增值税会计管理方案计划规定试题及其规范标准答案

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增值税会计处理规定

一、单选题

1、下列应计入“应交税费”二级科目的是（ ）。 A、待抵扣进项税额 B、进项税额 C、销项税额抵减 D、已交税金 【正确答案】A 【您的答案】

2、一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额，计入“应交税费——应交增值税”下的（ ）。 A、进项税额 B、减免税款 C、销项税额 D、待转销销项税额 【正确答案】B 【您的答案】

3、小规模纳税人需在“应交税费”科目下设置的明细科目是（ ）。 A、进项税额 B、抵减税额 C、待认证进项税额 D、应交增值税 【正确答案】D 【您的答案】

4、小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。（ ）。 A、应交税费——应交增值税 B、相关成本费用或资产 C、进项税额 D、待抵扣进项税额 【正确答案】B 【您的答案】

5、按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机

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构的，增值税扣缴义务人为（ ）。 A、购买方 B、销售方 C、中介机构 D、不缴纳税款 【正确答案】A 【您的答案】

6、企业发生税法上视同销售的行为，应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理，并按照现行增值税制度规定计算的销项税额，借记“应付职工薪酬”、“利润分配”等科目，贷记（ ）。

A、应交税费——应交增值税（销项税额） B、应交税费——待认证进项税额 C、应交税费——地抵扣进项税额 D、抵减税款 【正确答案】A 【您的答案】

7、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依（ ）的征收率计算缴纳增值税。 A、10% B、3% C、5% D、20% 【正确答案】C 【您的答案】

8、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，可以开具（ ）。 A、收据 B、普通发票 C、专用发票 D、付款单 【正确答案】B 【您的答案】

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9、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后（ ）个月内不得变更。 A、12 B、6 C、24 D、36 【正确答案】D 【您的答案】

10、购进农产品，应按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价的（ ）作为扣除率计算的进项税额。 A、10% B、13% C、15% D、17% 【正确答案】B 【您的答案】

11、金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额，其增值税会计核算中涉及到的科目是（ ）。

A、应交税费——应交增值税 B、应交税费——未交增值税

C、应交税费——转让金融商品应交增值税 D、应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 【正确答案】C 【您的答案】

12、某运输公司为增值税一般纳税人，2017年6月底和某客户签订一份长期运输合同，负责该客户从2017年7月至2020年6月连续3年的货物运输服务，合同约定运输费用按年支付，分别于2018年、2019年和2020年6月支付。合同约定不含税租金为每月1万元，2017年7月，该运输公司的会计处理为（ ）。 A、借：应收账款 10000 贷：主营业务收入 10000 B、借：应收账款 11100 贷：主营业务收入 10000

应交税费——应交增值税（销项税额） 1100

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C、借：应收账款 11100 贷：主营业务收入 10000

应交税费——代转销项税额 1100 D、借：应收账款 11100 贷：主营业务收入 10000

应交税费——未交增值税 1100 【正确答案】C 【您的答案】

13、2016年3月10日，某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为30万元；截止到6月20日，该瓷砖尚未对外销售，纳税人将该批瓷砖转用于新建的综合办公大楼在建工程。其6月份会计处理正确的是（ ）。

A、借：应交税费——应交增值税（进项税额） 30 贷：应交税费——待抵扣进项税额 30 B、借：应交税费－待抵扣进项税额 12

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 12 C、借：在建工程 12

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 12 D、借：在建工程 30

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 30 【正确答案】B 【您的答案】

14、2016年5月15日，某增值税一般纳税人购入一座办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款1000万元、进项税额110万元；在2017年4月，纳税人将办公楼改造成员工食堂，用于集体福利。假定每月折旧额4万元，2017年4月，该企业应做的会计分录为（ ）。 A、借：应付职工薪酬 110

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 66 应交税费——待抵扣进项税额 44 B、借：应付职工薪酬 105.16

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 61.16 应交税费——待抵扣进项税额 44 C、借：应付职工薪酬 105.16

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 63.10 应交税费——待抵扣进项税额 42.06 D、借：应付职工薪酬 105.16

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 66

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应交税费——待抵扣进项税额 39.16 【正确答案】D 【您的答案】

15、某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，企业的会计处理为（ ）。 A、记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目 B、记入“应交税费——待认证进项税额”科目 C、记入“应交税费——未交增值税”科目 D、记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目 【正确答案】B 【您的答案】 二、多选题

1、小规模纳税人增值税会计核算中，需要设置的会计科目包括（A、应交税费——应交增值税 B、应交税费——未交增值税

C、应交税费——转让金融商品应交增值税 D、应交税费——简易计税 【正确答案】AC 【您的答案】

2、下面应通过“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算的有（A、辅导期一般纳税人

B、进口货物取得海关缴款书的一般纳税人 C、接受投资入股取得不动产的一般纳税人 D、融资租赁取得不动产的一般纳税人 【正确答案】AC 【您的答案】

3、企业经营活动交的税计入“税金及附加”的有（ ）。 A、消费税 B、增值税 C、资源税 D、城市建设维护税 【正确答案】ACD 【您的答案】

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