D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险
???
??、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重
大缺陷的迹象的有（?）
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A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为
B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报
? C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报 ?
D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效
??、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做
到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（?）
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A.可行性研究与决策 B.概预算编制与审核 C.项目实施与价款支付 D.竣工决算与审计
??、????年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。????年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该
制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（?）缺陷
? ? ?
A.设计缺陷 B.运行缺陷
C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷
?
D.制度缺陷和运行缺陷
??、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（?）
? ? ? ?
A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益
B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊
??、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（?）
?
A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作
? B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责
? C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作 ?
D.委托中介机构实施内部控制评价
??、下列各项中符合有效控制原则的有（?）
? A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容
B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款
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C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产
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D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作
22、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ ）
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A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质 B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 C.该项控制与其他控制的相互作用或关系 D.确定相关金额时所需判断的主观程度
23、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（ ）
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A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告
B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报
告
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C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告 D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报
告
24、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（ ）
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A.把握市场机会的能力不强
B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%
25、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（ ）
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A.设计的有效性
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B.体制的有效性 C.运行的有效性 C.机制的有效性
26、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（ ）
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A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策 B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同
D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任
???
27、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ ）
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A.相关账户或列报是否曾经出现错报 B.该项控制在运行中依赖判断的程度 C.该项控制是人工控制还是自动化控制 D.企业层面控制的有效性
28、企业年度内部控制评价报告的基准日是（ ）
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A.1月1日 B.12月31日 C.3月31日
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D.6月30日
29、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ ）
A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款
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B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染
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C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况
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D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”
30、内部控制评价报告应当报经（ ）批准后对外披露或报送相关部门
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A.股东大会或类似权力机构 B.董事会或类似权力机构 C.监事会或类似权力机构 D.管理层
31、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ ）
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A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质
B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序
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C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同 D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高
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