7-5、 其他方式发货给客户的，以运输邮寄部门的运
单为回执，由储运部门保管存档。
8、 应收帐款函证治理： 8-1、
为了明确公司债权，会计部以每年6月末、12
月末应收账款余额为基准，分两次向客户函证。函证要求在发函基准日60天内回函，函证要求客户盖财务专用章，如往来帐在业务部门核算的可由业务部门盖章，但必须注明欠款构成。函证在规定时刻不能传回会计部或印章不合格的将停止发货（货款
在此期间已结清的除外）。 8-2、
医院的应收帐款，一季度发函证一次，予以债权
确认，若不能在次季度30日内盖财务专用章或院公章确认的停止供货。 8-3、
会计部在函证截至10日内依据回函情况整理汇
总，上报财务总监，并以此确定需对帐的客户。
9、 退货治理： 9-1、
客户提出退货时，销售代表必须提出书面退货申
请，经销售经理批准后方可退货。退货帐务处理流程见附表。
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9-2、 客户退货一律由仓储总库办理验收入库，并按退
货治理流程转移原始凭整。 9-3、
公司发至客户，客户未入库便直接退回的产品，
应由储运部门接收，联系销售代表后进行相应处理。 9-4、
退货入库后，会计部依据退货申请、内部退货转
帐凭证等处理帐务，需要换货的由营销综合办负责按规定办理，业务员在事先未经任何领导书面同意，私自以任何方式换货，处于额度的罚款，造成损失的全额赔偿。 9-5、
客户退货，经管销售人员要索取当地税务局出具
的退税证明，并按税后退货总额的20%处罚。若在退货30天内不能取得退税证明，税款全部由经管人员负担，半年内取回退税证明，销售人员签呈，销售经理核准后，财务部门将所扣税额返还。 9-6、
凡属非质量缘故退货的，按无税退货额的百分二
十处罚，其中责任人负担罚款的百分之八十，主管经理、销售经理平均负担罚款的百分之二十。
10、 调货治理：
因故需从客户处调出公司产品的，必须事先写
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签呈报主管经理审批，在调出物资的同时，向客户索取原票或返销发票或经财务盖章确认的无税扣款证明，不能取得上述资料时，调出物资的税款由经管人员负担。调出物资直接销售给另一客户时，经管业务员必须提供该客户收货回执和合同及时开票。未经主管经理审批而私自做主调货，调货人员负全责，
11、 应收帐款对帐治理：
11-1、销售人员对各自经管客户的应收帐款负全责。
负责与客户日常对账是经管销售人员的责任，对帐的流程和方法可参照“对帐流程及简要方法”。出现差错及时反馈会计部。
11-2、会计部将依据半年一次的函证结合对方余
额、盖章情况、回款迹象、历史情况、销售代表的反馈等综合情况确定需对帐的客户。
11-3、 销售人员发生变动时，必须在主管经理的监
交下，逐户确认应收帐款，办理接交手续。假如不履行接交手续，随意同意应收帐款，所发生的
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企业应收账款管理规章制度
