D.集体所有的位于城市的土地 【答案】BCD
【解析】凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内（不包括农村）的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。因此，选项A不正确。
11.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。
A.民航机场场内道路用地 B.商业企业经营用地 C.火电厂厂区围墙内的用地 D.市政街道公共用地 【答案】ABC
【解析】在民航机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税；场内道路用地依法征收城镇土地使用税，注意区分。市政街道、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税。
12.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（ ）。 A.货物运输合同 B.购销合同 C.财产租赁合同 D.技术合同 【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均属于印花税“经济合同”征收范围。
13.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（ ）。 A.开采原油过程中用于修井的原油 B.开采原油过程中用于加热的原油 C.开采后出口的原油 D.开采后销售的原油 【答案】AB
【解析】（1）选项AB：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税；（2）选项CD：开采后出口和销售的原油正常纳税。
14.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合税率计征进口关税的有（ ）。
A.摄影机
B.啤酒 C.放像机 D.广播用录像机 【答案】ACD
【解析】选项B：实行从量计征关税。
15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（ ）。 A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的
C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
【答案】ABC
【解析】（1）适用纳税担保的情形：
①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可在规定的纳税期限之前，责令其限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，责成纳税人提供纳税担保的（选项B）。
②欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（选项C）。
③纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（选项A）。 ④税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。
（2）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施（选项D）。
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）
1.因不动产提起的诉讼，由不动产所有权人住所地人民法院管辖。（ ） 【答案】×
【解析】因不动产提起的诉讼，由“不动产所在地”人民法院管辖。
2.经过行政复议的行政诉讼案件，均由行政复议机关所在地人民法院管辖。（ ） 【答案】×
【解析】行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由行政复议机关所在地人民法院管辖。
3.因借款转存开立的一般存款账户，自开立之日起3个工作日后方可办理付款业务。（ ）
【答案】×
【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户除外。
4.个人可以通过开立的Ⅰ类银行账户存取现金。（ ） 【答案】√
【解析】个人可以通过开立的Ⅰ类银行账户存取现金。
5.一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。（ ） 【答案】√
【解析】可以选择适用简易计税方法计缴增值税：（1）一般纳税人提供的公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客车等；（2）一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务等。
6.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（ ）
【答案】×
【解析】个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
7.企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。（ ） 【答案】×
【解析】企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得，减半征收企业所得税。
8.房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。（ ）
【答案】√
【解析】房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用这一免税规定。
9.海盐属于资源税征税范围。（ ） 【答案】√
【解析】海盐属于资源税应税产品；井矿盐、湖盐、提取地下卤水晒制的盐属于“其他非金属矿”，也是资源税应税产品。
10.无商业价值的广告品及货样，经海关审核无误后可以免征关税。（ ） 【答案】√
【解析】无商业价值的广告品及货样属于法定性减免关税。
四、计算分析题(本类题共12小题，每小题2分，共24分，每小题备选答
案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)
1.2016年3月3日，甲公司为支付工程款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人为甲公司，收款人为乙公司，金额为100万元，出票日期为2016年3月3日，出票后6个月付款，该汇票由P银行承兑并收取了手续费，4月1日乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于支付货款。
4月11日丙公司因资金需求在Q银行办理了票据贴现，汇票到期后，Q银行向P银行提示付款。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （1）下列各项中，属于甲公司签发该汇票应具备的条件是（ ）。 A.在P银行开立有存款的账户 B.具有支付汇票金额的可靠资金来源 C.与P银行具有真实的委托付款关系 D.资信状况良好 【答案】ABCD
【解析】银行承兑汇票的出票人资格包括：在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织（选项A），并与承兑银行具有真实的委托付款关系（选项C），资信状况良好（选项D），具有支付汇票金额的可靠资金来源（选项B）。
（2）计算P银行承兑该汇票应向甲公司收取手续费的下列算式中，正确的有（ ）。 A.1 000 000×1‰=1 000（元） B.1 000 000×0.5‰=500（元） C.1 000 000×0.7‰=700（元） D.1 000 000×0.3‰=300（元） 【答案】B
【解析】银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。 （3）下列各项中，属于丙公司向Q银行办理贴现应当具备的条件是（ ）。 A.汇票上未记载“不得转让”事项
B.丙公司与乙公司之间具有真实的商品交易关系 C.丙公司在Q银行开立有存款账户 D.汇票未到期 【答案】ABCD
【解析】商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：票据未到期（选项D）；票据未记载“不得转让”事项（选项A）；在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织（选项C）；与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系（选项B）。
（4）Q银行向P银行提示付款的最后日期是（ ）。 A.2016年9月9日 B.2016年10月5日 C.2016年9月3日 D.2016年9月13日 【答案】D
【解析】商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。该汇票的出票日期为2016年3月3日，出票后6个月付款，故汇票到期日为2016年9月3日，汇票提示付款期限为2016年9月13日。
2.张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：
（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。
（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。 （3）实际发生雇员职工教育经费支出2万元。
（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。
（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的8%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（ ）万元。
A.16 B.9.6 C.6.4 D.0 【答案】B
【解析】（1）实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业的个人投资者的生产经营所得比照“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税；（2）个体工商户向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除，超出部分，不得扣除；（3）利息支出的税前扣除限额=200×4.8%=9.6（万元）＜实际发生额16万元，应按限额9.6万元扣除。
（2）甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职
北京乐考网-2017年初级会计考试《经济法基础》真题
