广东省城市建设技师学院动漫城校区2014-2015学年
10．会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（ B ） 第二学期《审计基础与实务》期末考试B卷
班级： 姓名： 学号： 得分：
一、单选题（本题共28分，每题2分）
1．如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（ B ）的审计报告。
A．保留意见 B．无保留意见
C．无保留意见加强调事项段 D．保留意见加强调事项段
2．不属于审计过程的是（ C ）
A．审计计划阶段 B．审计实施阶段 C．审计总结阶段 D．审计报告阶段 3．表以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（ A ） A.按月盘点现金，做到账实相符 B.当日收入现金及时送存银行 C.加强对货币资金业务的内部审计 D.收支与记账岗位分离
4．审计主体是指（ A ）
A．审计机构和审计人员 B．被审计单位
C．被审计单位的经济活动 D．被审计单位的全部资料
5．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ C ）
A． 15天内 B．30天内 C．60天内 D．10天内 6．监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ B ）
A.会计主管人员和内部审计人员 B.出纳员和会计主管人员 C.现金出纳员和银行出纳员 D.出纳员和内部审计人员 7．注册会计师审计应付债券时，若被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（ C ） A．内部控制调查 B．控制测试 C．实质性程序 D．穿行测试
8．注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括（ D ）
A.对事实的错报 B.推断误差 C.涉及主观决策的错报 D.已调整错报
9．以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（ C ）
A．从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠 B．内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠
C．注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠 D．审计证据直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠
A．5年 B．10年 C．15年 D．20年
11．注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量（ A ）
A．呈同向变动关系 B．呈反向变动关系 C．呈比例变动关系 D．不存在关系
12. 不影响样本规模的因素是（ B ）
A．预计总体误差 B．个体变异性 C．可接受的抽样风险 D．可容忍误差
13. 不属于内部控制制度描述方法的是（ B ）
A．文字叙述法 B．说明法 C．调查表法 D．流程图法
14. 我国的注册会计师审计出现于（ B ）
A．1908年 B．1918年 C．1928年 D．1938年
二、多选题（本题共36分，每题3分）
16．审计技术方法主要有（ ABCD ）
A．检查记录或文件、检查有形资产 B. 观察、询问 C．函证、重新计算 D. 重新执行、分析程序
17．根据外形特征可将审计证据分为（ ABCD ）
A．实物证据 B．书面证据 C．口头证据 D．环境证据
18．审计人员在审计中使用抽样的目的有( BCD )
A．降低审计风险 B．提高审计效率 C．保证审计效果 D．控制审计成本
19．审计证据的内在特征包括（ AD ）
A．充分性 B．正确性 C．及时性 D．适当性
20．审计模式的发展阶段可分为（ ABC ）
A．账项基础审计 B．制度基础审计阶段 C．风险导向审计阶段 D．账簿基础审计
21．在接受委托前，注册会计师应当初步了解审计业务环境，注册会计师在接受委托前应当了解以下审计业务环境（ ABCD ） A．业务约定事项 B．审计对象特征
C．责任方及其环境的相关特征，以及可能对审计业务产生重大影响的事项、交易、条件和惯例等其他事项
D．使用的标准、预期使用者的需求
22．审计的职能包括（ BCD ）
1
A．经济促进 B．经济监督 C．经济评价 D．经济鉴证
23．采购与付款循环的内部控制要点有（ ABCD ） A．职责分离控制 B．请购控制
C．订货控制 D．验收控制和付款控制
24．销售与收款循环的内部控制要点有（ ABCD ）
A．适当的职责分离 B．正确的授权审批 C．充分的凭证和记录 D．完善的检查控制
25．审计按审计实施时间可分为（ ABD ）
A．事后审计 B．事中审计 C．定期审计 D．事前审计
26.审计目标包括审查和评价被审计对象经济活动的（ ACD ） A．真实性和完整性 B．及时性和准确性 C．合法性和合规性 D．合理性和效益性
27. 注册会计师职业道德基本原则包括（ ABCD ）
A．诚信、独立性、保密 B．良好的职业行为 C．专业胜任能力和应有的关注 D．客观和公正
三、判断题(正确的打\√\错误的打\×\本题共11分,每题1分)
26．审计抽样适用于控制测试和实质性测试中的所有审计程序。 （ × ） 27．按审计人员所了解的总体特征不同，将审计分为统计抽样与非统计抽样。（ × ）28．审计工作底稿是指在审计过程中，审计人员对制订的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。 （ √ ）
29．非抽样风险是指由于某些与样本规模完全无关的因素而导致审计人员得出错误结论的风险，因而不可以降低、消除或防范。 （ × ）
30．穿行测试程序时通过追踪某笔或几笔交易在业务流程中如何生成、记录、处理和报告，以及相关控制如何执行。 （ √ ）
31．实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序，包括细节测试和实质性分析程序。 （ √ ） 32．应付账款的函证一般采用消极的函证方式。 （ × ） 33．审计风险=重大错报风险×检查风险 ( √ )
34．重要性与审计风险之间存在正向关系，重要性水平越高，审计风险越高，重要性水平越低，审计风险越低。 ( × )
35．选样间距=总体规模÷样本规模 （ √ ）
36. 审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。（ √ ）
四、简答题（共25分）
36．审计工作底稿的构成要素包括哪些？（6分） （1）审计工作底稿的标题； （2）审计过程记录； （3）审计结论；
（4）审计标志及其说明； （5）索引号及编号；
（6）编制者和复核者的姓名及日期。
37. 如何对主营业务收入实施实质性程序？（8分）
（1）取得或编制主营业务收入项目明细表，复核加计正确，并与报表数，总账数和明细数合计数核对相符。
（2）查明主营业务收入的确认原则，方法，注意是否符合会计准则和会计制度珠收入实现条件，前后期是否一致。 （3）选择运用实质性分析性程序。
（4）审查主营业务收入确认与计量是否正确。 （5）实施销售的截止测试。
（6）检查销售折扣、销售退回与折让业务是否真实，内容是否完整，相关手续是否符合规定，折扣与折让的计算和会计处理是否正确。 （7）检查有无特殊的销售行为。
（8）确定主营业务收入的列报是否恰当。
38. 如何对应收账款实施实质性程序？（11分） （1）取得或编制应收账款明细表。 （2）检查应收账款账龄分析是否正确。 （3）对应收账款实施分析程序。 （4）向债务人函证应收账款。 （5）检查未函证的应收账款。 （6）检查坏账的确认和处理。
（7）抽查有无不属于结算业务的债权。 （8）检查贴现、质押或出售。 （9）分析应收账款明细账余额。 （10）审查外币应收账款的折算。 （11）确认应收账款的列报是否恰当。
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审计基础与实务期末试卷B卷(附标准答案)
