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C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效
D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充
48、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（ ）
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A.被审计单位将足额支付审计费用
B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷 C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责
D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊
49、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ ）
A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
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B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
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C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
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D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
50、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（ ）
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A.预算管理工作机构设在财会部门
B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作
C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控
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D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序
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51、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（ ）
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A.集团总部
B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司 C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司
52、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（ ）
A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作
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B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序
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C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见
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D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
53、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ ）
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A.企业经营管理合法合规 B.追求利润最大化
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C.财务报告真实完整 D.促进企业实现发展战略
54、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ ）
A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制
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B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响
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C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制
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D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制
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55、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ ）
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A.评价要素 C.企业经营目标 C.主要风险点 D.采取的控制措施
56、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（ ）
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A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 B.按仓储物资所要求的储存条件贮存
C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录
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D.对存货进行保险投保，保证存货安全
57、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（ ）
A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批
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B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用
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C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付
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D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务
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58、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ ）
A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效
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B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷
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C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效
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D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效
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59、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ ）
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A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则
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D.制衡性原则
60、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ ）
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A.内部控制是一个过程
B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
61、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ ）
A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题
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B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求
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C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管
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D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作
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62、内部控制的基本概念是从早期（ ）思想的基础上逐步发展起来的。
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A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理控制
企业内部控制知识竞赛试题及答案汇总
