存款业务
1. 某支行3月20日结息时,一年期单位定期存款累计应计息积数26500000元,二年期单位定期存款累计应计息积数37200000元。假设一年期存款月利率1.875‰,二年期存款月利率为2.025‰,试计算利息并做出转账的会计分录。
1年期应付利息= 2年期应付利息=
会计分录:
2,华联超市1年期定期存款一笔150000元,于7月1日到期支取,利息一并转入活期存款账户。假设于每季度末计算应付利息,1年期定期存款月利率为1.875‰。
应计利息总额= 会计分录:
3.华联超市存入销货收入现金60000元。办理转账。
4.华联超市由活期存款户转入定期存款200000元。办理转账。
5.某酒店签发现金支票,支取备用现金12000元。办理转账。
6.为下列存款账户计算积数并计算利息,办理转账。
户名:电视机厂 账号:2010006 月利率:0。6‰ **年 月 日 6 1 6 2 6 5 6 9 6 11 6 14 6 17 承前页 摘要 借方 贷方 借 或 贷 余额 日积数 数 2000 贷 贷 80000 00 72 3211000 00 转借 转贷 现收 现付 转贷 转借 00 5000 00 贷 1100 00 贷 贷 45000 00 4000 2900 00 贷 贷 00
贷款与贴现业务
1. S公司于1月18日申请贷款300000元,期限3个月,
合同月利率5。1‰,经批准办理贷款发放手续。 该笔贷款于4月18日到期时只收回100000元,剩余200000元于7月8日归还。假设逾期贷款利率按合同利率加收50%,请计算应计收逾期贷款利息,并办理转账。 (1)1月18日发放贷款的会计分录:
(2)4月18日贷款到期收回部分贷款的会计分录:
转逾期贷款的会计分录:
(3)收回逾期贷款的会计分录:
逾期贷款利息=
2. 某商业银行3月20日结息时,计算短期贷款利息889650
元,其中有266025元贷款利息由于借款单位存款不足而无法收回。办理结息后的转账手续,写出会计分录。
3. 某商业银行本季度末各项贷款中,逾期90天以上尚未
收回的短期贷款一笔,借款人为AA公司,金额350000元,已计入损益的应收利息3060元;中长期贷款一笔,借款人为飞达公司,金额800000元,已计入损益的应收利息9150元。按规定办理转账。
(1) 贷款本金转入非应计贷款的会计分录 :
(2) 转为非应计贷款的,其已计应收利息的处理: 4. 某商业银行非应计贷款余额450万元,未收贷款利息表
外科目余额13万元,假设均按月利率7。8‰计算利息,于12月20日结息(假设两项余额自9月21日至12月20日未发生变化)。 未收贷款利息= 收入: 未收贷款利息= 收入:
5. 力宏集团公司的逾期贷款一笔,金额50万元,银行已
经转入非应计贷款,该笔贷款利息共计21200元,本日办宏集团归还该笔贷款52万。银行按规定处理。
7、4月22日乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑汇票,申请贴现,经审查同意贴现。汇票为3月22日签发,面额250 000元,将于6月22日到期,贴现率假设为月4.8‰(该汇票为异地承兑,贴现期应加3天)。
该商业承兑汇票的付款人(即承兑人)为省外系统内甲县支行的开户单位天资商厦(账号为2010007)。
6月20日乙县支行填制托收凭证与汇票一并寄给甲县支行收取贴现款;6月23日甲县支行收到托收凭证与汇票,经审查付款人账户无款支付,随即将凭证退回贴现银行;贴现银行于6月26日收到退回凭证,向贴现申请人电器厂收取贴现款。
(1)4月22日乙县支行办理贴现的会计分录。 (2)6月26日向贴现申请人收取贴现款的会计分录。 8、医疗器械厂4月28日向开户行提交银行承兑汇票及贴现凭证,申请贴现,汇票面额400 000元,汇票4月15日签发并经省外某行承兑,7月15日到期。经审查同意,办理贴现,贴现率为月4.8‰(为异地承兑汇票,加收3天贴现利息)。
7月12日贴现银行填制托收凭证与汇票寄承兑银行。 7月15日承兑银行向承兑申请人交通医院收取汇票款,7月17日收到贴现银行托收凭证与汇票,当日将款项划出。
贴现银行7月20日收到划回的汇票款,处理转账。 (1)4月28日办理贴现
(2)7月15日承兑银行向承兑申请人收款 (3)7月17日划款
(4)7月20日贴现银行收回贴现款
金融企业会计作业-存贷款业务作业
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