以风险管理为导向再造业务流程构建现代税收征管制度新体系

由天下分享时间：2024/12/4 6:56:09 加入收藏我要投稿点赞

近年来，xx市局以风险管理为导向，再造业务流程，科学分类税源、优化组织结构，实现了税收征管各环节的有机融合，提高了税源管理的质效，构建起具有xx国税特色的税源专业化管理新格局。

一、深入剖析现行税收征管流程的现状

2012总局年提出了新的征管模式：“以纳税人自主申报为前提，以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，依拓专业化、信息化管理方式，优化服务，加强评估，集约稽查，依法征收。”风险管理正式融入到税收业务的各个方面，对提高管理效能和管理水平起到了积极作用。然而，征管模式的变革并没有相应的税收征管流程与之相适应，国税系统的税收业务流程依然受34字征管模式、传统思维模式、业务处理模式、组织发展模式等惯性因素影响，税务流程仍处于“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中服务,重点稽查，强化管理”模式下的流程，风险管理导向作用未能真正发挥，税务部门的风险管理运作呈现出局部、分散和相对孤立的特点，风险管理流程与税收业务流程未能高度融合，难以实现“纳税服务、风险监控、税源管理和税务稽查”闭环式运行。

二、明确业务流程再造的原则

（一）以风险为导向的原则。国税机关作为代表国家行使征税职责的国家行政机关，在具体工作中承担税收监管职责，具有提供纳税服务、执法与服务的双重属性。既要代表

国家经济利益、严密监管、维护税收秩序，又要服务经济、促进地方经济的发展，而且我国市场经济在高速的发展中不断有新的情况、新的问题发生。税收征管业务流程再造要以风险为导向，才能使国税机关更好地把握国税工作的平衡点，提高整个社会对税务工作的满意度。流程再造以风险为导向可以使税务系统按风险的大小来分类监管，对于风险小的企业提供更多的便利，对于风险大的企业则可以加大监管力度；使征管工作能够更好集中管理资源，更加突出监管重点；使税务部门减轻经济快速增长带来的业务重压，提高工作效率，即严密监管又能高效服务；使守法企业享受更多的便利措施，减少征管成本，从而获得社会对国税工作较高的满意度。

（二）减少审批原则。审批是为了保证税收执法和执法监督。但有些审批存在的条件已经发生变化；有些只是基于形式，是没有实质内容的检查；有些是重复性的检查，而这些审批却消耗了大量的管理资源。因此，压缩审批节点，拓展办税服务厅功能，实现办税大厅“一站式”办结涉税事项；优化办税程序，全面梳理非法定审批环节，简化审批手续，引入“无问题推定”理念，对需审批的事项除退税外，由大厅受理即审批，不再需领导层层把关签字，而是加强审批后的管理，实行“一个前台办税、现场解决问题、业务内部流转、质量后台控制”的开放式税收管理模式，做到事前服务为先，事中时时跟踪、事后检查核实，从而实现涉税事项的“三不找”（不找基层分局、不找税管员、不找干部）和“只

找”（只找纳税服务大厅）的既定目标，才能切实优化纳税服务，提高税收征管质量和效率。

（三）科学分类原则。科学分类税源是实施税源专业化管理的基础。根据所辖税源结构情况和风险预警管理的要求，结合行业特点、经营（缴税）规模、税源分布的状况，对税源进行科学分类，并在基础上对税务机关的不同层级、部门、岗位进行专业化分工，明确重点行业税源管理机构，针对不同类型税源特点，建立差别化应对机制，实施分类分级管理，从而实现最有效地使用资源，考量组织资源和组织目标之间的关系问题，使得管理措施最终对于缩小税收遵从缺口的规模起到最有效的作用。

三、税收风险管理框架及流程设计

税收风险管理模型及流程设计支持税收风险战略管理、风险的分析识别、风险的等级评定、风险的应对处理和风险管理的绩效评价持续改进支持税务机关科学决策。xx市国税局按照“信息管税”的总体思路，以风险管理为导向，以流程再造为核心，以强化环节为重点，对税收征管资源和元素进行重组和配置，引入“系统智能化管理”，成立核心业务管理中心----即风险监控中心，实施“统一管理、定向发布、团队作业、分类监管”的风险管理模式，形成了以“信息采集→预警分析→纳税评估→税务稽查→管评查互动→数据增值利用”为主线的税收征管业务新链条。

（一）建立“智能化”管理中枢。在市、县两级局新建立核心业务管理中心----风险监控中心，作为税收业务工作

的指挥部，负责全市涉税事务的指挥、调度、支持、协调、服务并完成上传下达，对风险应对任务开展延伸分析，识别各种风险，评定风险级别，根据不同风险等级将税收风险直接指向具体的管理部门、行业、纳税人和风险点；县级局根据市局的分析数据和督办指令，直接采取差别化的应对措施加以处置，并如实反馈处置结果，形成风险监控管理的闭环。县级局纳税服务部门及税源管理部门作为核心业务管理和执行的二级机构，直接承担核心业务的办理工作。风险监控中心的职能主要通过信息的导入和输出实现，在对全市涉税业务信息及纳税需求进行收集、存储和加工分析后，统一向纳税服务和税源管理部门发布管理指令，承接部门按指令规定的内容、时限、要求执行任务并反馈结果，从而实现对税收业务的高效管理和直接监控。如图：县税源管理县纳税服务部门部门市局货劳科风险监控中心稽查部门市局大企科市局所得税科 4 （二）畅通和提高信息采集渠道和质量。

完整、准确、及时的涉税信息是进行科学税收预警的基础。在信息采集上，规范标准，内外兼施，三方协同进行。依托征管平台对税务登记信息、征管信息进行采集，依托远程申报系统对纳税人的动态信息、财务报表信息等进行采集，依托政府相关职能部门对第三方独立信息进行采集，最终形成预警分析的信息库。

（三）建立和形成税收风险分析框架和共性指标。将纳税人所有税收风险统一识别会最大限度的提高评估效率，因此我局建立和形成了标准化的税收风险分析框架。首先，根据行业税源的重要性及征管现状，选择以煤炭房地产业、砂石业等重点税源行业作为切入点，通过对所有税收信息进行采集、整理、分析、测算，建立了系统的预警指标体系。其次，结合征管实际，对实用可行的指标进行研究梳理，形成风险分析框架，以实践验证其可行性。税收风险分析共性指标是联结风险分析与评估实践的重要环节，为评估人员正确、准确理解税收风险，有效应对税收风险提供了保证。

1.建立风险指标特征库。通过对近两年来纳税人报送的涉税信息、税务机关各种应用系统存储的信息及各基层税务机关在实施税源管理专业化过程中提炼的具有代表性的行业管理指南或评估案例，结合税源专业化管理的行业分类特点、事项管理难点和受理审批节点等关键环节、事项和节点，初步将风险特征库特征指标划分为四类大类43个细类，即行业指标类风险个、行为类指标风险和节点类指标风险个。

2.编写识别手册，规范应对流程。