纳税筹划试题三及答案
一、单项选择题(每题2分,共20分)
1.甲作为一般纳税人购进乙国营农场自产玉米收购凭证注明价款65830元则增值税为( )。 A. 57272.10 B. 65830 C. 8557.90 D. 60000
2.增值税纳税人身份选择筹划,可通过计算( )的均衡点来决定适当的纳税人身份。 A.增值率 B.退税率 C.净利率 D.利润率
3.原材料市场价格持续下降时应当采用的存货计价方法( )。 A.先进先出法 B.移动加权平均法 C.个别计价法 D.不一定
4.甲卷烟生产企业8月末盘点时,发现由于管理不善,库存的外购已税烟丝10万元(含运输费用0.93万元)霉烂变质,则损失烟丝应转出的进项税额为( )万元。 A. 1.7 B. 1.5419 C. 1.6119 D. 1.607
5.甲企业采购原材料支付运杂费共计1000元,取得运输发票上注明运输费800
元,建设基金100元,保险费20元,装卸费80元,则可计算抵扣增值税进项税和计入采购成本的运杂费分别为( )。 A. 63元,937元 B. 70元,930元 C. 56元,944元 D. 63元,100元
6.甲企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元,当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元,通过政府机关对受灾地区捐赠30万元,其当年捐赠应调整应纳税所得额为( )。 A.调增10万元 B.调增4万元 C.调减10万元 D.调减4万元
7.今年10月,张某出版社专著一本取得稿酬100000元,从中拿出30000元通过国家机关捐赠受灾地区,张某10月份应缴纳个人所得税( )元。 A. 6500 B. 7000 C. 7840 D. 11200
8.甲生产企业位于市区,属于增值税一般纳税人,2010年销售额100万元(不含税)适用17%增值税率,甲企业从供应商(假设为增值税一般纳税人,适用17%增值税率)购入原材料40万元(不含税)其他成本费用(不包括各种税金),假设税金只考虑增值税、城建税及教育费附加,企业所得税,则甲企业的现金流量( )。 A. 29.235 B. 29.545 C. 29.985 D. 30.235
9.某商业性小规模纳税人销售某种商品,获得含税收入共1500元,该商品进货
时支付价款1000元和增值额170元,则该纳税人应缴纳增值税( )。 A. 43.69 B. 84.91 C. 30 D. 20
10.某商业企业某季度组织收购货物一批,取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值额分别为200万元与34万元,当该企业委托某外贸企业以出口离岸价260万元出口,如果该出口货物适用的出口退税率为13%,那么出口退税额应为( )万元。 A. 34 B. 33.8 C. 26 D. 0
二、多项选择(每题3分,共30分)
1.为了做到将不同税负应纳消费税产品的销售额和销售数量分别核算,企业将( )等方面都纳入税收筹划的过程。 A.存货管理 B.生产计划 C.财务核算 D.合同文本设计
2.我国对消费税的纳税环节确定在( )。 A.生产环节 B.流通环节 C.进口环节 D.零售环节
3.某铜矿今年10月份销售铜精矿5000吨(选矿比例为20%),每吨不含税售价1800元,当地铜矿石资源税每吨1.2元,应纳资源税和增值税税额为( )。 A.资源税0.6万元