如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆
三、小企业税务筹划的基本方法3
只有直接从事研发活动人员的工资、薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险和住房公积金，外聘研发人员的劳务费用才准予加计扣除。（ ）(1分)
正确 错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。（ ）(1分)
正确 错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。（ ）(1分)
正确 错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
小微企业会计人员要按照《小企业会计准则》的要求，规范会计核算行为。（ ）(1分)
正确 错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（ ）(1分)
正确 错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过
对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。（ ）(1分)
正确 错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（ ）的小微企业，免征保障金。(1分)
20人以下（含20人） 30人以下（含30人） 20人以下（不含20人） 30人以下（含30人）
第七部分 小企业税收风险防范案例分析
四、小企业税务风险的防范措施4
一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的（ ）以上容易预警。(1分)
10% 15% 20% 30%
四、小企业税务风险的防范措施4
小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。（ ）(1分)
正确 错误
四、小企业税务风险的防范措施4
增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要作废。（ ）(1分)
正确 错误
四、小企业税务风险的防范措施4
企业经营行为由于适用税法不准确，没有用足有关税收优惠政策，导致企业多缴纳了税款，承担了不必要税收负担，属于税收风险。（ ）(1分)
正确 错误
四、小企业税务风险的防范措施4
张女士的收入较少，月收入2000元，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，进行申报收入填写为（ ）。(1分)
0 1000 1500 2000
四、小企业税务风险的防范措施4
长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。（ ）(1分)
正确 错误
四、小企业税务风险的防范措施4
如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。（ ）(1分)
正确 错误
四、小企业税务风险的防范措施4
符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支。（ ）(1分)
正确 错误
第八部分 最新资源税、环境税政策解读
二、最新环境税政策解读
纳税人煤炭开采地与洗选、核算地不在同一行政区域（县级以上）的，煤炭资源税在煤炭（ ）缴纳。(1分)
核算地 开采地 洗选地 加工地
二、最新环境税政策解读
征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税。（ ）(1分)
正确 错误
二、最新环境税政策解读
对符合条件的采用充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%；对符合条件的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。（ ）(1分)
正确 错误
二、最新环境税政策解读
资源税的纳税人应当向（ ）缴纳资源税。(1分)
矿产品的开采地
矿产品的开采地或盐的生产地 盐的生产地
矿产品的加工地
二、最新环境税政策解读
纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的，视同销售，在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。（ ）(1分)
正确 错误
二、最新环境税政策解读
纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当准确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，不予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的，一并计算缴纳资源税。（ ）(1分)
正确 错误
二、最新环境税政策解读
纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算外购原煤的（ ），在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。(1分)
数量 单价 运费
数量、单价及运费
二、最新环境税政策解读
资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2016年7月1日起实施。（ ）(1分)
正确 错误
第九部分 2017企业所得税新政之——公益性捐赠支出如何进行纳税调整
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
2017年会计继续教育试题及答案
