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B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
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C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊
18、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ ）
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A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题
B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足
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C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享
D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉
19、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（ ）
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A.预算管理工作机构设在财会部门
B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作
C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控
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D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序
20、企业发展战略方案应最终报经（ ）批准后付诸实施
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A.战略委员会 B.总经理 C.董事会 D.股东（大）会
21、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ ）
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A.相关账户或列报是否曾经出现错报 B.该项控制在运行中依赖判断的程度 C.该项控制是人工控制还是自动化控制 D.企业层面控制的有效性
22、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ ）
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A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用
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B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告
C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素
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D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素
23、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ ）
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A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质
B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序
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C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同 D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高
24、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（ ）
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A.依法行使企业的经营决策权
B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责
C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权
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D.审议批准监事会或监事的报告
25、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ ）
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A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题
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B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求
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C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管
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D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作
26、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（ ）
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A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批
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B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途
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C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付
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D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务
27、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ ）
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A.企业应指定专门机构归口管理工程项目
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B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展
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C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见
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D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录
28、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（ ）
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A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准
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B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估
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C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致
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D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批
29、下列属于内部环境评价范畴的有（ ）
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A.企业文化 B.社会责任 C.内部审计 D.治理结构
30、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（ ）
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A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策 B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同
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D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任
31、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ ）
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A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质 B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 C.该项控制与其他控制的相互作用或关系 D.确定相关金额时所需判断的主观程度
32、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（ ）
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A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息
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B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能
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C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式
33、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ ）
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A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明 B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法 C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况 D.内部控制有效性的结论
34、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ ）
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A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制
企业内部控制知识竞赛试题参考答案
