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B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响
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C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制
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D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制
35、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（ ）
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A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作
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B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序
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C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见
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D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
36、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ ）
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A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款
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B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染
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C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况
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D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”
37、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ ）
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A.公司信息系统建设由信息部领导负全责
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B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统
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C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转
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D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更
38、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ ）
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A.内部控制是一个过程
B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
39、内部控制评价报告应当报经（ ）批准后对外披露或报送相关部门
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A.股东大会或类似权力机构 B.董事会或类似权力机构 C.监事会或类似权力机构 D.管理层
40、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（ ）
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A.把握市场机会的能力不强
B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%
41、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( )
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A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中 B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程
D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批
42、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ ）
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A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
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B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
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C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
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D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
43、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ）
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A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
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B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
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C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
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D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告
44、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（ ）
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A.设计的有效性 B.体制的有效性 C.运行的有效性 C.机制的有效性
45、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ ）
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A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作 B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责
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C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作
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D.委托中介机构实施内部控制评价
46、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ ）
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A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明 B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告 C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告 D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况
47、企业年度内部控制评价报告的基准日是（ ）
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A.1月1日 B.12月31日 C.3月31日 D.6月30日
48、建立健全和有效实施内部控制是（ ）的责任
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A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门
49、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（ ）
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A.发现性控制 B.反馈性控制 C.矫正性控制 D.系统性控制
50、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ ）
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A.可行性研究与决策审批 B.执行与监督检查 C.决策审批与执行 D.决策审批与监督检查
51、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（ ）
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A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 B.按仓储物资所要求的储存条件贮存
C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录
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D.对存货进行保险投保，保证存货安全
企业内部控制知识竞赛试题参考答案
