全国2013年4月高等教育自学考试
审计学试题
课程代码：00160
请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分
注意事项：
1．答题前，考生务必将自己的姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。
1、审计有别于其他管理活动的独特之处是（ D ）1-42 A.审计目的 C.审计依据
B.审计客体 D.审计特征
2、下列不属于注册会计师审计特点的是（ A ）1-49 ．．．A.审计的强制性 C.审计的有偿性
B.审计的独立性 D.审计的委托性
3、注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是（ A ）1-47 A.财产所有权与经营权的分离 C.垄断资本主义的产生
B.货币的产生
D.借贷资本与产业资本的融合
4、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ B ）2-62 ．．．A.对自己的能力进行广告宣传 B.不以个人名义承接一切业务
C.承接了主要工作由其他专家完成的业务 D.按服务成果的大小进行收费
5、鉴证业务按其独立性，由高至低的排序为（ C ）2-教材中无法找到答案 A.审核、审计、审阅 C.审计、审阅、审核
B.审阅、审核、审计 D.审计、审核、审阅
6、注册会计师审计的最本质特性是（ A ）2-60 A.独立性 C.公正性
B.客观性 D.科学性
7、针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存的时间为（ D ）3-89 A.1年 C.5年
B.3年 D.10年
8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和（ C ）2-71 A.法律服务 C.代编财务报表
B.纳税申报 D.IT系统服务
9、从库存产成品出发，去核对库存商品明细账，主要用于查证下列何种审计认定？（ A ）4-102 A.完整性 C.计价和分摊
B.存在 D.权利和义务
10、电子计算机审计不应该改变（ C ）-教材中无法找到答案 ．．．A.审计底稿 C.审计目的
B.审计方法 D.审计过程
11、下列具有不可替代性的审计程序是（ B ）5-128 A.应收账款函证 C.应付账款函证
B.存货监盘
D.面询固定资产的使用状况
12、下列各项中，被审计单位违反估价或分摊认定的是（ C ）4-102 A.将未发生的销售业务入账 C.未计提坏账准备
B.未将作为抵押的汽车披露 D.将未发生的费用登记入账
13、在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准。下列各项中注册会计师不宜作．．为重要性水平基准的是（ D ）4-107 A.资产总额 C.费用总额
B.销售收入 D.负债总额
14、在对资产存在认定获取审计证据时，正确的测试方向是（ B ）5-124 A.从支持性证据到会计记录 B.从会计记录到支持性证据 C.从尚未记录的项目到财务报表 D.从财务报表到尚未记录的项目
15、假定单独存在下列一种情况，则最能表明被审计单位存在与经营业绩夸大相关的重大错报风险的是（ A ）-6-144 A.销售人员业绩奖金比上年下降 C.营业成本比上年有大幅度下降
B.营业收入比上年有小幅度上升 D.仓储部门职工人数增加了30%
16、注册会计师审计方法的调整，主要是随着（ B ）1-54 A.审计关系的变化 C.审计人员的变化
B.审计环境的变化 D.审计责任的变化
17、适当的职责分离有助于防止有意或无意的错误，下列符合适当的职责分离要求的是（ B ）7-164 A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
B.编制销售发票通知单的人员不能同时开具销售发票
C.在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判 D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
18、下列关于函证审计程序的表述，不正确的是（ D ）7-172 ．．．A.应收账款函证是重要的审计程序 B.应付账款函证是非必要的审计程序 C.预付款项的函证效果要比预收款项的好 D.肯定式的函证成本要低于否定式
19、毛利率的波动可能意味着（ D ）9-213 A.固定制造费用比重较小时销量发生变动 B.销售额与销售成本同比例上升 C.销售额与销售成本同比例下降 D.销售价格的波动
20、审计报告中，必须说明管理层对财务报表的责任段。下列不属于管理层对财务报表的责任是（ C ）12-284 ．．．A.选择和运用恰当的会计政策
B.设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制 C.对财务报表发表审计意见 D.作出合理的会计估计
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
21、注册会计师要保持其独立性，必须做到（ ACD ）2-62 A.与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系 B.不与被审计单位沟通
C.与被审计单位在经济上没有利害关系 D.不参与被审计单位的经济活动 E.要求被审计单位为其独立性提供条件
22、主要用于证实客观事物的审计方法有（ ACE ）1-53 A.监盘法 C.观察法 E.调节法
23、注册会计师应结合购货业务进行审计的项目有（ BD ）8-189/196 A.应收账款 C.应收票据 E.预收账款
B.审阅法 D.分析法
B.应付账款 D.预付账款
24、下列属于注册会计师法律责任成因的有（ ABC ）3-92 A.违约 C.欺诈 E.刑事责任
25、在应收账款的审计中，注册会计师可以利用的比率为（ ABCD ）7-172 A.应收账款增加与销售收入增加的比率 C.销售退回和折让与销售收入的比率 E.存货余额与销售收入的比率
26、注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层进行沟通，沟通的内容可以包括（ ABCE ）4-118 A.审计的时间安排 C.审计工作中受到的限制 E.管理层对审计工作的额外要求
27、下列有关注册会计师审计的表述，正确的有（ BD ）1-49 A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果 B.注册会计师审计是一种有偿审计
C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计 D.注册会计师审计体现为双向独立 E.注册会计师审计是政府审计的补充
28、“观察和检查”是注册会计师了解被审计单位及其环境而必须执行的程序，它不仅可以提供有关被审计单位及其环境的信息，而且可以印证对管理层和其他相关人员的询问结果。实施的观察和检查程序包括（ BCD ）6-141 A.将预期结果与被审计单位记录的金额、计算的比率、趋势进行比较 B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C.检查文件、记录和内部控制手册，阅读管理层和治理层编制的报告 D.实地察看被审计单位的生产经营场所和设备
E.注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表 29、作为鉴证业务的适当标准应当具备的特征有（ ACD ）3-81 A.相关性 C.完整性 E.可比性
30、注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（ ABCD ）7-172 A.应收账款在全部资产中的重要性 C.以前年度的函证结果 E.回函的审计工作记录
B.被审计单位内部控制的强弱 D.函证方式的选择 B.客观性 D.中立性 B.总体策略 D.具体审计程序 B.应收账款周转率
D.坏账准备与应收账款余额的比率 B.过失 D.民事责任
非选择题部分
注意事项：
用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。 三、名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共4分） 31、应有关注2-61 答：
要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。
32、审计准则3-75 答：
是审计人员进行审计工作时所必需遵循的行为规范和衡量审计工作质量的客观标准。
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
33、注册会计师审计和内部审计是两个不同的审计主体从事的审计，两者既有区别，又有联系。就审计方式、审计目标说明两者的差异，并简要回答两者的三个主要方面的联系请将回答的内容填入答题纸的表中。1-49 审计方式 区别 审计目标 注册会计师审计 受托进行 对财务报表的合法性、公允性发表审计意见 内部审计 自行安排 主要检查内部控制的执行情况，提出各项改进措施 内部审计是单位内部控制的重要组成，注册会计师要对其测评，就必须了1 联系 2 3
34、只有在了解后认为符合胜任能力、独立性和应有关注等职业道德要求，并且拟承接的业务具备所有特征要求时，注册会计师才能将其作为业务予以承接。
请简要回答审计业务应具备所有特征的具体内涵。4-103 答：
（1）审计对象适当。
（2）使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准。 （3）注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论。
（4）注册会计师的结论以书面形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应。 （5）该业务具有合理的目的。
解其内部审计的设置和工作情况 审计内容、依据、方法都有一致之处 注册会计师利用内部审计工作成果可以提高工作效率，节约审计费用
全国自考审计学试题和答案 - 图文
