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报告日期：2007年12月
财务分析报告
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一、企业整体财务状况.................................................3 二、资产负债状况分析.................................................3
1、资产变动与结构分析............................................3 2、流动资产变动与结构分析.......................................4 3、应收款项变动分析..............................................5 4、存货变动分析..................................................6 5、固定资产变动与结构分析.......................................7 6、资本结构变动与结构分析.......................................8 7、流动负债变动与结构分析.......................................9 8、长期资本变动与结构分析......................................10 三、利润状况分析....................................................11
1、实现利润分析.................................................11 2、收入情况分析.................................................11 3、支出情况分析.................................................11 4、经营风险分析.................................................11 5、利润敏感性分析...............................................12 6、经营效率分析.................................................12 7、资金需求分析.................................................12 四、现金流量状况分析................................................12
1、现金流量表整体分析...........................................12 2、现金流入结构分析.............................................12 3、现金支出结构分析.............................................12 4、现金流入流出比分析...........................................12 5、现金偿债能力分析.............................................12 6、获取现金能力分析.............................................13 7、财务弹性分析.................................................13 8、收益质量分析.................................................14 五、财务效益状况分析................................................15 六、资产运营状况分析................................................15 七、偿债能力状况分析................................................17 八、发展能力状况分析................................................18 九、杜邦财务综合分析................................................20
1、整体状况分析.................................................20 2、利润情况分析.................................................21 3、资产情况分析.................................................21
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财务分析报告
一、企业整体财务状况
2011年11月，实现主营业务收入为292.45万元；营业利润为-88.40万元；净利润为-88.52万元；资产总计为712.43万元，其中：货币资金为86.55万元，应收账款为71.68万元，存货为261.26万元；负债合计为233.95万元；股东权益合计为478.48万元。
二、资产负债状况分析 1、资产变动与结构分析
2007年12月，XXX股份资产总额为：402,626.58万元，比上期的289,854.37万元，增加：38.91%。在资产构成中，流动资产占比：57.04%，流动资产占比比较高，它的盈利能力和周转效率对公司的经营状况起影响比较大；长期投资占比：-0.18%，固定资产占比为：40.67%，固定资产占比比较高，它对企业的产业结构和盈利能力影响比较大；无形资产及其它资产占比：2.47%；而上期上述指标分析别为：57.06%、-0.29%、40.38%、2.85%。
从单项较上期相比较而言，流动资产大幅增加，增加38.85%，长期投资大幅增加，增加15.26%，固定资产大幅增加，增加39.91%，无形资产及其它资产大幅增加，增加20.26%。
资产结构表
项目(万元) 流动资产合计 长期投资合计 固定资产合计 递延税款借项 资产总计 净利润 .
2006年12月 165,391.99 -837.60 117,029.48 0.00 289,854.37 16,131.02 2007年12月 229,653.24 -709.81 163,737.37 9,945.79 0.00 402,626.58 24,835.60 新增(%) 2006年占比% 2007年占比% 38.85% 15.26% 39.91% 20.26% 0.00% 38.91% 53.96% 57.06% -0.29% 40.38% 2.85% 0.00% 100.00% --- 57.04% -0.18% 40.67% 2.47% 0.00% 100.00% --- 无形资产及其它资产合计 8,270.51 精品文档
总资产利润率 5.50% 6.10% 10.91% --- ---
由此可见，企业资产总额较上期上升，长期资产增长幅度大于流动资产，并且净利润较上期上升，总资产利润率较上期上升，说明企业资产从量上、质上都好于上期，并且净利润增长大于资产增长速度，整体经营状况比较良好。 2、流动资产变动与结构分析
流动资产总额为：229,653.24万元，比上期的165,391.99万元，增加：38.85%。在流动资产构成中，货币性资产占比为：46.46%，应收票据占比：2.60%，应收款项占比：20.61%，存货占比：28.58%，待摊费用占比：1.75%，其它资产占比：0.00%；而上期上述指标分析别为：56.25%、0.24%、19.93%、22.80%、0.78%、0.00%。
流动资产结构表
项目(万元) 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 预付账款 应收补贴款 存货 待摊费用 其他流动资产 流动资产合计 主营业务收入 2006年12月 78,030.85 15,001.15 393.00 0.00 0.00 9,099.39 19,214.96 4,654.02 0.00 37,715.68 1,282.93 0.00 165,391.99 401,009.24 2007年12月 77,627.80 29,075.79 5,963.35 0.00 0.00 12,554.81 25,054.58 9,725.02 0.00 65,634.15 4,017.74 0.00 0.00 229,653.24 629,933.35 新增(%) -0.52% 93.82% 0.00% 0.00% 37.97% 30.39% 108.96% 0.00% 74.02% 213.17% 0.00% 0.00% 38.85% 57.09% 2006年占比% 2007年占比% 47.18% 9.07% 0.00% 0.00% 5.50% 11.62% 2.81% 0.00% 22.80% 0.78% 0.00% 0.00% 100.00% --- 33.80% 12.66% 2.60% 0.00% 0.00% 5.47% 10.91% 4.24% 0.00% 28.58% 1.75% 0.00% 0.00% 100.00% --- 1417.39% 0.24% 一年内到期的长期债权投资 0.00 .
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流动资产周转率 4.12 4.49 8.93% --- ---
纵观流动资产变化可以看出：企业待摊费用增长幅度大于流动资产增长幅度，并且也大于其它类资产的增长幅度，说明企业待摊费用增加过快，存在没有足额待摊费用的情况。 企业在流动资产增加的同时，销售收入也增加，并且增幅大于流动资产，流动资产经营质量较上期提高较多。 3、应收款项变动分析
在应收款项项目分析中，可以看出应收账款为12,554.81万元，占比26.52%，其他应收款为25,054.58万元，占比52.93%，预付账款为9,725.02万元，占比20.55%；而上期上述指标分析别为：为9,099.39万元，占比27.60%、为19,214.96万元，占比58.28%、为4,654.02万元，占比14.12%。
从单项较上期相比较而言，应收账款大幅增加，增加37.97%、其他应收款大幅增加，增加30.39%、，预付账款大幅增加，增加108.96%。
应收款项变化表
项目(万元) 应收账款 其他应收款 预付账款 2006年12月 9,099.39 19,214.96 4,654.02 2007年12月 12,554.81 25,054.58 9,725.02 47,334.41 629,933.35 新增(%) 2006年占比% 2007年占比% 37.97% 30.39% 43.58% 57.09% 27.60% 58.28% 100.00% --- 26.52% 52.93% 20.55% 100.00% --- 108.96% 14.12% 应收款项合计 32,968.37 主营业务收入 401,009.24
通过分析可以看出：在应收款项占比中，其它应收款为53.00%，占比过大，有可能存在上级单位占用款问题或调节利润的问题； 4、存货变动分析
在存货搭配分析中，可以看出存货为65,634.15万元，主营业务成本为427,389.32万元；而上期上述指标分析别为：为37,715.68万元、为267,538.40万元。
从单项较上期相比较而言，存货大幅增加，增加74.02%，主营业务成本大幅增加，增加59.75%。
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