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销售额为2800万元。 5.2 项目申报单位的财务状况
年产10万吨生物有机肥新增总投资为3000万元，其中 仪器设备： 1000万元 土建费： 1450万元 土地费用： 500万元 流动资金： 50万元 1、基本数据
生物有机肥的销售价为1400元/吨 。 2、年产值预测
年产值=1400元/吨×20000吨=2800万元 3、生产成本核算
生物有机肥的生产成本为700元/吨，见下表5。
表5 生产成本核算表 单位：万元
序号 1 2 3 4 5 6 7 参考资料
变动成本 金额 原材料 编织袋 包装袋 水电费 燃料 运费 外协 179.48 143.58 71.78 71.78 35.9 71.78 35.9 序号 10 11 13 14 15 16 17 固定成本 金额 职工工资 287.18 差旅费 维修费 保险费 宣传费 工会费 劳保费 179.48 40 17.4 .48 11.3 25.12 . .
8 打包带 小计 合计 17.94 628.14 18 办公费 小计 71.78 771.86 1400 1400万元÷20000吨＝700元/吨 生产成本=700元/吨×100000吨=7000万元
4、税金：按照国家政策，销售增值税效率为6%，所得税按33%计算。 5、销售利润预测
销售利润=销售收入-生产成本=2800万元-1200万元=1600 万元 销售增值税金=1600×6%=96万元 营业税税金=（1600-96）×5%=75.2万元 所得税税金=(1600-96-75.2)×33%=471.5万元 税后利润=1600-96-75.2-471.5=1053.3万元 投资利税率=1053.3/3000=35.11% 投资利润率=1600/3000=53.3%
表6 利润测算表 单位：万元 序号 1 2 3 4 5 6 7 参考资料
项目 产品销售收入 生产成本 销售利润 营业税税金 销售增值税金 所得税 税后利润 金额 2800 1400 1400 75.2 96 471.5 1053.3 备注 按税率5%计算 按税率6%计算 按税率33% . .
6、盈亏平衡分析
以生产能力利用率盈亏平衡点
BEP=固定成本/（销售收入-变动成本-税金） =771.86/（2800-628.14-401.69）=35.78%
即本项目达到生产能力的35.78%时，企业盈亏平衡，盈亏平衡量为100000×35.78%=35780吨，平衡点在50%以下，证明此项目完全可行。
六、技术支持
技术队伍已由省微生物研究所培训完毕，完全熟练掌握生物有机肥生产、检验等全面技术。
为研发、创新、生产特色新一代生物有机肥。特聘请中国农科院的树清博士为技术顾问。还聘请了有多年生产实践经验的工程师、万工程师常年专职技术服务。
检验设备齐全，检测手段先进，达到同行业先进水平。为测土配方施肥技术的推广，可承担生产制造不同含量肥料的任务。 七、肥料特点
（一）迅速、长效。本品经过恒温发酵的牛粪便、作物秸秆。有机质营养成分,植物易吸收。施用5－6天见效。有效活菌能迅速繁殖，生产多种活性分解酶，催化分解各种有机物和矿物质，形成腐植质和易被植物吸收的活性物质，肥效高，肥效持续时间长[6]。
（二）促生、增产。施用后促进生根，提高移栽成活率。促进生
参考资料
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长，茎秆粗壮，叶片肥大，叶色鲜绿，有效调节营养和生长，达到增产增收。
果树：可提高成果率，促使果实大，色泽好、果形正、提早成熟。即可果实提前上市，又可延长植株生长期。
小麦：增施有机肥出叶速度快。植株生长量大。发蘖早,分蘖多,光合作用强,增加了物质积累,灌浆强度大,因穗多、粒多、粒重而增产。
蔬菜：有机肥不但能提供多种供生长需要的养分，还可以改善土壤的理化性状，对蔬菜生长发育十分有利。有机农肥是完全肥，含有作物生长发育所必须的大量元素与微量元素，还含有一些具有刺激性物质的有益微生物，这是化学肥料无法相比的。有机肥可以调节土壤肥分，有机肥中的大量有机质在微生物的作用下，进行矿化作用， 释放养分供植株吸收；还能通过腐殖化作用产生腐植质，使土壤疏松肥沃，透气排水，改善土壤水肥气热条件，适于块茎膨大。有机肥分解时产生的胡敏酸和腐殖酸使土壤呈微酸性，非常有利于果实的发育。有机肥含氮、钾较多，恰好满足蔬菜作物对这两种元素的需要，另外，有机肥分解时能释放出大量的二氧化碳，可以有效的弥补光照的不足，提高植株的光合强度。
（三）改良土壤，培肥地力。腐植质、有机质、沸石粉是改良土壤的有效物质，彻底改善土壤的理化性状，形成团粒结构。
（四）抗重茬、减少病虫害。经过恒温发酵有效活菌分泌的抗生素，能抑制病原菌，达到抗重茬，减少病虫害发生，降低农药用量。
参考资料
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（五）改善果实品质。有效菌代谢产生大量活性物质较好的改善了果实品质，含糖量增加，风味浓，口感好。
（六）无毒、无残留。应用先进的微生物工程技术，生产的高科技肥料，施用后生产的农产品无毒、无害、无残留。是发展生态农业、有机农业、无公害农产品。生产绿色、有机食品的首选肥料[7]。 八、试验效果
经过中国农科院的试验和老百姓的使用实践证明，施用该肥不同作物增产幅度不同，一般增产幅度都在10%--30%之间，水资源充足的地块增产幅度高达40%。
试验实践证明：土豆：形状长的圆又大，增产幅度高；玉米：无虚尖，籽粒饱满，增加了千粒重；胡萝卜：增产，无裂子，提高了产品品质；水稻：不倒秧、不死秧，延长生长期，籽粒饱满；向日葵：盘长的大、籽粒饱满、出油率高。
目前已被使用的农民广泛认识到，该肥作用好，既有化肥的迅速高效，又有农家肥的长效疏松改良土壤的特效，是代替化肥，生产无公害、绿色、有机农产品的首选肥料。 九、发展前景
生物有机肥、有机肥、微生物复混肥是生产绿色、无公害、有机农产品的首选肥料，是代替无机化肥的唯一产品。销售市场十分广阔，本地外地均可销售。北方市场：大田底肥、追肥。玉米、小麦、土豆、蔬菜、育苗、果树各种专用肥[8]。南方、西北市场：以经济作物为主，棉花、瓜果、葡萄、蔬菜为主；京津唐市场：以蔬菜大棚、密桃、草莓、葡萄为主。东北市场：以水稻、玉米、大豆肥为主。
参考资料
年产10万吨生物有机肥可行性实施报告
