陕西省 2016年上半年内审师 《经营分析技术》：公司社会责任模拟试
题
本卷共分为 1大题 50小题，作答时间为 180 分钟，总分 100分， 60分及格。 一、单项选择题(共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意) 1.审计师最不可能使用计算机软件来 A:评估计算机控制风险 B:准备电子表格 C:进入客户数据文件 D:构建平行模拟
2?根据下列资料回答 4?6题:一家大型银行拥有 30个主要的应用系统，支持着超过
250个
不同类型的客户账户， 包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。 这个系统已经开发 了 25 年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发 生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面， 这就增加了对新的账户业务人员培训的时间， 也增加了系统使用错误的可能性。 8 年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并 且可以向客户建议选择哪种合适的账户。 但是现在， 只有很少的账户业务人员能够熟悉大多 数账户种类， 甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组 合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员
能够熟悉客户最适合的账户种类， 客户就可以得到更好的服务。 通过多次讨论， 管理部门确 信如果不能与客户之间保持良好的关系， 本银行将落后于它的竞争对手。 同时银行也不能一 下子安装所有新的系统。 经过许多次会议讨论之后， 管理部门和账户业务人员还是不能就新 系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。 如果经过了一段时间， 银行把账户管理系 统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系 A: a.生命周期法。
B： b.模拟法。 C: c.原型法。 D： d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。 3. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映 A:趋势分析透露：(1)销售额增长50%, (2)销售成本增长25%; B:比率分析透露销售成本占销售额的一半；
C:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 40%, (2)行业平均销售成本占销 售额的 50%
D:同等规模的行业分析显示 :(1)公司的销售成本占销售额的 售额的 40%。
4. 要发现局域网响应时间的恶化情况,应用以下哪种方法最好？ A:性能监视
B:程序编码比较软件 C:平行测试 D:综合测试设施
5. 为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施,可要求进行后续审计。内部审计部 门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？ A:内部审计部门书面规章； B:审计委员会使命声明；
C:每次审计任务下达之前的业务备忘录；
50%(2)行业平均销售成本占销
:
?
D:在合适的审计报告中特别声明。
6. 下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是
A：内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。 B:内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。
C:内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。 D:内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。
7. 首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？ 招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师
2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性
1. 新
但独立于销售的业务程序指标 3.宣布一系列内部审计业务， 重点是遵守公司的销售报告政策 4.请总裁和董事会发布公司政策声明， 后果
A: 1 和 2 是对的 B: 2 和 3 是对的 C: 3 和 4 是对的 D: 1、2、3和 4 都对
8. 内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论
A:内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础 上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；
B:内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的 应收款是存在的；
C:内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪 到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的；
D:内部审计师检查了 2002年1月的销售额记录，发现其中不包括 师断定 2001 年的销售额得到了恰当记录。
9. 某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验， 故建议审计主管向外部审计师汇报； 但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项， 主 计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的？
A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性； B:由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性； C:由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性； D:由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师 A:将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
B:对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 C:分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。
D:对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 11. 内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息 A:不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论 B:可能在单独的报告中披露，并发送给董事会
C:可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员 D:必须立即报告给适当的政府机构。
12. 以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？ A:在对生产能力进行规划的基础上安排生产；
B:在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动； C:事先授权设备维护和加班报酬；
D:针对所有生产设备，建立预防性维修项目。
2001年的销售额，审计
强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面
（CIA）,因而内部审计部门不具备独立性。
10. 以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
13. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素 _______ A:根据多年工作经验设定的报酬计划。 B:识别员工特殊爱好的方案。 C:对人力资源选聘标准的很好设计。
D:发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
14. 目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的 方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 A： a.对开发过程的管理很困难。 B： b.无法使用户参与到开发过程中。
C: c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。 D： d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
15. 以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款 A:固定现金收入点； B:尽早建立收入责任；
C:将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系； D:由第三方实施银行对账。
16. 内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑 A:仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录； B:在第三方控制下的相关的实物资产； C:业务目标、结论和建议；
D:最终的业务沟通（亦即审计报告）。
17. 以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系 A:曲线关系。 B:正比关系。 C:反向关系。
D:压力与工作表现无联系。
18. 在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？ A:审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。 B:与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。 C:审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。 D:以上都是。
19. 在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来 A:测试计算结果。
B:与来自其他审计程序的数据进行比较。 C:选择并打印需要查证的账款。 D:确定各账款的准确性。 20. 标准误差为 $100000 反映了
A:在样本误差的基础上得出的预计总体误差； B:样本的平均误差率；
C:样本项目金额数的变化程度； D:内部审计师可接受的总体误差。
21. 首席审计执行官（CAE评估和报告控制程序的职责包括 A:与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通； B:监督内部控制流程的建立；
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