表8—6原材料明细分类账数量金额式 会计科目：A材料数量单位：公斤
2007年 凭证号数 摘要 月 日 字 3 1 2 号 期初余额 银付 l 购入 l 生产领用 本月合计 2000 16000 500 2000 8 16000 500 8 20 转 2 28 2500 8 4000 2000 8 4000 2000 16000 16000 20000 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 500 8 4000 收入 发出 结存 表8—7生产成本明细分类账多栏式 材料名称：X产品计量单位：件
2007年 月 3 表8—8
其他应收款明细分类账 会计科目：李某
2007年 月 3 日 8 凭证号数 摘要 字 现付 号 l 预借差旅费 5000 借方 贷方 借或贷 借 5000 余额方向 余额 日 20 31 凭证号数 字 转 号 l 摘要 耗用材料 本月合计 借方 合计 直接材料 4000 4000 直接人工 制造费用 4000 4000 25 25 2 28 转 现收 2 1 报销差旅费 交回现金 本月合计 4500 借 500 平 500 0 0 5000 5000 平 4.根据各种记账凭证编制科目汇总表，如表8—9所示。 表8—9 科目汇总表 2007年3月
1—10日 发生额 11—20日 21—31日 发生额 发生额 贷方 3000 5000 本月发生 额合计 借方 500 贷方 5800 略 账页 借方 贷方 借方 贷方 借方 库存现金 银行存款 其他应收款 原材料 库存商品 应交税费 本年利润 利润分配 生产成本 主营业务收入 5000 800 500 50000 16000 5000 16000 50000 19000 5000 5000 4000 16000 4000 30000 4560 30000 4560 50000 50000 50000 50000 7140 4000 7140 4000 50000 50000 50000 50000 主营业务成本 30000 30000 30000 30000 1500 5700 1800 3060 1500 800 5700 1800 3060 1500 800 5700 1800 3060 1500 800 5700 1800 3060 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 所得税费用 合计 800 71000 71000 4800 4800 142560 142560 218360 218360 5.根据科目汇总表登记总分类账（一本订本账），具体登记情况如表8—10至表8—32所示。 表8—10 总分类账
会计科目：库存现金
2007年 月 3 日 1 l0 20 31 表8—11 总分类账
31 凭证 摘要 字 号 上年结转 500 借 6000 1000 200 700 700 借方 贷方 借或贷 余额 科汇 1 1—l0日发生额 科汇 1 11—20日发生额 科汇 1 21—31日发生额 本月合计 5000 借 800 借 借 500 5800 借 会计科目：银行存款
2007年 月 日 3 1 10 3l 31 凭证 摘要 字 号 月初余额 借 50000 84000 81000 81000 借方 贷方 借或贷 余额 科汇 1 1—l0日发生额 科汇 1 21—31日发生额 本月合计 50000 16000 借 3000 借 50000 19000 借 表8—12 总分类账
会计科目：其他应收款
2007年 月 3 日 l l0 31 表8—13 总分类账 会计科目：原材料
2007年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 31 凭证 摘要 字 号 月初余额 科汇 1 1—l0日发生额 科汇 2 21—31日发生额 本月合计 5000 5000 平 5000 5000 平 0 0 借 5000 借方 贷方 借或贷 余额 月 3 日 1 l0 20 字 号 月初余额 16000 4000 借 借 借 16000 4000 借 4000 20000 16000 16000 科汇 l 1—10日发生额 科汇 1 11—20日发生额 本月合计 3l 表8—14 总分类账
会计科目：库存商品
2007年 月 3 日 1 3l 31 凭证 摘要 字 号 月初余额 科汇 1 21—31日发生额 本月合计 30000 借 30000 借 10000 10000 借 40000 借方 贷方 借或贷 余额 表8—15 总分类账
会计科目：固定资产
2007年 月 3 表8—16
日 1 31 凭证 摘要 字 号 月初余额 本月合计 借 借 300000 300000 借方 贷方 借或贷 余额
2020年(财务会计)会计从业资格考试辅导会计基础讲义第八章
