工教育经费支出是（ ）万元。
A.0.8 B.0.65 C.0.15 D.1.6 【答案】D
【解析】职工教育经费税前扣除限额=20×8%=1.6（万元）＜实际发生额2万元，应按限额1.6万元扣除。
（3）甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
A.行政罚款3万元 B.张某工资6万元 C.合同违约金4万元 D.雇员工资20万元 【答案】CD
【解析】（1）选项A：行政罚款不得税前扣除；（2）选项B：个人独资企业投资者的工资薪金支出不得税前据实扣除；（3）选项C：属于承担民事责任，可以在税前扣除；（4）选项D：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。
（4）计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33（万元） B.（1.9+0.7）×20%=0.52（万元） C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45（万元） D.（1.9+0.7）×50%×20%=0.26（万元） 【答案】A
【解析】（1）个人从公开发行和转让市场取得的“上市公司”股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；因此，张某取得的1.9万元股息应缴纳的个人所得税=1.9×50%×20%；选项BC错误。（2）个人从“非上市公司”取得的股息所得，应以每次收入额全额为应纳税所得额；因此，张某取得的0.7万元股息应缴纳的个人所得税=0.7×20%；选项D错误。
3.甲公司于2013年1月7日成立，王某为法定代表人。2013年1月10日，甲公司因办理日常结算需要，在P银行开立了基本存款账户。2015年2月10日，甲公司因资金需求，在Q银行借款300万元，开立了一般存款账户。2016年5月19日，甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户。
已知：甲公司只有上述两个银行结算账户。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）甲公司在P银行申请开立基本存款账户应出具的证明文件是（ ）。 A.企业法人营业执照正本 B.财政部门同意其开户的证明 C.甲公司章程 D.政府主管部门的批文 【答案】A
【解析】企业法人申请开立基本存款账户的，应当提供：（1）企业法人营业执照正本；（2）法定代表人身份证件（3）法定代表人授权书、代办人员身份证件（如果委托办理）。
（2）甲公司在P银行预留的签章可以是（ ）。 A.甲公司发票专用章加王某的签名 B.甲公司财务专用章加王某的个人名章 C.甲公司合同专用章加王某的个人名章 D.甲公司单位公章加王某的签名 【答案】BD
【解析】存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代 表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。
（3）甲公司在Q银行开立的一般存款账户可以办理的业务是（ ）。 A.缴存现金5万元 B.归还借款100万元 C.转存借款300万元 D.支取现金10万元 【答案】ABC
【解析】一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
（4）关于甲公司撤销其基本存款账户的下列表述中，符合法律规定的是（ ）。 A.应清偿在Q银行的债务，并将在Q银行的账户资金转入基本存款账户 B.应与P银行核对该基本存款账户存款余额 C.应先撤销在Q银行开立的一般存款账户
D.应将各种重要空白票据、结算凭证和开户许可证文件交回银行 【答案】ABCD
【解析】存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额（选项B），交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证（选项D），银行核对无误后方可办理销户手续。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户（选项A）。
撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销（选项C）。
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