1abc 2cde 3ab 4abcd 5abc 6abcd 7abcd 8abce 9cd 三、判断与改错题
1．×。存货监盘结果只能证明存货是否存在、有无毁损短缺，而不能用来证明存货的计价及所有权。 2．√。
3．×。审计人员在审计取证时，要以尽可能小的成本获取审计证据，但是不能以节约成本为理由减少必要的审计证据收集。
4．×。审计人员填制的审计工作底稿，不得被擅自删减或修改。 5．√。
第七章 审计程序
一、单选题
1．审计责任（ ）被审计单位的会计责任。
A．可以替代 B．可以减轻 C ．可以免除 D．ABC都不可以
2．在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则一般情况下注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（ ）。 A.100万元 B.150万元 C.200万元 D.300万元
3.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当（ ）。
A．重新了解内部控制 B．重新执行控制测试
C．重新确定重要性水平和可接受审计风险水平 D.考虑是否追加相应的审计程序
4.注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的主要因素是（ ）。 A．相关内部控制的有效性 B．出具审计报告的时间要求 C．分支机构的分布区域 D．助理人员的知识和经验
5.在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平做出初步判断，已确定（ ）。 A. 所需审计证据的数量 B. 可容忍误差 C. 初步审计策略 D. 审计意见类型
6.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（ ）。
A. 已发现尚未调整的错报或漏报 B. 推断的错报或漏报
C. 被审计单位未做适当处理的期后事项
D. 前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报
7.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（ ）。
A. 审计程序能否达到审计目标
B. 审计程序能否适合各审计项目的具体情况
C. 对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
D. 重点审计程序的制定是否恰当
8．在资产负债表日至财务会计报告批准日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是：（ ）
A． 新证据表明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估计存在重大误差。 B． 自然灾害导致资产重大损失 C． 计划对资产负债表日存有的债务进行债务重组 D． 外汇汇率发生较大变动
9．（ ）是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易时产生错漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。 A..固有风险 B.重大错报风险 C.经营风险 D.控制风险
二、多选题
1.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的的措施包括（ ）。 A. 扩大实质性测试范围 B. 扩大控制测试范围
C. 提请被审计单位调整会计报表 D. 发表保留意见或否定意见
2.下列说法中正确的有（ ）。
A. 重要性水平越高，审计风险越低
B. 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多 C. 样本量越大，抽样风险越大
D. 可容忍误差越小，需选取的样本量越大
3.注册会计师执行年度会计报表审计时，运用重要性原则的目的主要有（ ）。 A. 提高审计效率 B. 保证审计质量 C. 查处错误与舞弊 D. 提高会计信息质量
4.注册会计师未取得年末会计报表时，需对重要性水平做初步判断，注册会计师应根据（ ）确定会计报表层的重要性水平。 A. 根据期中会计报表
B. 等年末会计报表编制完成
C. 根据期中会计报表进行推算得出年末会计报表 D. 根据上年度会计报表做必要修正得出年末会计报表
5.注册会计师运用分析性复核程序的主要目的包括（ ）。 A. 在审计计划阶段，帮助确定控制风险水平
B. 在审计计划阶段，帮助确定审计程序的性质、时间和范围
C. 在实施阶段，直接作为实质性测试程序，以提高审计效率及结果 D. 在审计报告阶段，对会计报表进行整个复核
6.下列情况中，注册会计师应当合理运用重要性原则的有（ ）。 A. 确定是否接受委托
B. 确定审计程序的性质、时间和范围
C. 执行审计结果 D. 评价审计结果
7.审计项目负责人编制具体审计计划，应包括具体项目的（ ）。 A. 审计目标 B. 审计步骤
C. 执行人及执行时间 D. 审计工作底稿的索引号
8.审计报告阶段的主要工作内容有：（ ） A..鉴定和评价收集到的审计证据 B．复核审计工作底稿 C．形成审计意见 D.编写审计报告
三、判断与改错题
1．如果内部控制制度中存在补充控制，错报的可能性大大降低了，内部控制缺陷就不再是审计人员需要关注的问题。（ ）
2．如果内部控制制度经评价是健全并有效的，应视为“可信赖”，可据此进行控制测试，反之，则不需进行控制测试，也不需进行实质性测试。（ ）
3.因为重要性水平是针对整个会计报表而言的，所以注册会计师对报表项目存在的小金额错报或漏报可以不必考虑。（ ）
4.为了节省审计成本，注册会计师可以将与高信赖程度内部控制相关的账户余额或交易的重要性水平定的低一些。（ ）
5.在审计实施阶段，注册会计师可以将分析性复核直接作为实质性测试程序，以收集与账户余额和各类交易相关的各类特殊认定的证据。（ ）
6.在对重要性水平做出初步判断时，注册会计师无须考虑被审计单位内部控制的有效性。（ ）
7.在评价审计结果时，如果尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑扩大实质性测试范围或提请被审计单位调整会计报表。 （ ）
8.初步评估的控制风险越低，注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。（ ）
9. 注册会计师可以同被审计单位就总体审计计划进行讨论，并协调工作，因此，审计计划可以由注册会计师同被审计单位共同编制。 ( )
10. 企业盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前尚未批准处理，应在对外提供财务会计报告时
先行处理，并在会计报表附注中作出说明。 ( )
第七章参考答案 一、单选题
1．D 2a 3d 4a 5c 6d 7c 8a 9d
二、多选题
1、AC 2、ABD 3、AB 4、CD 5、BCD 6、BD 7、ABC 8、ABCD
三、判断改错题 1．√。
2．×。如果内部控制制度经评价是健全并有效的，应视为“可信赖”，可据此进行控制测试，反之，则不需进行控制测试，直接进行实质性测试。
3．×。重要性水平是针对整个会计报表而言的，但应考虑报表层次和相关帐户、交易层次，注册会计师对报表项目存在的小金额错报或漏报应该考虑其性质对重要性的影响。
4．×。为了节省审计成本，注册会计师可以将与高信赖程度内部控制相关的账户余额或交易的重要性水平定的高一些。 5．√。
6．×。在对重要性水平做出初步判断时，注册会计师应考虑被审计单位内部控制的有效性。 7．√。 8．√。
9．×。注册会计师可以同被审计单位就总体审计计划进行讨论，并协调工作，但是，审计
计划不可以由注册会计师同被审计单位共同编制，而是由注册会计师编制。 10．√。
《审计原理与实务》基本概念习题(2)
