折扣时不考虑增值税。A公司于20xx年11月19日付清上述全部款项。 (8) 用银行存款项支付广告费4万元。 (9) 计算本年销售应负担的城市维护建设税3万元。 (10) 计算本年应负担的教育费附加1万元。 (11) A公司于19xx年12月对B公司投资并拥有B公司60%的股份。B公司20xx年度实现净利润100万元。B公司的所得税税率为33%。 (12) A公司计提长期债权投资利息并摊销溢价(该批债券系19xx年购入)。该批债券面值为500万元，票面利率为6%，三年期，到期时一次还本付息。20xx年应摊销溢价2万元。 (13) A公司本年计提行政管理部门固定资产折旧费20万元。 (14) A公司用银行存款支付其他管理费用30万元(含差旅费2万元和超标业务招待费1万元)。 (15) 收到银行通知，企业银行存款利息收入为18万元。 (16) 计算本年应交所得税。 要求： (1) 编制上述业务的会计分录。 (2) 编制A公司利润表。(金额单位用万元表示。) 3 / 3
【资格考试】2019最新整理-(备考辅导)初级职称《会计实务》练习7
