某集团2005年12月财务分析报告
------图文并茂报告
一、实现利润分析
1.利润总额
2005年12月实现利润为80.62万元，与2005年11月的89.48万元相比有所下降，下降9.90%。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。
2.主营业务的盈利能力
2005年12月主营业务收入净额为973.41万元，与2005年11月的864.37万元相比有较大增长，增长12.61%。从主营业务收入和成本的变化情况来看，2005年12月的主营业务收入净额为973.41万元，比2005年11月的864.37万元有所增长，增长12.61%，主营业务成本为838.41万元，比2005年11月的740.15万元有所增加，增加13.27%，主营业务收入和主营业务成本同时增长，但主营业务成本增长幅度大于主营业务收入，表明公司主营业务盈利能力下降。
实现利润增减情况表
项目名称 销售收入 实现利润 营业利润 投资收益 营业外利润 补贴收入
2005年12月 数值(万元) 973.41 80.62 80.62 0.00 0.00 0.00
增长率(%) 12.61 -9.90 -9.90 0.00 0.00 0.00
2005年11月 数值(万元) 864.37 89.48 89.48 0.00 0.00 0.00
增长率(%) 10.14 41.53 41.53 0.00 0.00 0.00
2005年10月 数值(万元) 784.79 63.22 63.22 0.00 0.00 0.00
增长率(%) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3.利润真实性判断
从报表数据来看，公司销售收入主要是现金收入，收入质量是可靠的。公司的实现利润主要来自于营业利润。
在市场份额迅速扩大的情况下，营业利润却有所下降，公司应注意在市场销售业绩迅速上升背后所隐藏的经营压力和风险。
二、成本费用分析
1.成本构成情况
2005年12月某集团成本费用总额为893.55万元，其中：主营业务成本为838.41万元，占成本总额的93.83%;销售费用为22.50万元，占成本总额的2.52%;管理费用为29.31万元，占成本总额的3.28%;财务费用为3.32万元，占成本总额的0.37%。
成本构成表(占成本费用总额的比例)
项目名称 成本费用总额 主营业务成本 销售费用 管理费用
2005年12月 数值(万元) 893.55 838.41 22.50 29.31
100.00 93.83 2.52 3.28 百分比(%)
2005年11月 数值(万元) 793.01 740.15 20.97 23.88
100.00 93.33 2.64 3.01 百分比(%)
2005年10月 数值(万元) 721.84 666.24 19.80 21.22
100.00 92.30 2.74 2.94 百分比(%)
财务费用 主营业务税金及附加
3.32 0.00
0.37 0.00
8.01 0.00
1.01 0.00
14.58 0.00
2.02 0.00
2.销售费用的合理性评价
2005年12月销售费用为22.50万元，与2005年11月的20.97万元相比有较大增长，增长7.31%。2005年12月销售费用增长的同时主营业务收入也有较大幅度的增长，并且收入增长快于投入的增长，公司销售活动取得了良好效果。
3.管理费用变化及合理性评价
2005年12月管理费用为29.31万元，与2005年11月的23.88万元相比有较大增长，增长22.74%。2005年12月管理费用占销售收入的比例为3.01%，与2005年11月的2.76%相比变化不大。管理费用与销售收入同步增长，但销售利润却大幅度下降，要注意提高管理费用支出的效率。
三、资产结构分析
1.资产构成
某集团2005年12月资产总额为10582.94万元，其中流动资产为8688.89万元，主要分布在存货、其他应收款、货币资金等环节，分别占公司流动资产合计的48.77%、36.09%和8.25%。非流动资产为1894.05万元，主要分布在长期股权投资和长期债权投资，分别占公司非流动资产的0.00%、0.00%。
资产构成各项增量表
项目名称 流动资产 长期投资 固定资产 无形及递延资产
其它
资产构成表
项目名称 总资产 流动资产 长期投资净额 固定资产净额 无形及递延资产
2005年12月 数值(万元) 10582.94 8688.89 0.00 0.00 178.63
百分比(%) 100.00 82.10 0.00 0.00 1.69
2005年11月 数值(万元) 10493.73 8575.93 0.00 0.00 180.17
百分比(%) 100.00 81.72 0.00 0.00 1.72
2005年12月 112.96 0.00 -22.22 -1.53 0.00
2005年11月
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2005年10月
95.58 0.00 -16.19 -0.77 0.00
2005年10月 数值(万元) 10493.73 8575.93 0.00 0.00 180.17
百分比(%) 100.00 81.72 0.00 0.00 1.72
某集团公司财务分析报告
