北京乐考网-2017年初级会计考试《经济法基础》真题
一、单项选择题 （本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）
1.下列法的形式中，效力等级最低的是（ ）。 A.宪法 B.地方性法规 C.行政法规 D.法律 【答案】B
【解析】法律效力等级：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞同级地方政府规章。 2.下列法律责任的形式中，属于行政责任的是（ ）。 A.赔偿损失 B.罚款 C.返还财产 D.罚金 【答案】B
【解析】选项AC属于民事责任；选项D属于刑事责任。
3.根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是（ ）。 A.基本存款账户可以办理现金支取业务 B.一个单位只能开立一个基本存款账户
C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户 D.基本存款账户是存款人的主办账户 【答案】C
【解析】（1）选项ABD：存款人的日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取，应通过基本存款账户办理。基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户；（2）选项C：单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园，可以申请开立基本存款账户。
4.根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正确的是（ ）。
A.透支的计结息方式由发卡机构自主确定 B.透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定 C.透支利率实行下限管理 D.透支利率实行上限管理 【答案】B
【解析】（1）选项AB：信用卡透支的计结息方式，以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定。（2）选项CD：对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.7倍。
5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（ ）。
A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋 B.百货公司向小规模纳税人零售食品 C.超市向消费者个人销售红酒
D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务 【答案】D
【解析】（1）选项AC：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票；（2）选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。
6.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49 140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2457元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.［49 140+2 457÷（1+13%）］÷（1-30%）×30%=21 992（元） B.（49 140+2 457）÷（1-30%）×30%=22 113（元） C.49 140÷（1-30%）×30%=21 060（元）
D.（49 140+2 457）÷（1+13%）÷（1-30%）×30%=195 690（元） 【答案】A
【解析】烟丝属于从价计征消费税的应税消费品，在受托方无同类烟丝销售价格的情况下，其委托加工环节消费税应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）；上述公式中的“加工费”，是指受托方加工应税消费品向委托方收取的全部费用（包括代垫辅助材料的实际成本），不包括增值税税额。在本题中：（1）甲卷烟厂收取的“2457元”是含增值税加工费，应作价税分离处理，选项BC错误；（2）“49140元”是成本，不含增值税，不需价税分离处理，选项D错误。
7.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。
A.印花税 B.车船税 C.城镇土地使用税 D.允许抵扣的增值税
【答案】D
【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金有：（1）允许抵扣的增值税；（2）企业所得税税款。
8.甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（300+38）×25%-60=24.5万元 B.300×25%-60=15万元
C.（300+300×12%）×25%-60=24万元 D.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5万元 【答案】D
【解析】（1）公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36（万元）＜实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，需要纳税调增2万元；（2）应纳企业所得税税额=[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）。
9.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（ ）。 A.王某将房屋无偿赠与其子
B.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房 C.赵某转让无偿受赠的商铺 D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女 【答案】C
【解析】选项AD：自2009年5月25日（含）起，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对双方当事人不征收个人所得税；选项B：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税；选项C：应缴纳个人所得税。
10.2016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年（至2016年12月31日租期届满），一次性收取含增值税租金126 000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.126 000÷（1+5%）×（1-30%）×12%=10 080（元） B.126 000÷（1+5%）×12%=14 400（元） C.126 000×（1-30%）×12%=10 584（元） D.126 000×12%=15120（元） 【答案】B
【解析】（1）计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“126 000元”作价
税分离处理，排除选项CD；（2）从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税率，选项B正确。
11.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（ ）。 A.甲公司出租地下停车场 B.丁公司购买办公楼 C.乙公司将房屋抵押给银行 D.丙公司承租仓库 【答案】B
【解析】契税的纳税人是在我国境内“承受”（获得）“土地、房屋权属”（土地使用权、房屋所有权）转移的单位和个人。出租、抵押、承租都没有发生权属的转移。
12.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12 000平方米，建筑面积24 000平方米，容积率为2.0，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（ ）。
A.24 000平方米 B.12 000平方米 C.36 000平方米 D.18 000平方米 【答案】B
【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，与建筑面积、容积率无关。
13.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。 A.商用客车 B.捕捞渔船 C.警用车船 D.养殖渔船 【答案】A
【解析】选项BCD：免征车船税。
14.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）。 A.被保险人获得的保险赔付
B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务 C.国民存款利息
D.母公司向子公司出售不动产 【答案】D
【解析】（1）选项A：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；（2）选项B：据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定
的用于公益事业的服务，不征收增值税；（3）选项C：存款利息，不征收增值税；（4）选项D：照章缴纳增值税。
15.根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（ ）。
A.存款人可以出借银行结算账户 B.存款人应当以实名开立银行结算账户 C.存款人不得利用银行结算账户洗钱 D.存款人不得出租银行结算账户 【答案】A
【解析】存款人应当按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。
16.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，仅由用人单位缴纳社会保险费的是（ ）。
A.职工基本医疗保险 B.失业保险 C.职工基本养老保险 D.工伤保险 【答案】D
【解析】选项D：职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。
17.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（ ）。 A.记名预付卡的有效期最长为3年
B.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元 C.购卡人可以使用信用卡购买预付卡 D.预付卡以人民币计价，不具有透支功能 【答案】D
【解析】（1）选项A：记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年；（2）选项B：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元；（3）选项C：购卡人不得使用信用卡购买预付卡、不得使用信用卡为预付卡充值。
18.某公司为获得一项工程合同，拟向工程发包的有关人员支付好处费10万元。公司市场部人员持公司董事长的批示到财务部领取该笔款项时，财务部经理小王认为该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已作了同意的批示，遂支付了此款项。对小王做法的下列认定中，正确的是（ ）。
北京乐考网-2017年初级会计考试《经济法基础》真题
