潍柴动力2020年上半年管理水平报告
一、成本费用分析 1、成本构成情况
潍柴动力2020年上半年成本费用总额为8,529,836.56万元，其中：营业成本为7,598,964.32万元，占成本总额的89.09%；销售费用为531,250.28万元，占成本总额的6.23%；管理费用为339,739.62万元，占成本总额的3.98%；财务费用为16,619.53万元，占成本总额的0.19%；营业税金及附加为43,262.82万元，占成本总额的0.51%。
2018年上半年 数值 7,346,156.37 百分比(%)
成本构成表(占成本费用总额的比例)(万元)
项目名称 2019年上半年 数值 百分比(%) 2020年上半年 数值 百分比(%) 100.00 成本费用总额 100.00 8,026,839.7 5 87.58 7,110,114.2 5 0.54 37,502.04 7.45 536,973.64 100.00 8,529,836.5 6 88.58 7,598,964.3 2 0.47 43,262.82 6.69 531,250.28 营业成本 营业税金及附加 销售费用 6,433,584.92 39,929.44 547,359.55 89.09 0.51 6.23
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管理费用 财务费用 研发费用 319,617.91 5,664.55 0 4.35 328,115.57 0.08 14,134.26 - 0 4.09 339,739.62 0.18 16,619.53 - 0 3.98 0.19
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2、总成本变化情况及原因分析
潍柴动力2020年上半年成本费用总额为8,529,836.56万元，与2019年上半年的8,026,839.75万元相比有所增长，增长6.27%。以下项目的变动使总成本增加：营业成本增加488,850.07万元，管理费用增加11,624.05万元，营业税金及附加增加5,760.78万元，财务费用增加2,485.27万元，共计增加508,720.17万元；以下项目的变动使总成本减少：销售费用减少5,723.36万元，资产减值损失减少46,630.68万元，共计减少52,354.04万元。各项科目变化引起总成本增加456,366.13万元。
成本构成变动情况表(占营业收入的比例)(万元)
项目名称 2018年上半年 数值 8,226,390.69 百分比(%) 2019年上半年 数值 百分比(%) 2020年上半年 数值 百分比(%) 100.00 营业收入 100.00 9,086,249.6 5 78.21 7,110,114.2 5 0.49 37,502.04 6.65 536,973.64 3.89 328,115.57 0.07 14,134.26 - 0 100.00 9,449,455.9 1 78.25 7,598,964.3 2 0.41 43,262.82 5.91 531,250.28 3.61 339,739.62 0.16 16,619.53 - 0 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 研发费用 6,433,584.92 39,929.44 547,359.55 319,617.91 5,664.55 0 80.42 0.46 5.62 3.60 0.18
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3、营业成本控制情况
2020年上半年营业成本为7,598,964.32万元，与2019年上半年的7,110,114.25万元相比有所增长，增长6.88%。
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4、销售费用变化及合理性评价
2020年上半年销售费用为531,250.28万元，与2019年上半年的536,973.64万元相比有所下降，下降1.07%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年上半年在销售费用下降情况下营业收入却获得了一定程度的增长，企业销售政策得当，措施得力，销售业务的管理水平明显提高。
5、管理费用变化及合理性评价
2020年上半年管理费用为339,739.62万元，与2019年上半年的328,115.57万元相比有所增长，增长3.54%。2020年上半年管理费用占营业收入的比例为3.6%，与2019年上半年的3.61%相比变化不大。企业经营业务的盈利水平有所下降，管理费用支出正常，但其他成本费用支出项目存在过快增长情况。
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