月
月 82008年
8
2008年
8
4
1
8
4
1
（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。
要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。
（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。
（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）
（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。
31
凭证编号(略)
摘要本月合计购入材料购入材料月初余额归还前欠货款
26
借方
13
31
23
日
日
凭证编号
(略)
生产领用材料
购入材料
购入材料
购入材料
月初余额
摘 要
合计
总分类账户
总分类账户
会计科目：应付账款
会计科目：原材料
87900
贷方7350034000（2）
借或贷贷贷贷贷贷
余额5650056500（3）82500（1）
14400
（7）
39500
（4）
60000
借方
50800
（8）
贷方 借或贷
借
借
借
借
借
借
52000
（9）
37600
88400
（6）
（5）
余额
月2008年
8
日
4
1
（略）凭证编号
购入材料月初余额摘 要
1000数量
单价收入17
金额（10）明细科目：甲材料 数量单位：公斤
数量单价
发出金额4001400数量
单价结存1717
6800金额23800
原材料明细分类账
8
购入材料20001734000
13
领用材料31
合计30001751000本题分数：14分)
参考答案+解析】
1）82500-39500=43000
2）73500-34000=39500
3）82500+34000=116500
4）60000
5）=（6）-39500=54400-39500=14900
6）=88400-（7）=88400-34000=54400
7）34000
8）=23800+27000=50800
9）=37600+14400=52000
10）=1000*17=17000
11）=1400+2000=3400
12）=（11）*17=3400*17=57800
13）=1400
14）=23800
1400
17
13）17
（11）23800200014）
200017（12）17340001734000 （ （ （ （( 【 （ （（（ （ （ （ （ （ （ （ （日 期
调节后余额
日 期12月31日12月30日12月30日12月30日12月29日12月31日12月30日12月30日12月29日12月29日
（2）=25000
项 目
月末余额 月末余额 收到托收的货款 收到98＃转账支票 支付78＃现金支票 支付105＃转账支票 结转银行结算手续费 开出78＃现金支票一张 开出105＃转账支票以支付货款 因销售商品收到98＃转账支票一张 收到A公司交来的355＃转账支票一张 开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费
(本题分数：8分)
企业银行存款日记账余额
【参考答案+解析】
银行存款余额调节表
金 额（1）
摘 要
减：银行已付企业未付的款项合计
加：银行已收企业未收的款项合计
（1）=147800+17100-11700=153200
摘 要
银行对账单余额
项 目
100 500 1 000 3 800 1 000
（1）华天公司银行存款日记账的记录
（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
2、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
编制单位：华天公司 2008 年 12 月31 日 单位：元
（4）
11 700 25 000 15 000 174 800
金 额 金 额（5）
（3）
（2）
调节后余额
减：企业已付银行未付的款项合计
加：企业已收银行未收的款项合计
17 100
15 000
147 800
金 额
（8）
（7）
（6）
（7）=500
（3）=100
（6）=3800
（8）=178100
（5）=174800
（4）=178100
主营业务收入
合 计
管理费用
销售费用
本年利润
利润分配
盈余公积
实收资本
应付账款
短期借款
累计折旧
固定资产
库存商品
应收账款
银行存款
库存现金
账户名称
华天公司
（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。
500
结账前余额试算表
20 000
10 000
45 500
85 000
3、华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。
借方余额
531 000
5 00050 00020 000贷方余额200 000
200 000
170 000
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：
2008年12月 单位：元
8 000
2 000
40 000
531 000
206 000
（2）45500
（1）85000
（4）200000
合 计利润分配盈余公积实收资本应交税费应付账款短期借款累计折旧固定资产库存商品应收账款银行存款库存现金账户名称
500（4）（3）（2）（1）
(本题分数：12分)
【参考答案+解析】
（6）结转“本年利润”账户。
（3）70000=170000-100000=70000
华天公司结账后余额试算表
2008年12月 单位：元
借方余额 （11）
（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。
（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。
（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。
（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
（9）
（8）
（7）
（6）
（5）
要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
贷方余额
200 000
（12）
（10）
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