一、建设项目总投资 静建工程建包括建设单位管理费、用地与工程准备费、市政公用配套态设设其他设施费、技术服务费、建设期计列的生产经营费、工程保投固定资产投资 费用 险费、税费等 建设项目投资—工资 基本预备费 总投资 程造价 预备费 价差预备费 动态投建设期利息 资 流动资产投资-流动资金 3.总投资估算方法
（1）构成法，详见上表。 （2）生产能力指数法
n
C2＝C1（Q2/Q1）×f
式中：C2—拟建项目的静态投资额； C1—类似项目的静态投资额； Q2—拟建项目生产能力； Q1—类似项目生产能力；
n—生产能力指数，若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大，Q1与Q2的比值在0.5～2之间，可取n＝1；f—综合调整系数（如终值系数）。
（3）综合差异系数法
拟建项目投资额=已建类似项目投资额×综合差异系数
综合差异系数=Σ（某影响因素占造价比例×该因素的调整系数） 说明：
（1）各影响因素占造价比例之和为1；
（2）如果某因素是增长状态，则该因素的调整系数大于1，反之小于1。 1.总投资构成
总投资＝建设投资＋建设期利息＋流动资金
建设投资＝设备及工器具购置费＋建安工程费＋工程建设其他费＋预备费 其中：工程费＝设备及工器具购置费＋建安工程费
即总投资＝工程费＋工程建设其他费＋预备费＋建设期利息＋流动资金 2.设备及工器具购置费
设备及工器具购置费＝国产设备购置费＋进口设备购置费 国产设备购置费＝国产设备原价＋运杂费 进口设备购置费＝抵岸价＋国内运杂费 抵岸价（原价）（装运港船上交货方式）＝离岸价格（FOB）＋国际运费＋运输保险费＋关税＋外贸手续费＋银行财务费＋增值税 其中：
国际运费＝FOB×运费率
国际运输保险费＝（FOB＋国际运费）/（1－保险费率）×保险费率 到岸价（CIF）＝FOB＋国际运费＋运输保险费 银行财务费＝FOB×银行财务费率
工程费设备及工器具购置费 用 建筑安装工程费 外贸手续费＝CIF×外贸手续费率 关税＝CIF×进口关税税率
增值税＝（CIF＋关税＋消费税）×增值税率
说明：建设项目进口设备购置费中一般不包括消费税、车辆购置税。 3.建筑安装工程费
建筑安装工程费＝人工费＋材料费＋施工机具使用费＋企业管理费＋利润＋规费＋税金 建筑安装工程费＝分部分项工程费＋措施项目费＋其他项目费＋规费＋税金 也可以通过综合差异系数法计算 （3）工程建设其他费用 说明：一般已知
4.预备费
预备费＝基本预备费＋价差预备费
基本预备费＝（设备及工器具购置费＋建安工程费＋工程建设其他费）×基本预备费率＝（工程费＋工程建设其他费）×基本预备费率
静态投资＝设备及工器具购置费＋建安工程费＋工程建设其他费＋基本预备费 价差预备费：
m0.5t－1
PF＝∑It〔（1＋f）（1＋f）（1＋f）－1〕
It—建设期第t年的静态投资计划额（工程费用、工程建设其他费用及基本预备费） n—建设期年份数
f—建设期年均投资上涨率
m—建设前期年限（从编制估算到开工建设，单位：年）
0.5
该公式考虑了建设前期的涨价因素，式中（1＋f）是按第t年投资分期均匀投入考虑的涨价幅度。
5.建设期贷款利息
建设期某年贷款利息＝∑（年初累计借款＋本年新增借款÷2）×实际贷款利率 （均衡贷款，期间贷款） 6.流动资金
流动资金的计算方法常见有两种方法，如下：
第一种方法是用扩大指标估算法估算流动资金，重点掌握。
项目的流动资金＝拟建项目年产量×单位产量占用流动资金的数额 项目的流动资金＝拟建项目固定资产总投资×固定资产投资流动资金率 第二种方法是用分项详细估算法估算流动资金 即：流动资金＝流动资产－流动负债
二：建设期利息 2.建设期借款利息的计算
（1）特点说明：均衡贷款，建设期只计息不还。
（2）计息公式：建设期年贷款利息＝（年初累计借款＋本年新增借款÷2）×实际年利率 （3）名义利率与实际利率之间的换算
年计息次数
实际利率＝（1＋名义利率/年计息次数）-1 3.建设期借款利息的偿还
建设期利息的偿还包括三种方式：等额本金法、等额本息法、最大能力偿还法。 （1）等额本金法（等额本金，利息照付）：运营期内某几年等额还本，利息照付： 每年应还等额的本金＝建设期本利和/还款年限 某年应付利息＝当年期初本利和×利率
（2）等额本息法（等额还本付息）：运营期内某几年等额还本付息：
nn
每年应还的等额本息和：A＝P×（A/P，i，n）＝P×[（1＋i）×i]/[（1＋i）-1] （3）最大能力偿还法
运营期某年最大能力可用于还本付息的资金（最大偿还能力）
＝营业收入（不含销项税额）－经营成本（不含进项税额）－增值税附加＋补贴收入－所得税
＝息税折旧摊销前利润－所得税
＝营业收入（含销项税额）－经营成本（含进项税额）－增值税税金及附加＋补贴收入－所得税
＝可用于还款的未分配利润＋利息＋折旧＋摊销 4.运营期临时借款的判断与临时借款利息的计算
当年可用于还本付息的资金≥当年应还的本利和，则无需临时借款。但当年可用于还本付息的资金＜当年应还的本利和，则该年需用临时借款来弥补偿还本金的不足部分。 临时借款额度=当年应还的本利和-当年可用于还本付息的资金 当年可用于还本付息的资金（最大能力）＝营业收入（不含销项税额）－经营成本（不含进项税额）－增值税附加－所得税+补贴收入＝营业收入（含销项税额）－经营成本（含进项税额）－增值税税金及附加－所得税+补贴收入 三：总成本费用
3.总成本费用各构成要素的计算
总成本费用＝经营成本＋折旧＋摊销＋利息（＋维持运营投资） （1）经营成本
一般已知，与生产能力成正比 （2）折旧（重点掌握平均年限法）
折旧费＝（固定资产原值－可抵扣固定资产进项税额－残值）/折旧年限 重要提示：
1）建设项目融资前，固定资产原值不含建设期利息；融资后，固定资产原值应包含建设期利息。
2）可抵扣的固定资产进项税额不形成固定资产。 其中：
残值＝固定资产原值×残值率
余值＝（折旧年限－运营年限）×年折旧费＋残值 （3）摊销（平均年限法）
年摊销费＝无形资产/摊销年限＋其他资产/摊销年限
注意：建设期、建设前期、运营期、计算期、还款期、折旧年限、摊销年限的区别。 （4）利息
利息包括建设期贷款利息、流动资金贷款利息、临时借款利息
即：运营期某年的利息＝建设期贷款利息＋流动资金贷款利息＋临时借款利息 （5）维持运营投资
维持运营投资根据实际情况有两种处理方式，一种是予以资本化，即计入固定资产原值；一种是费用化，列入年度总成本。一般采用后者。 基于利润与利润分配表的综合案例 1.利润总额（熟练掌握）（基础数据）
利润总额＝营业收入（不含销项税）－总成本（不含进项税）－增值税附加＋补贴＝营业收入（含销项税）－总成本（含进项税）－增值税税金及附加＋补贴
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