C．行政处分权 D．行政处罚权 E．纠正违法规定权 3.注册会计师的鉴证业务包括：（ ）
A．历史财务信息审计业务 B．历史财务信息审阅业务 C．管理咨询及代编财务信息 D．其他鉴证业务
4.注册会计师违反工作规则造成不良后果的，主管部门可以分情况予以（ ）处分。 A．警告 B．罚款
C．暂停执行业务 D．吊销注册会计师证书 5.下列属于内部审计机构职责的有（ ）。
A．对本单位及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计 B．对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计
C．对本单位及所属单位预算内、外资金的管里和使用情况进行审计
D．对本单位及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审 6. 下列属于国家审计人员的职业道德要求（ ）。
A．办理审计事项应当客观公正、合理谨慎 B．应当维护国家利益 C．应当维护被审计单位合法权益 D．应当参加继续教育 7．注册会计师执行业务时，应当：（ ）
A．根据审计业务的实际进展情况履行对客户的责任B．恪守独立、客观、公正原则
C．对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查 D．不对未来事项的可实现程度做出保证 8．下列事项（ ）中，注册会计师法律责任中规定为普通过失。 A．没有保持职业上应有的合理的谨慎 B．没有按照审计准则的主要要求执行审计
C．未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据
D．明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告 三、判断与改错题
1.上级国家审计机关对下级国家审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以委托内部审计机构、民间审计组织进行审计，但不可以直接进行审计。（ ） 2.注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。（ ）
3.我国的内部审计机构包括部门内部审计机构和单位内部审计机构。（ ）
4.由于内部审计人员属于被审计单位的，是“内部”的，他们可以负责被审计单位内部控制的决策与执行。（ ）
5.国家审计人员应当维护国家利益，也应当维护被审计单位的合法权益，这是国家审计人员的职业道德要求之一。（ ）
6．未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据的情况是重大过失。（ ）
7.会计师事务所建立职业风险基金、办理职业保险是注册会计师避免法律诉讼可选的具体措施之一。（ ）
第三章习题参考答案 一、单选题
1.a 2c 3b 4d 5c 6b 7d 8b
二、多选题
1.ad 2abd 3.abd 4.abcd 5.abcd 6abcd 7bcd 8ac
三、判断与改错题
1. ×上级国家审计机关对下级国家审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以委托内部审计机构、民间审计组织进行审计，可以直接进行审计。 2.√ 3.√
4. ×内部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的内部控制的决策与执行。 5. √
6．×未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据的情况是普通过失。 7. ×会计师事务所应当建立职业风险基金、办理职业保险。（不是可选的）
第四章 审计准则、审计依据和审计质量控制
一、单选题
1．国家审计准则体系中，属于审计人员参照执行的有：（ ） A．国家审计基本准则 B．通用审计准则 C．专业审计准则 D．审计指南
2．审计人员判别被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量的合法性、公允性等的标准是（ ）。
A．审计准则 B．审计标准 C．审计依据 D．审计指南 3．（ ）是审计人员行动指南和规范，解决如何审计问题。 A．审计准则 B．审计标准 C．审计依据 D．审计指南 4．项目质量控制复核（ ）减轻项目负责人的责任。 A．完全可以 B．不可以
C．基本可以 D．视实际情况而定 5．项目质量控制复核通常选取（ ）工作底稿进行复核。 A．金额大的报表项目 B．货币资金
C．审计项目组特别标明的 D．与审计项目组作出重大判断及形成结论有关的 6．项目质量控制复核是指在出具报告（ ），对项目组组出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。
A．之前 B．之后 C．审计过程中 D．A和B
7．挑选和委派项目负责人是鉴证业务质量控制的重要方面。会计师事务所的下列与项目负责人挑选与委派相关的做法中，不适当的是（ ）。 A．对于每项鉴证业务，委派两名项目负责人
B．将项目负责人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员 C．清楚地界定项目负责人的职责、并告知其职责
D．项目负责人具有履行职责的必要素质、专业胜任能力、权限和时间 8．在以下与项目质量控制复核相关的说法中，不正确的是（ ）。
A．项目质量控制复核的性质包括复核人员与项目负责人讨论并选取适当的工作底稿进行复核 B． 小型事务所可以聘请外部人员或利用其他事务所对应当实施项目质量控制复核的业务
进行项目质量控制复核
C．项目质量控制复核应当在外勤工作结束但尚未出具业务报告的这段时间内进行
D．如果项目负责人不接受项目质量控制复核人员的建议且重大事项未得到满意解决，不得出具审计报告
二、多选题
1. 审计准则的作用有：（ ） A．赢得公众信任
B．提高审计工作质量
C．维护审计组织及人员的合法权益 D． 促进国际审计经验交流
2．国家审计准则体系中，属于审计人员应当执行的有：（ ） A．国家审计基本准则 B．通用审计准则 C．专业审计准则 D．审计指南 3.中国注册会计师执业准则体系可以分为（ ）。
A．相关服务准则 B．鉴证业务准则 C．审计准则 D．质量控制准则 4.评价被审计事项效益性的审计依据包括（ ）。
A．历史数据 B．计划、预算、合同 C．业务规范、技术经济标准 D．内部控制制度
5．审计组织在建立健全全面质量控制制度时，对业务执行应当制定的政策与程序包括（ ） A．指导、监督、复核 B．咨询
C．意见分歧 D．项目质量控制复核
6．现行的审计准则体现了风险导向审计的要求。传统审计准则将审计风险的控制建立在内部控制的基础上，没有考虑下列（ ）情况往往导致内部控制失效的可能性，在内部控制测试的基础上直接实施实质性程序，容易导致审计失败。
A．管理层串通舞弊 B．抽样技术的引人
C．专业判断的运用 D．管理层凌驾于内部控制
7.甲乙丙丁四家公司于2008年初委托A会计师事务所分别执行下列鉴证业务，并签订了相关的鉴证业务约定书。这些业务中，属于历史性财务信息审计的业务是（ ）。 A．甲公司2010年度财务报表审计 B．乙公司2009年第二期出资的审验
C．丙公司2008年盈利预测审核 D．丁公司2007年末内部控制有效性的审核
三、判断与改错题
1．项目质量控制复核并不减轻项目负责人的责任。（ ）
2．若审计项目组内部、项目组与审计组织被咨询者之间以及项目负责人与项目质量复核人员之间存在意见分歧，由审计组织负责人拍板后出具审计报告。（ ）
3. 在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准则主要用于规范历史性财务信息的鉴证，只有个别准则规范了非历史性财务信息的鉴证。( )
4．会计师事务所应当将独立性确认函、业绩评价及监控检查结果等与业务质量控制有关的内容形成质量控制记录。（ ）
5．丙会计师事务所规定其主任会计师对质量控制制度负最终责任。这意味着，如果本所承接的任何一项业务的质量不符合相关的要求，相应的责任最终应当由主任会计师承担。（ ）
第四章参考答案
一、单选题
1d 2c 3a 4b 5d 6a 7b 8c
二、多选题
1．Abcd 2abc 3abd 4abc 5abcd 6ad 7ab
三、判断改错题 1．√。
2. ×。若审计项目组内部、项目组与审计组织被咨询者之间以及项目负责人与项目质量复核人员之间存在意见分歧，只有意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具审计报告。 3．×。在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准用于规范历史性财务信息的鉴证。（审计准则与审阅准则中没有涉及非历史性财务信息鉴证的内容） 4．√。
5．×。丙会计师事务所规定其主任会计师对质量控制制度负最终责任。这意味着主任会计师对质量控制制度的制定和执行负责。至于具体项目的质量责任，主要应当由造成质量问题的相关人员自行承担。
《审计原理与实务》基本概念习题(2)
